做账实操-债权债务在资产负债表如何列示.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,8,做账实操,-,债,权,债,务在资,产,负债,表,如何列示,会计实操文库,在财务,报,表中,，,债权债,务,主要,通,过资产,负,债表,进,行列示,，,以,下为你,详,细介,绍,常见债,权,债务,项,目的列,示,方法：,债,权,的报,表,列示,1,.,应,收,账款,定义,：,企业,因,销售商,品,、,提,供,劳务等,经,营活,动,应收取,的,款,项列示,方,法：,按,应收账,款,所属,明,细科目,的,借方,余,额合计,数,，,减,去,“,坏,账准,备,”,科目,中,有关,应,收账款,计,提的,坏,账准备,期,末,余额后,的,金额,填,列示,例,：,企,业,“,应收账款A,客户,”,借方,余额,为,5,0,000,元,，,“,应,收,账款,B,客,户”,借,方余,额,为,30,00,0,元,，,“,坏,账,准,备,应,收,账,款,”,期末,余,额,为,4,00,0,元,，,则,资,产,负,债,表中“应,收,账,款,”项目应,列,示,金,额,=,50,00,0,+,30,0,0,0,做账实操,2,/,8,4,00,0,=,76,0,0,0,元2,.,应,收,票据,定义,：,企业,因,销售商,品,、提,供,劳务等,而,收到,的,商业汇,票,，,包括银,行,承兑,汇,票和商,业,承兑,汇,票。

列示,方,法,：,根,据,“应,收,票据”科目的,期,末余,额,，,减,去,“坏,账准,备,”,科,目中,有关应,收,票据,计,提的坏,账,准备,期,末余额,后,的,金额填,列,示,例,：,“应收,票,据”科目期末余额,为,20,0,0,0,元,，对应坏,账准,备,余,额,为,1,00,0,元,，,资,产负,债表,中,“,应,收,票,据”,项,目,列示金,额,为,19,0,0,0,元,3,.,其,他,应收款,定义,：,企业,除,应收票,据,、,应,收,账款,、,预,付账,款,等以外,的,其,他各种,应,收及,暂,付款项,，,如应,收,的各种,赔,款,、,罚,款,，,应,向,职,工收取,的,各种,垫,付款项,等,列示,方,法,：,应,根,据,“其,他,应,收,款,”,科目,的,期,末,余额,，,减去,“坏账,准,备,”,科,目中有,关,其他,应,收款计,提,的坏,账,准备期,末,余,额后的,金,额填,列,示,例,：,“其他,应,收款”科目余额,为,10,0,0,0,元,，,坏账准备,为,5,0,0,元,，,“,其,他应收,款,”项,目,列示金,额,为,9,5,0,0,元,4,.,预,付,账款,定义,：,企业,按,照合同,规,定预,付,的款项。

列示,方,法,：,根,据,“预,付,账款”,和,“应,付,账款”科目所,属,各,会计实操文库,做账实操,3,/,8,明细科,目,的期,末,借方余,额,合计,数,，,减,去,“,坏,账准,备,”,科,目,中,有关预,付,账款,计,提的坏,账,准备,期,末余额,后,的金,额,填列示,例,：,“,预付,账,款,C,供应,商,”,借,方,余额,8,0,0,0,元,，,“应,付账款,D,供,应商”借方余,额,2,00,0,元，无,坏,账准备，,“预付,账,款”,项,目列示,金,额为,1,0,000,元债,务,的报,表,列示,1,.,应,付,账款,定义,：,企业,因,购买材,料,、,商,品,和接受,劳,务供,应,等经营,活,动,应支付,的,款项列示,方,法,：,根,据,“应,付,账款”,和,“预,付,账款”科目所,属,各,明细科,目,的期,末,贷方余,额,合计,数,填列示例,：,“,应,付,账款,E,供应,商”贷方余,额,6,0,00,0,元，,“预付,账,款,F,供,应,商,”,贷,方,余额,10,00,0,元,，,资产,负,债,表中“,应,付账,款,”项目,列,示金,额,为,7,0,000,元。

2,.,应,付,票据,定义,：,企业,购,买材料,、,商品,和,接受劳,务,供应,等,而开出,、,承,兑的商,业,汇票,，,包括银,行,承兑,汇,票和商,业,承兑,汇,票列示,方,法：,根,据“应,付,票据,”,科目的,期,末余,额,填列示,例,：,“应付,票,据”科目期末余额,为,30,0,0,0,元,，则资产,负债表,中,“应,付,票据”,项,目列示,30,00,0,元3,.,其,他,应付款,会计实操文库,做账实操,4,/,8,定义,：,企,业,除,应付票据、应,付,账款,、,预,收,账,款,、,应付职工,薪酬、,应,交税,费,等以外,的,其他,各,项应付,、,暂收,的,款项列示,方,法：,根,据“其,他,应付,款,”科目,的,期末,余,额填列示,例,：,“其他,应,付款”科目余额,为,15,0,0,0,元,，,资产负债,表中“,其,他应,付,款”项,目,列示,1,5,000,元4,.,预,收,账款,定义,：,企业,按,照合同,规,定预,收,的款项列示,方,法,：,根,据,“预,收,账款”,和,“应,收,账款”科目所,属,各,明细科,目,的期,末,贷方余,额,合计,数,填列示,例,：,“,预,收账,款G,客,户,”,贷方余额,2,5,000,元,，,“应,收账款,H,客,户”贷方余,额,5,00,0,元,，,“预,收,账款”项,目列示,金,额为,3,0,000,元。

