SAP成本核算步骤简介.docx

成本要素和分配分摊初级成本要素和次级成本要素SAP 将成本要素分为初级成本要素和次级成本要素，成本要素可简单认为就是 CO 科目初级成本要素:SAP将FI和CO业务分开处理，其中的桥梁就是初级成本要素，建 立初级成本要素的损益科目在FI记帐时通过初级成本要素+ CO Object （成本对 象）过帐到CO模块（并非所有的损益科目一定要建立初级要I前面已有描述产 生CO凭证，初级成本要素一定对应到一损益科目，这视你在项目中的实际需求， 比如生产成本-WIP可不建立成本要素，象投资收益所得税费用可选择建立或不 建立成本要素次级成本要素：是CO中专用的”会计科目”，它用来做费用分配分摊、重过帐、 作业分配、CO内部结算等用途在SAP4.X及其前面版本，分配分摊和重过帐这 些业务只有CO凭证,并不实时产生FI凭证的，严格地讲,并不是不产生FI凭证， 是等期末FICO统驭根据你做分配分摊重过帐的业务交易一并产生FI凭证关于初级成本要素和次级成本要素还会有专门篇幅详细分析，请参考相关章节！分配和分摊SAP系统中的所谓的期末分配（periodic Allocation）包括分配（Distribution）和分摊 （Assessment）。

期末将把一项成本从一个成本对象转移到其他成本对象时，就需要用CO的分配分摊分 配一般为采用初级成本要素（即原费用会计科目）平行结转成本费用，分摊则通常是 成本对象的打包结转关于分配分摊区别，有好事者总结了几条：1. 分配针对初级成本要素，分摊中一般使用次级成本要素，也可使用初级成本要素2. 分配保留了原来的成本因素，分摊则多因打包处理后不可追溯原成本因素3. 分配比分摊有更高的运行性能？关于分配分摊，举一个比较过时的实例，假设费平时缴纳时比如记在IT部门，在期末使 用分配循环比根据统计指标（统计指标可以是各部门数量或各部门实际通话小）时或其 它分配比例比如百分比分配到各部门，费保留初级成本要素原样分到各成本中心，分配 保留了原费这个费用要素再假设费，打印费，网络维护费等打包成一个次级成本要素叫办公费用（对应成本要素类 别42）再分摊到各部门， 费，打印费，网络维护费不反应在各部门成本中心费用而是一 个次级成本要素-＞办公费用， 这就是分摊分配分摊在以前版本是不实时产生会计凭证而是在期末做FICO统驭后才真正过 帐到FI,这是和国内传统成本会计的一个非常大的区别深入理解FICO统驭FICO统驭即FICO调帐，FICO 一定需要统驭吗？稍后你就会明白，严格地讲， 如果你没有彻底熟悉FICO统驭，你就基本上未真正了解SAP整个成本核算内部业 务流。

SAP财务成本模块设计的一大思想突破是将财务和成本业务数据分开，但这些数 据却相互联系却又有所区别,SAP为此使用了初级成本要素和次级成本要素，如 果实施了成本要素会计， 通过初级成本要素在 FI 记帐时就可同步产生相应的 CO 数据，这样的好处是后续CO的操作并不直接影响FI,然而,CO的一些操作分配分 摊重过帐通常只产生CO凭证并不产生FI凭证，但是这些业务交易却悄然改变了 费用的属性，这样会造成FI和CO数据不统一，所以需要进行调帐处理以SAP 4*版本为实例，通常发生跨公司，跨业务范围或跨功能范围的费用转换业 务时，期末需要进行调帐（Tcode: KALC，主要是FI和CO的成本费用调整，跨利润 中心调帐使用（Tcode： F.5D/F.5E/1KEK，主要面向应收应付税金科目的调整故 曰资产负债表调整）， 其实还有一个损益调整 Tcode F.50， 主要是面向自动过帐 时产生的现金折扣和汇兑损益科目， 这些自动科目和税金科目类似而新总帐版本在起用FICO实时对帐时是实时调整的，也就是说分配分摊如果跨 了业务范围/利润中心/功能范围实时就产生财务凭证OB65:激活业务范围资产负债表。

