应付款明细里挂账暂估存货.docx

应付款明细里挂账暂估存货应付款明细里挂账暂估存货(一)应付账款-暂估应付账款 应付账款-暂估应付账款 企业在生产经营过程中，由于付款不刚好等多种缘由，购入的存货时时会出现发票不能刚好到达的情形，为了精确地反映资产、负债、本钱以及管理方面的须要，应对此类存货做暂估入帐实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不相同，各企业“暂估入帐”的详细操作方法也多不一样 让我们先来看看《企业会计制度》是如何规定的：购入存货，月底时，假设发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估人账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回 实务中回冲帐务处理的方法归结为三种：月初回冲，票到回冲和票到调差 月初回冲是上个月暂估入库的存货其次月初不管有没有拿到发票，均冲回就是《企业会计制度》中的规定那种 票到回冲是暂估入库的存货地发票到达后再冲回； 票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额，而是依据实际发票金额多冲少补 货款已付，货已收到，发票未到时 付款时： 借：预付账款〔应付账款〕ＸＸ公司 贷：银行存款 贷：应付账款－暂估材料款 暂估入账分录在发票到后必须要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。

货到发票未到按合同暂估入帐，假如是打算价可以按打算价 借：原材料ＸＸ材料〔打算价〕或合同价 红字回冲单冲销时作：借：原材料ＸＸ材料〔打算价〕或合同价〔负数 〕 贷：应付账款－暂估材料款 〔负数〕 蓝字回冲按发票重新入帐时做：借：原材料ＸＸ材料 应交税金－应交增值税〔进项税〕 贷：预付账款〔应付账款〕ＸＸ公司 这样就把第一个分录平了 假如付款时做： 借：应付账款-XX公司 贷：银行存款 这笔选购业务就完毕了 发票始终未到，暂估入帐就无法冲销，其实发票无法取得是很不正常的事情，应当责成有关责任人尽快取得，对方不开发票无非是不想纳税，可以到税务机关举报特别缘由实在无法取得，应由经手人写出状况说明，经决策机构〔比方：董事会，总经理办公会〕书面批准和该货物的选购合同一起作为原始凭证，冲销暂估入帐，按付款金额作为材料的本钱入帐，贷：应付账款－暂估材料款 〔负数〕 材料入帐： 借：原材料ＸＸ材料 贷：预付账款〔应付账款〕ＸＸ公司 这样入帐相当于白条入帐，这批材料假如已经出库运用进入相应的本钱费用了，年末调整所得税应纳税所得额时还应按付款金额调增所得税应纳税所得额。

