广西上半年内审师内部审计基础内部审计外包的原因试题
8页1、广西2017年上半年内审师内部审计基础:内部审计外包的原因试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A:标准 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。2.在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过 A:业务工作方案中的小结; B:形式上的工作底稿; C:工作底稿之间的相互印证; D:业务工作方案中的明确程序。3.某公司正对各责任中心进行评价,方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动,提高投资回报,但这些行动不包括 A:a增加投资基数 B:b增加销售额 C:c减少开支 D:d减少总资产 4.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试,那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项? A:大额交易 B:舞弊交易 C:特定持卡人的交易 D:每
2、位持卡人使用的供应商 5. 确定业务目标的实现的最终责任者是 A:内部审计师 B:审计委员会 C:内部审计监督员 D:首席审计执行官 6. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会? A:这种提交由公开交易公司的法律规定; B:直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性; C:通过直接提交,内部审计主管能够有效的影响政策决策; D:审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 7. 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样? A:分层抽样 B:停一走抽样 C:属性抽样 D:发现抽样 8. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是 A:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B:核实监管审查以恰当的频率得到开展 C:应对监管部门提出的文档处理要求 D:开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 9. 在分布式数据处理中,令牌环网 A:将所有电脑与主控计算机相联,而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
3、 B:将所有通信渠道连接成一个环,每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置 C:将一系列客户附着于一条共同的通信线路,每个客户通过直接访问途径收取通信内容 D:按照通信的等级线组织自己,通常与中央主机相联系 10. 以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法? A:一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见; B:参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节; C:审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节; D:审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 11. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则? A:作为一名内部审计主管,你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。 B:在研究并制定了年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会,征得它的批准并征求意见。 C:你的审计经理从你的审计报告中删除了
4、你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局也不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。 D:由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。 12. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户
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