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10-增值税一般纳税人填表说明-附表3.doc

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卖家[上传人]：平***

文档编号：12071597

上传时间：2017-10-16

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《增值税纳税申报表附列资料（表三）》填表说明（一）本表用于营业税改征增值税的应税服务有扣除项目的纳税人填写其他纳税人不填写二）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表三）第 1 列“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额本列各行次等于《附列资料（一）》第 11 列对应行次四）第 2 列“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”本列各行次等于上期《附列资料（三）》第 6 列对应行次五）第 3 列“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额六）第 4 列“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额本列各行次＝第 2 列对应各行次+第 3 列对应各行次（七）第 5 列“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额本列各行次应小于或等于第 4 列对应各行次，且小于或等于第 1 列对应各行次。

八）第 6 列“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额本列各行次＝第 4 列对应各行次-第 5 列对应各行次。

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