暂估本钱是指选购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算本钱；当已报销后，需进展本钱处理 暂估入库本钱处理分以下状况：1、月初回冲 2、单到回冲 3、单到补差 一般常运用的方法是单到回冲有个视频的教程会讲得比拟具体(客户运用手册〔U861〕). 单到回冲 仓库计价方式：全月平均价 核算方式：按存货 暂估回冲方式：单到回冲 回冲的几种情形 整单到票回冲〔整单一次性到票回冲、整单当月屡次到票回冲〕 进项税就不能抵扣了，这时分录为： 冲销暂估 借：原材料ＸＸ材料〔打算价〕或合同价〔负数 〕 记录级局部到票回冲 数量级部份到票回冲 混合型 留意：整单当月屡次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的 举例说明： 案例资料： 3月10日，收到“供给商A”单位，原材料如下： 原材料A：101吨*10元/吨=1010元 原材料B：200吨*20元/吨=4000元 到月末31日，没有收到选购发票，进展暂估处理，选择“选购入库单〔暂估记账〕生成凭证 借：原材料 5000.00 货：应付账款----应付暂估款 5000.00 整单到票回冲: 1、 4月10日，收到发票〔全部到票〕 原材料A：101吨*15元/吨=1500元 原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、 软件操作流程： ?参照“选购入库单”，生成“选购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“选购结算”； ?对“选购发票”进展“审核”； ?执行“结算本钱处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”； ?执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 -5000.00 货：应付账款----应付暂估款 -5000.00 ?执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单〔报销〕”，“合成”，生成入库凭证； 借：原材料 6500.00 应交税金----应交增值税----进项税 1105.00 货：应付账款----应付结算款 7605.00 记录级局部到票回冲: 1、 4月10日，收到发票 原材料A：101吨*15元/吨=1500元〔全部到票〕 原材料B：发票未收到 2、 软件操作流程： ?参照“选购入库单”生成“选购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“选购结算”； ?对“选购发票”进展“审核”； ?执行“结算本钱处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”； ?执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 101*10.00=-1010.00 货：应付账款----应付暂估款 -1010.00 ?执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单〔报销〕”，“合成”，生成入库凭证； 借：原材料 101*15.00=1500.00 应交税金----应交增值税----进项税 255.00 货：应付账款----应付结算款 1755.00 留意：原材料B月末，以后月份到票后再处理； 数量级部份到票回冲： 1、4月10日，收到发票 原材料A：60吨*15元/吨=900元〔部份到票，还有40吨未到票〕 原材料B：发票未到 2、软件操作流程： ?参照“选购入库单”生成“选购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“选购结算”； ?对“选购发票”进展“审核”； ?执行“结算本钱处理”，〔“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”〕点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成101吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”； ?执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 101*10.00=-1010.00 货：应付账款----应付暂估款 -1010.00 ?执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单〔报销〕”，“合成”，生成入库凭证； 借：原材料 60*15=900 应交税金----应交增值税----进项税 153.00 货：应付账款----应付结算款 1053.00 假如到月末仍旧没有到票，那么进展如下操作： ?执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”； ?执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单〔暂估〕”、“合成”生成暂估入库凭证； 借：原材料 40*10.00=-400.00 货：应付账款----应付暂款 -400.00 留意：原材料B到月末假如没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理； 思索：假如到票是以下状况，如何处理？ 1、到4月10日，收到发票 原材料A：60吨*15元/吨=900元〔部份到票，还缺40吨〕 原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、到4月20日，收到发票 原材料A：30吨*15元/吨=450元〔部份到票，还缺30吨〕 3、到4月25日，收到发票 原材料A：10吨*15元/吨=150元〔部份到票，票已到齐〕〔即整单当月屡次到票回冲〕 说明：首先，这种状况，实现工作中出现得会比拟少。

其次，在选购制度上，我们也应当相应地进展标准，以幸免出现这种状况假如有这种状况，本系统可以处理； 处理方法及优缺点： 方法一、每次到票，随即填制发票，接着进展“结算”、在应付中审核，但不马上生成凭证，月末“合成”制单；〔这种方法，能够很清楚地反映每笔业务，但制单不刚好〕 方法二、每次到票，随即填制发票，接着进展“结算”、在应付中审核，然后再遵照上面介绍方法生成凭证；〔这种方法， 能够很清楚地反映每笔业务，从业务发生到凭证的反映，也可以处理供给商到票即付款问题的，但操作繁琐〕 方法三、将多张选购发票合并填制一张，接着进展“结算”，在应付中审核，然后再遵照上面介绍方法生成凭证； 单到补差 询问单到补差，但是入库单记账挂应付暂估款，然后发票到是借方物资选购，那么如何处理 两个科目都有余额 方法一：Re：单到补差 1、暂估入库单记账，生成凭证 借：存货 贷：应付账款 2、发票到，与选购入库单完全结算 进展暂估处理，生成调整单 削减 借：存货 红字 贷：应付账款 红字 增加 借：存货 贷：应付账款 方法二” 方法一这种凭证做法是有问题的，在存货中对方科目是应付暂估款，那么在应付中发票制单应当借应付暂估款，就不要是物资选购了。

可以这样做： 1、暂估入库单记账，生成凭证 借：存货科目 贷：应付暂估款 2、发票到，与选购入库单完全结算 进展暂估处理，生成调整单 削减 借：存货 红字 贷：应付暂估款 红字 增加 借：存货 贷：应付暂估款 3 在应付中对发票制单： 借：应付暂估款 贷：应付帐款 假如是月初回冲和单到回冲，红字回冲单干脆生成选购入库单的红字凭证蓝字回冲单生成 借：存货科目 贷：物资选购 在应付中对发票制单： 借：物资选购 贷：应付帐款 评价： 我有一次看一个客户的数据就是遵照 方法二 走的每个客户的要求不一样 不能一概而论 可以遵照 方法一 但是假如应付账款受控就不好处理了； 方法二的解决方法比拟合理，既可以在总帐中查询到应付暂估，又可以对应付账款进展管理 方法一是不符合财务、税务制度的，在未取得发票的时候，不能完全确立债权债务关系，还要详细看业务的性质，看合同或者订单的规定但是一般来说，以发票作为业务债权债务及税务进项税金的依据。