个人所得税知识竞赛50题

1、个人所得税知识竞赛50题一、判断题（请对下列各题进行判断，正确的在括号内打，错误的在括号内打，不进行判断和判断错误的均不得分。每小题1.5分，共30分）1、我国个人所得税实行代扣代缴和个人自行申报两种纳税申报方式。（ ）2、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（ ）3、扣缴义务人应到其主管地方税务局申报缴纳个人所得税。（ ）4、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（ ）5、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1500元。（ ）6、个人转让股票所得不征收个人所得税，所以年所得超过12万元以上自行申报时不用申报股票转让所得。（ ）7、年所得12万元以上自行申报纳税人，包括在中国境内有住所和无住所的个人。（ ） 8、从中国境外取得所得的纳税人，纳税申报期为纳税年度终了后30日内。（ ）9、居民纳税人王某在美国娱乐场所博彩获得10万美元，因其中彩所得来源于境外，所以不必在我国申报缴纳个人所得税。（ ）10、某企业因经营效益好，组织有突出贡献的员工免费旅游，企业应将所发生的个人旅游费用并入享受此待遇的员工工薪收入中代扣代缴个人所得税。（ ）11、个人在一个纳税

2、年度内累计取得所得超过12万元，因其平时的各项所得，已足额申报缴纳个人所得税，所以年度终了后无需再办理个人年度自行纳税申报。（ ）12、单位向本单位人员支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向非本单位人员支付应税所得时不用代扣代缴个人所得税。（ ）13、有限责任公司的自然人股东，转让公司股权取得的所得应当按照财产转让所得缴纳个人所得税。（ ）14、单位为员工缴付的补充养老保险、特种医疗保险和财产保险免征个人所得税。（ ）15、专职“炒股”人员年所得超过12万元的，应向户籍所在地主管地税机关申报。（ ）16、大连市慈爱月活动期间，纳税人向大连慈善总会的捐款可以从当期的应纳税所得额中扣除。（ ）17、纳税人采取邮寄申报方式的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（ ）18、年所得12万元以上纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理自行纳税申报。（ ）19、税务机关应当依据税收征管法等有关规定，依法做好纳税人涉税信息的保密工作。（ ）20、王先生和妻子名下各有一套住房，2007年王先生将其名下居住8年的住房卖掉，取得收入50万元，此项所得可免征个

3、人所得税。（ ）二、单项选择题（下列各题的备选答案中只有一个是正确的，请将所选答案前的英文字母填到括号中。每小题2分，共40分）21、工资、薪金所得适用（ ）。.20%的比例税率 .5%-45%的八级超额累进税率.5%-35%的五级超额累进税率 .5%-45%的九级超额累进税率22、某有限公司股东以企业资金为其配偶购买住房，对此下列说法正确的是（ ）。.无需申报缴纳个人所得税 .企业应按照利息、股息、红利所得项目扣缴股东的个人所得税 .其配偶应按照利息、股息、红利所得项目自行申报缴纳个人所得税 .企业应按照工资、薪金所得项目扣缴股东的个人所得税 23、为改善居住条件，2007年2月李女士将其住房转让，取得转让收入40万元；2007年12月其重新购买价值80万元住房一套并办理产权证书，对此下列说法正确的是（ ）。.转让住房取得的所得可以免征个人所得税.转让住房取得的所得可以减征个人所得税.无需向税务机关办理个人所得税纳税申报.应当按照2的附征率申报缴纳个人所得税24、对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收，个人所得税法所说的一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（

4、）。.10000元 .20000元 .30000元 .50000元25、年所得12万元以上的纳税人，纳税申报时间为（ ）。A.纳税年度终了后1个月内B.纳税年度终了后3个月内C.取得所得的次月7日内D.纳税年度终了后30日内26、王先生在电视台举办的有奖综艺节目中获得价值10000元的奖品，对此下列说法正确的是（ ）。.无需缴纳个人所得税.应按照工资、薪金所得项目申报缴纳个人所得税.应按照偶然所得项目申报缴纳个人所得税.应按照其他所得项目申报缴纳个人所得税27、张先生购买福利彩票中得奖金30000元，其应按（ ）税率计算缴纳个人所得税。.10%.20%.30%.0% 28、下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。.退休工资 .国债利息.企业债券利息 .保险赔款29、下列所得不征收个人所得税的是（ ）。.职工取得单位发放的奖金 .个体户取得的生产、经营所得.职工取得的独生子女补贴.个人翻译外文资料取得的报酬30、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除部分费用的是（ ）。.上市公司派息分红 .银行存款利息.购买商品中得一等奖奖金 .出租房屋收入31、个人购买体育彩票和福利彩票，中奖金额不超

