银行贷款企业要把握好的12个财务指标.docx

银行贷款企业要把握好的12个财务指标财务结构：一、 净资产与年未贷款余额比率必需大于100% （房地产企业可大于80%）二、 资产欠债率必需小于70%，最好低于55%偿债能力：3、 流动比率一样情形下，该指标越大，说明企业短时间偿债能力越强，通常该指标 在 150%~200% 较好4、 速动比率一样情形下，该指标越大，说明企业短时间偿债能力越强，通常该指标 在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%五、 担保比例企业应该把有损失的风险下降到最低点一样讲，比例小于为宜现金流量：六、 企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85〜95%以上7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上经营能力：八、 主营业务收入增加率一样讲，若是主营业务收入每一年增加率不小于8%，说明 该企业的主业正处于成长期若是该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了九、 应收账款周转速度一样企业应大于六次一样讲企业应收账款周转速度越高，企 业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快10、存贷周转速度，一样中小企业应大于五次存货周转速度越快，存货占用水平越低， 流动性越强。

经营效益：1一、营业利润率，该指标表示全年营业收入的盈利水平，反映企业的综合获利能力一样来讲，该指标应大于8%，固然指标值越大，说明企业综合获利能力越强1二、净资产收益率，目前对中小企业来讲应大于5%一样情形下，该指标值越高说 明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高贷款分类偏离度检查资料一、贷款分类偏离度的含义 贷款分类偏离度是指商业银行在对贷款进行五级分类时存在形态划分结果与实际形态相不 同的程度包括不良贷款整体分类的偏离程度和五级分类中各类形态的偏离程度其计算公式：相对偏离度=（检查确认的不良贷款比例/被查机构自己认定的不良贷款比例 — 1）X100%；绝对偏离度=检查确认的不良贷款比例一被查机构自己认定的不良贷款比例 本次检查用绝对偏离度公式计算二、什么缘故会存在偏离度贷款五级分类是人脑主观思维的进程，由于不同的人本身存在识别和判定能力的不同，必然 会致使分类结果的不同从目前阻碍商业银行贷款五级分类真实性和准确性的因素来分析， 产生分类偏离的缘故要紧有以下几个方面：一、 人为因素一是分类操作人员对制度的明白得、业务水平的良莠不齐，造成份类结果的 不准确；二是对企业提供的各类信息的把握程度和分析判定不准形成的偏离；三是为了完成“抓降”考核指标，在贷款期限和贷款保证上作技术处置，如借新还旧、担保变抵质押等， 人为调整分类结果；四是不严格执行分类制度，造成份类偏离，要紧表现为简化分类程序和 标准、分类不及时和不持续、未按规定权限分类认定等。

二、 政策因素一是受国家宏观调控政策的阻碍，某些行业政策发生转变，从而阻碍信贷政 策的转变，造成对贷款投入、投向的重大阻碍，造成份类偏离；二是上级行对基层行的不良 贷款实行额度操纵，对不良贷款有打算地进行“释放”3、 信息不对称一是银行难以获取客户真实可*的财务信息，尤其是中小企业和个体工商户， 由于财务治理不标准，财务信息的可*程度较低，从而阻碍贷款分类的偏离；二是个别企业 为了取得银行的贷款，给银行提供虚假的财务数据和企业经营治理信息，致使分类结果的不 实和偏离4、 分类标准不一致人民银行2001年制定的《五级分类指导原那么》是目前五级分类工作 的标准性文件，但该文件对分类标准仅有核心概念，没有具体的操作性说明，确信的标准较 模糊，而且弹性较大各行依照此文件和本行的实际情形又别离制定了《贷款分类实施方法》， 由于各行的明白得把握程度不一，致使分类标准不一，实践中又是将《五级分类指导原那么》 作为检查标准利用，致使检查人员与商业银行对分类标准产生必然程度的不合，从而致使分 类结果的偏离五、道德风险和逆向选择一是治理人员或分类人员为了逃脱责任，掩盖事实真相，将不良 贷款在正常或关注中反映；二是中行、建行股改以后，对大量的不良资产进行了剥离和核销， 不能排除利用剥离和核销之机将正常贷款划入不良进行“储蓄”，以备以后考核时进行调整。

