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2024年度广西壮族自治区税务师之税法一题库附答案（基础题）一单选题(共60题)1、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用该4S店应纳车辆购置税（ ）万元商务车关税税率为25%，消费税税率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】 C2、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）万元A.80B.60C.50D.30【答案】 D3、出口转关运输货物，适用（ ）实施的税率A.启运地海关接受该货物申报出口之日B.装载该货物的运输工具申报出境之日C.指运地海关接受该货物申报进口之日D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】 A4、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。

当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元 A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】 A5、2018年10月，李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元; 4s 店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由 4s 店开具增值税普通发票李某应缴纳车辆购置税()元 (车辆购置税税率10% )A.40405.98B.40754.31C.40675.21D.40720.98【答案】 B6、利血平具有A.降压B.抗肿瘤C.抗菌D.镇痛E.平喘【答案】 A7、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。

剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6% 根据上述资料，回答下列问题： A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】 A8、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税2021 年 2 月发生以下业务：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】 A9、土地增值税采用的税率形式是（ ）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】 D10、某商场为增值税一般纳税人，2020 年12 月举办促销活动，全部商品8 折销售实际取得含税收入380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元，该商场当月销项税额是（ ）元。

A.43638.58B.55213.68C.64600.00D.80750.00【答案】 A11、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件该笔出口业务应退增值税为（ ）元旗袍的出口退税率为10%）A.36545.46B.40200C.29090.91D.32000【答案】 D12、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月因销售货物共计缴纳增值税 25 万元，被税务机关查补增值税 5 万元并处罚款 1 万元，因出口货物形成免抵税额 6 万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】 A13、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.0B.48C.72D.108【答案】 D14、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（ ）A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】 A15、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.49.50B.29.70C.27.00D.19.80【答案】 C16、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】 B17、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】 D18、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（ ）A.销售代销货物B.将外购的货物用作集体福利C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户D.将自产的货物用于分配给股东【答案】 B19、回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元宋某应纳车辆购置税( )元A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.85【答案】 C20、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。

（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60% （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6% 根据上述资料，回答下列问题： A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】 D21、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】 D22、（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。

该银行上述业务的销项税额（ ）万元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】 B23、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元 A.6.4B.7.04C.8.43D.9.28【答案】 C24、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元该企业当月应缴纳增值税（ ）万元未放弃减税）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】 D25、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（　）A.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】 D26、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（　）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答。