记账实操-玩具加工厂的账务处理分录.docx

记账实操-玩具加工厂的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设玩具加工厂为一般纳税人，2024 年 7 月 1 日开业1. 设置会计科目： 资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（塑料、布料等）、库存商品（各种玩具成品）、固定资产（生产设备等）、累计折旧等 负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等 成本类：生产成本、制造费用 损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等2. 确定记账方法：采用借贷记账法二、前期投入与采购1. 2024 年 7 月 5 日，股东投入实收资本 200 万元，款项存入银行 借：银行存款 2000000 贷：实收资本 20000002. 购置生产设备等固定资产花费 150 万元 借：固定资产 1500000 贷：银行存款 15000003. 购进塑料、布料等原材料花费 80 万元 借：原材料 800000 应交税费——应交增值税（进项税额）104000 贷：银行存款 904000三、运营成本1. 2024 年 7 月 10 日，支付员工工资 40000 元，其中生产工人工资 30000 元，管理人员工资 10000 元。

借：生产成本——直接人工 30000 管理费用——工资 10000 贷：应付职工薪酬 40000 借：应付职工薪酬 40000 贷：银行存款 400002. 当月计提固定资产折旧 20000 元 借：制造费用——折旧费（生产设备折旧部分）15000 管理费用——折旧费（办公设备等折旧部分）5000 贷：累计折旧 200003. 消耗原材料 600000 元用于生产玩具 借：生产成本——直接材料 600000 贷：原材料 600000四、收入确认1. 2024 年 7 月 20 日，当月销售玩具成品收入 150 万元，增值税销项税额 195000 元，款项已存入银行 借：银行存款 1695000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税（销项税额）195000五、费用支出1. 2024 年 7 月 25 日，支付广告宣传费用 30000 元 借：销售费用——广告宣传费 30000 贷：银行存款 300002. 2024 年 7 月 31 日，支付办公费用 8000 元。

借：管理费用——办公费 8000 贷：银行存款 8000六、期末结转1. 结转收入类科目： 借：主营业务收入 1500000 贷：本年利润 15000002. 结转成本费用类科目： 借：本年利润 713000（600000 + 30000 + 15000 + 5000 + 10000 + 30000 + 8000 + 未分摊完的成本费用） 贷：生产成本——直接材料 600000 ——直接人工 30000 制造费用——折旧费 15000 管理费用——工资 10000 ——折旧费 5000 ——办公费 8000 销售费用——广告宣传费 30000 其他成本费用（如有未分摊完的成本费用在此体现）七、财务报表编制1. 资产负债表：反映玩具加工厂在特定日期的财务状况2. 利润表：反映玩具加工厂在一定期间的经营成果会计实操文库。