三、 五级分类标准及治理要求（一）分类标准依照《贷款五级分类指导原那么》，商业银行贷款分为五类，即正常、关 注、次级、可疑、损失类，后三类为不良贷款各商业银行依照此分类方法并结合本行实际 又细化了分类标准，其划分标准及要紧特点为：一、 正常类：借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额归还本息，没有任何理由疑心贷 款的本息归还二、 关注类：尽管借款人目前有能力归还贷款本息，但存在一些可能对归还产生不利阻碍的 因素对违背国家法律和法规发放的贷款；超期90天至180天的贷款；对利用企业兼并、 重组、分立等形式歹意逃废银行债务的企业的贷款至少应划入关注类，并在依法追偿后按实 际归还能力进行分类该类贷款损失率不超过5%其大体特点：•净现金流量减少；•借款人销售收入、经营利润在下降或净值开始减少，或显现流动性不足的征兆；•宏观经济、市场、行业等外部环境的转变对借款人产生不利阻碍，并可能阻碍借款人的偿 债能力，例如借款人所出的行业地位呈下降趋势；•借款人的关键财务指标，如：流动性比率、资产欠债率、销售利润率、存货周转率低于行 业平均水平或有较大下降；•借款人的要紧股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利转变；•借款人固定资产项目显现重大的、无益于贷款归还的调整，例如基建工期延长或慨算调整 幅度较大；•借款人未按规定用途利用贷款；•借款人的还款意愿差，不与银行踊跃合作；•贷款的抵押品、质押品价值下降或对抵押物失去操纵；•贷款保证人的财务状况显现疑问；•银行对贷款缺乏有效的监督。

•银行信贷档案不全，重要文件遗失，而且对还款组成实质性阻碍；•违背贷款程序发放贷款3、次级类：借款人的还款能力显现明显问题，依*其正常经营收入已无法保证足额归还本息， 即便执行担保，也可能造成必然损失应收利息超期90天、本金超期181天至360天的贷 款至少要划入次级类需要重组的贷款应至少划为次级类，重组贷款是指银行由于借款人财 务状况恶化或无力还款而对借款合同还款作出调整的贷款该类贷款损失率在30%—50% 之间其要紧特点：•借款人支付显现困难，而且难以按市场条件取得新的资金；•借款人不能归还对其他债权人的债务；•借款人内部治理问题没有解决，防碍债务的及时足额清偿；•借款人采纳隐瞒事实等不合法的手腕套取贷款•借款人经营显现亏损，净现金流量为负值；•借款人已不能不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源4、可疑类：借款人无法足额归还本息，即便执行抵押或担保，也确信要造成较大损失超 期360天至720天的贷款至少要划入可疑类重组后的贷款若是仍然超期或借款人仍然无力 归还贷款至少划入可疑类该类贷款损失率在50%—75%之间其要紧特点：•借款人处于停产、半停产状态；•贷款项目如基建项目处于停缓状态；•借款人已资不抵债；•银行已诉诸法律来收回贷款；•贷款通过了重组仍然超期，或仍然不能正常归还本息，还款能力没有取得明显改善。