5、过（ ），暂免征收个人所得税。.10000元 .30000元.20000元 .100000元32、某股份有限公司投资人在2007年10月份以个人名义从企业借款5万元至2007年年末仍未归还，且此笔款项未用于企业生产经营，对此下列说法正确的是（ ）。.企业应按利息、股息、红利所得项目代扣代缴股东个人所得税.企业应按工资、薪金所得项目代扣代缴股东个人所得税.企业应按其他所得项目代扣代缴股东个人所得税.无需申报缴纳个人所得税33、个人所得税法规定，对扣缴义务人按照所扣缴的个人所得税税款的（ ）付给手续费。.1% .2% .3% .5%34、境内企业某中国籍员工2007年12月份取得当月工资3000元、本月奖金1000元，其应纳个人所得税税额为（ ）元。.295.245.215.23535、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得稿酬3000元，其应纳税额为（ ）元。.280.308.440.46036、某画家通过拍卖行拍卖自己创作的油画，拍卖行应按（ ）代扣代缴其财产转让所得个人所得税。.2的附征率 .3的附征率.10的税率 .20的税率37、下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（ ）。.劳务报

6、酬所得 .偶然所得.个体工商户的生产经营所得 .稿酬所得38、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（ ）。.工资、薪金所得 .个体工商户的生产、经营所得. 偶然所得 .对企事业单位的承包、承租经营所得39、下列所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C个人出租房屋取得的收入D按国家统一规定取得的退休工资40、退休职工李某，2006年取得下列收入，应缴纳个人所得税的收入项目是（ ）。A.领取的退休工资 B.子女从国外汇入的赡养费C.自己开商店取得的纯收入 D.从市见义勇为基金会领取的见义勇为奖金2000元三、多项选择题(下列各题的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将所选答案前的英文字母填到括号中，少选、多选、错选均不得分。每小题3分，共计30分)。41、下列所得，免纳个人所得税的是（ ）。.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 B.转让境外上市公司股票取得的转让收入C.国债和国家发行的金融债券利息D.军人的转业费、复员费42

7、、可按照每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上，减除百分之二十的费用，计算应纳税所得额的应税项目是（ ）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得C.特许权使用费所得 D. 利息、股息、红利所得43、下列关于个人所得税适用税率，表述正确的是（ ）。.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为30.稿酬所得，适用比例税率，税率为20.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5至45.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为2044、残疾人取得的（ ）可以减征个人所得税。A.工资、薪金B.出版小说的稿酬C.从上市公司取得的股息D.转让发明专利取得的所得45、关于个人所得税自行纳税申报地点，下列说法正确的是（ ）。 A.有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报C.从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报D.在两个单位任职的纳税人向其户籍所在地主管税务机关申报46、需要办理个人所得税自行纳税申报的情形是（ ）。 A.年所得12万元以上的 B.从中国境内两处或两处以

8、上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应税所得，没有扣缴义务人的47、“年所得12万元以上”所称的“年所得”包括（ ）。 A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得48、纳税人计算年所得是否超过12万元时,（ ）不含在其中。A.购买国债取得的利息 B.取得保险公司的赔款收入 C.退休工资收入 D.单位和个人按照国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金49、计算“年所得”是否超过12万元时，下列说法正确的是（ ）。A.计算工资薪金所得，不需减除法定费用及附加减除费用B.计算工资薪金所得，减除法定费用及附加减除费用C.计算财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用D.计算财产转让所得，只核算转让财产的实际收入额50、自行纳税申报期内，未依法办理纳税申报和报送纳税资料的纳税人（ ）。A.不承担任何法律责任 B.由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款C.情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款D.由于纳税人不进行纳税申报，造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款姓名： 电话： 身份证件号码：通讯地址： 邮编：

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