5,.,短,期,借款,定,义,：企,业向,银行,或,其他,金融,机构,等,借入,的期,限,在,1,年,以下（含,1,年）,的各种,借,款列示,方,法：,根,据“短,期,借款,”,科目的,期,末余,额,填列示,例,：,“短,期借,款,”,科目,期,末,余,额为,500,0,0,0,元,，,资产负,债表中,“,短期,借,款”项,目,列示,5,0,0,00,0,元6,.,长,期,借款,定,义,：企,业向,银行,或,其他,金融,机构,借,入的,期限,在,1,年以,上（不含,1,年）,的各项,借,款列示,方,法,：,根,据,“长,期,借款”科目的,期,末余,额,，,减,去,“长,会计实操文库,做账实操,5,/,8,期借款,”,科目,所,属明细,科,目中,将,在资产,负,债表,日,起,1,年内,到,期且,企,业不能,自,主地,将,清偿义,务,展期,的,长期借,款,后,的,金,额计算,填,列将,于,1,年,内,到,期,的长期,借,款，,在,“一年,内,到,期的非,流,动负,债,”项目,中,单独,列,示示,例,：,“长期,借,款”,科,目余额,为,800,00,0,元,，,其,中有,100,00,0,元,将于,1,年,内,到期,，,则,资产负,债,表,中,“,长期借,款,”,项目列示,7,0,0,0,0,0,元,，,“,一,年内,到,期的非,流,动负,债,”,项目列,示,1,0,0,00,0,元,。

会计做,账,流程,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收集原始,凭,证：原,始,凭证是经济业,务,发生时取得或,填,制,的,，,用,以,记录,和,证明经,济,业务,发,生或完,成,情况,的,凭证,，,包,括,发票,、,收,据,、,银,行回单,、,报销,单,、,入库,单,、,出,库,单等,例,如，,企业购,买,办公,用,品，会,取,得办,公,用品销,项,；员,工,出差回,来,，,会提交,差,旅费,报,销单及,相,关车,票,、住宿,发,票等2,.,审,核原,始,凭,证,：,审,核,原始,凭证,的真实,性,、,合法,性,、,合,理,性,、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,关人员,签,字是,否,齐全等,对于,不,真实、,不,合法,的,原始凭,证,，,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告会计实操文库,做账实操,6,/,8,记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,录,。

例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主营业务收入,”,“应交税费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目2,.,填,制记,账,凭,证,：将确,定,好的,会,计分录,填,写在,记,账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和银,行,存款,的,收支情,况,2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账簿中,登录,总,账时，,可,以根,据,记账凭,证,汇总,表,进行登,录,；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,逐笔登,录,。

例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下会计实操文库,做账实操,7,/,8,成,本,计算,与,核算,1,.,确定成本,计,算对象,：,根据企业的生,产,经营特点和管,理,要,求，确,定,成本,计,算对象,，,如产,品,品种、,批,次、,步,骤等2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费用，,按,照一,定,的方法,归,集和,分,配到各,个,成本,计,算对象,中,例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,品或服,务,的成,本,财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对。

3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要,查,明原因,，,按照规,定,的程,序,进行处,理,，,调,整,账簿记,录,，,使账实,相,符财,务,报表,编,制,会计实操文库,做账实操,8,/,8,1,.,编,制调,整,分,录,：,在结账前,，,需,要对一,些,跨期,摊,配项目,、,预,提项目,、,折旧,计,提等进,行,调整,，,编制调,整,分录,，,以确保,会,计,信息的,准,确性,和,及时性2,.,结,账,：,将本,期,发生的,经,济业,务,全部登,录,入账,后,，,结,出,各账,户的本,期,发生,额,和期末,余,额3,.,编,制财,务,报,表,：,根,据,总账,和明,细账的,记,录,，,编,制资产,负,债,表,、,利,润,表,、,现,金流量,表,等财,务,报表,资,产负,债,表反映,企,业,在某一,特,定日,期,的财务,状,况,，,利,润表反,映,企业,在,一定会,计,期,间的经,营,成,果,，,现金流,量,表反,映,企业在,一,定会,计,期间的,现,金,和现金,等,价物。