五、损失类：在采取所有可能的方法和一切必要的法律程序以后，本息仍然无法收回，或只 能收回极少部份超期720天以上的贷款至少应定性为损失类该类贷款损失率在95% 一 100%之间其要紧特点：•借款人和担保人宣告破产，经法定清偿后仍然不能还清贷款；•借款人死亡、宣布失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款；•借款人蒙受重大自然灾害或意外事故，损失庞大且不能取得保险补偿，无力归还部份或全 数贷款；•借款人虽未破产，但已名存实亡或关停倒闭；•由于打算经济体制等历史缘故造成债务人主体消亡，无承债主体二）治理要求归纳起来有以下几个大体要求：一是要有健全的分类治理制度；二是要成 立有效的分类组织治理体制；三是要有统一标准的分类标准；四是要将所有贷款纳入分类范 围；五是要按规定的标准和程序分类；六是要维持分类的及时性；七是要充分把握借款人的 财务信息和经营治理信息，维持银行与企业信息的对称性；八是要维持信贷档案的完整性和 持续性；九是要按期对贷款分类政策、程序执行情形进行检查和评判三、如何对抽样客户的分类偏离度进行现场检查 （一）调阅被抽取的客户贷款信贷档案资料，了解借款人的大体情形，并将大体情形录入《贷 款分类偏离度现场检查操作表》。

二）分析判定被抽取的样本客户的偿债能力和还款意愿这是现场检查的要紧环节应从 借款人的现金流量、财务、非财务因素、贷款担保和银行信贷治理等方面进行分析和判定 一、现金流量分析现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量，现金净流量等于现金流入量和现金流 出量之差贷款企业的现金流入、流出要紧体此刻经营活动、投资活动和融资活动三个方面， 通过对贷款企业现金流量的计算和分析，判定借款人可否还款和还款来源是什么，从而确信 贷款分类档次在实际分类操作中，借款人应当向银行提供现金流量表或银行利用财务软件 自动生成现金流量表如何依照借款人的现金流量确信贷款分类档次？能够从以下方面来判定：（1） 借款人用经营活动产生的现金还款，而且现金流量比较稳固或在增加，其贷款档次为 正常；（2） 借款人尽管用经营活动产生的现金还款，但经营活动中的现金流量在减少，其贷款应 划为关注；（3） 借款人不能用经营活动中产生的现金还款，而要通过出售证券投资或减少固定资产维 修、更新、改造资金支出，乃至对外融资还款，其贷款应归为次级；（4） 借款人对外融资产生的现金流入仍不足以还款，其贷款档次应划为可疑类；（5） 借款人出售无形资产、固定资产产生的现金，乃至转让股分所得现金都不足以还款， 其贷款应划为损失类。

若是企业和银行都没有提供现金流量表，应如何计算现金流量？计算现金流量时，应以贷款 企业的损益表为基础，依照资产欠债表期初和期末的变更数进行调整其计算步骤和方式: 第一步，计算资产欠债表各项目期初与期末的变更情形，计算公式：各项目变更数=期末数 一期初数第二步，确信项目变更数是现金流出仍是现金流入资产项目的增加是现金流出，反之是现 金流入如应收账款增加，企业的销售所得现金就会减少（现金流出）；应收账款减少，企 业的销售所得现金就会增加（现金流入）欠债及所有者权益项目增加是现金流入，反之是 现金流出如应付账款增加，表示企业所购进存货部份赊销，形成自发性融资（现金流入）； 应付账款减少，表示企业的所购进存货中有未销售部份但已支付了现金（现金流出）第三步，剔除权债发生制的阻碍因素现金流量=损益一△资产+ △欠债（△表示期末与期 初的差额）•经营活动产生的现金流量（间接法），计算公式：经营活动产生的现金流量=净收益+折旧、待摊费用+△应付账款+△应付费用+△应付税 金一△应收账款一△存货一△预付费用•投资活动产生的现金流量，计算公式：投资活动的现金流出（流入）=△固定资产+△投资+△无形资产△为正数表示现金流出，负数表示现金流入。

•融资活动产生的现金流量，计算公式：投资活动的现金流入（流出）=山年内到期的长期欠债+△短时间借款+△长期欠债+△ 股东权益△为正数表示现金流出，负数表示现金流入•净现金流量=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+融资活动产生的现 金流量二、财务分析通过对借款人财务报表中的有关数据资料进行真实性核实、计算、比较、研究，分析借款人 的偿债能力，预测借款人的以后进展趋势，在分析时，要尽可能地取得经注册会计师审查验 证后的报表和同行业的有关资料要紧从以下三类。