2024年度山东省税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案).docx

2024年度山东省税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)一单选题(共60题)1、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额该企业销售此设备应纳增值税（　）万元A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】 C2、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（　）不在本栏中反映A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】 B3、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（　） A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】 A4、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。

A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】 A5、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（　）A.营业外收入B.管理费用C.其他收益D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）【答案】 B6、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（　） A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】 D7、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】 D8、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】 C9、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（　）日内。

A.60B.15C.30D.45【答案】 A10、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结A.7个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.30个工作日【答案】 C11、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（　） A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】 A12、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　）元A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】 D13、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　） A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】 C14、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（　）负责。

A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】 C15、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（ ）A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】 B16、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（　）A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】 D17、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（　）万元 A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】 C18、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】 C19、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。

A.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】 A20、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　） A.借：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000B.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000C.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000D.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000【答案】 D21、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（　）A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】 B22、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。

税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（　）A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】 B23、（2020年真题）税务机关对单价不超过（ ）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】 B24、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】 C25、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（ ）。

A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】 A26、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确 的是（ ） A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】 A27、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】 C28、下列事项属于专项税务咨询服务的是（ ）。

A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B.税务政策解释C.纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议【答案】 C29、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（ ）填报A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】 A30、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（　）。