在 SAP 中，Ledger 0 为法定帐套，FICO 统驭帐套(Reconciliation ledger)为 Ledger 3ALedger 3A相关表格：COFIP:Plan items for Reconc. LedgerCOFIS:Actual line items for Reconc. LedgerCOFIT:Total Records for Reconciliation LedgerSAP4* FICO统驭配置:眞乜 Treasury匚 ontrolling[>爲 General 匚□门tinlli门qp B 匚匸|吐 Element Accounting[>RequirementsMaster DataAccrual 匚alculationReconciliation Ledger '乜 ⑨ Activate/Deactivate Reconciliation LedgerDefine Adjustment 凸匚匚mu门t5 for Re匚□门匚ilation Posting □ 匚鬲 ⑨ Specify Document Number Range for Reconciliation Postinr^ [2/ ⑨ Define Rules for Selection of Reconciliation Postings 4j [>乜 Inftirmation System[> \2f Archiving乜 ⑨ Define Authorizations and Profiles注意上图的功能范围和伙伴功能范围。

在SAP4*®本，如果不做FICO调帐，则当期费从FI模块来看，10000 全部为管理费用，如果从C0角度来看，费管理费用t000,销售费用5000，基本生产 成本1000（当然这1000元会结算产品成本，期末结帐完毕基本生产成本功能 范围是平衡的），FICO两者数据是不匹配的，假设相关财务报表费这块取数据，这 样不做调整，应该也是没问题的SAP4 *期末做调帐（Tcode:KALC）或新总帐实时统驭分录为：Dr : 费 5000 元 （ 销售功能范围 0002）Cr:费5000元+ （IT成本中心功能范围:管理费用0001）Dr : 费 1000元 （基本生产功能范围 0004）Cr:费1000元+ （IT成本中心功能范围:管理费用0001）如下图，通过此调整分录后,FI和CO数据就完全一致Q餌罰|npait.FArSJ械本中业部门段PK SG〔科目 |倪明£)0040001TEST0120109233110000300040*999999999 £ 痢999991,000.00100020001TEST02201092331100003000O^9999999 ^9599999995,000.00000100028233111001202092331100012000504999999999 49TO99999gooomcoaiOOCM623311100120209233110001200030-1999999999 49G9999999ld 000.00-[2]-[4]：定义相关调整科目。

OBXM/OBXN:定义FICO资产负债表统驭调整科目OBYA: 定义跨公司清帐调整科目OK17:定义CO统驭调整科目刚才使用费简单讲述了分配的应用和产生的会计凭证,接下来又以那个古老 的”费,打印费,网络维护费等打包成一个次级成本要素办公费用分”摊故事 来说明分摊和分摊产生的会计凭证，分摊产生会计凭证吗？次级要素如何转到会 计凭证？分录如何？ 请听下回分解 [1] : KALA-＞激活统驭分类帐;KALB-＞撤消激活成本要素分类帐激活FICO调帐有时也不是必须的，以那个费为实例，交付时记录在IT 部门，假设 FI 凭证分录如下:Dr:费10000元+ （IT成本中心/功能范围:管理费用0001 +业务范围/ 利润中心 A）Cr:银行存款10000元（+业务范围/利润中心B）*如果费业务范围利润中心A和银行存款的B不同，在SAP4* *|版本严格地 讲，是存在一定问题的在新总帐则通过分割产生对B的一对内部应付 分录.，这里只讨论作为费用属性的功能范围.期末将费分配给销售部门 5000元（功能范围0002-＞销售费用），生产部 门1000元（功能范围0004-＞基本生产），使用CO分配，对SAP4*版分配时只有 CO凭证,KALC后才有 FI调整凭证,而新总帐版本实时即产生FI/CO调整 凭证。