工程财务1..

1、施工企业财务管理第一章 施工企业财务管理总论1、【名、填】施工企业财务管理： 是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。2、【名、填】财务活动 ： 施工企业 资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配 等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。3、【名、填】施工企业的财务关系： 施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的 经济利益关系 。4、【简、单、多】施工企业的财务关系 主要表现在： 1）与国家税务机关及行政管理部门的财务关系2）与所有者和接受股权投资者的财务关系3）与债权人和债务人的财务关系4）施工企业内部的财务关系5）与 业主方、不同资质的承包方 及中介服务组织 之间的财务关系5、【名】财务管理目标： 是指组织财务活动、处理财务关系、开展财务工作 所要达到的根本目的。财务管理目标既是 财务管理工作的始点和归宿，也是财务管理方法赖以实施和财务决策有效评价的共同指南。6、【单、多】财务管理目标 的多种观点：1）利润最大化 2）每股盈余最大化 3）公司价值最大化 4）其他理财观点7、【简、单、多】利润最大化 的缺陷：1）忽视了货币时间价值 2）忽视了风险因素的

2、客观存在 3）没有考虑投入与产出关系 4）没有考虑机会成本对决策基准的影响 5）片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为。8、公司价值最大化 的优点：克服了 利润最大化观点 存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。 缺点：1）适应对象是上市公司 2）公司价值并非公司所控制 3）企业所有者的利益最大。9、【单、多】施工企业财务管理的环节：1）财务预测 2）财务决策 3）财务计划 4）财务控制 5）财务分析 10、【名、单】财务分析： 是根据财务计划、财务报表以及其他相关资料，运用特定方法，考核和评价财务成果的重要工作手段。11、【名】企业财务管理环境： 是指企业理财过程中所涉及的影响和制约企业财务活动的内外部各种条件。12、【单、多】施工企业财务管理的内部环境 包括：1）企业的组织形式（业主制、合伙制、公司制）、财务管理组织机构、财务管理人员构成及其素质。13、企业内部的财务管理 大体有： 集权制 和 分权制 。14、施工企业财务管理的外部环境： 1）政治环境 2）法律环境 3）经济环境15【单、多】经济环境 包括：经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产

3、业结构、经理和劳动市场。16、金融市场的作用：1）是企业筹资和投资的场所 2）互相转化长短期资金 3）为企业财务管理提供有用信息17、【单、多】市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率 18、【单】纯粹利率是指 无通货膨胀 、无风险 情况下的平均利率， 国库券的利率 可视为纯粹利率。 19、利率 包括：时间价值、风险价值、通货膨胀的因素。第二章 施工企业财务管理的价值观念1、【名】货币的时间价值：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，是没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金的利润率。2、货币时间价值的计算1）终值和现值单利 F = P + P in = P（1+in） 复利 【单、多】年金 可分为：普通年金、即付年金、递延年金 和 永续年金。2）普通年金 的终值和现值 计算 终值 现值3）即付年金 的终值和现值 计算终值 现值4）递延年金 的终值和现值 计算3、名义利率与实际利率4、【名】财务管理中的风险：是指一定的条件下和一定时间内可能发生结果的不确定性。5、【名】风险：是指未来投资收益的不确定性，尤其是指发生负收益（坏结果）的可能性

4、6、风险的类别：1）从 个别投资主体 的角度，可以把风险分为：市场风险 和 企业特有风险。 2）从 企业本身 来看，按风险形成的原因可将风险进一步分为 经营风险 和 财务风险。7、市场风险：是指那些影响所有企业的风险，如 战争、自然灾害、经济衰退和通货膨胀。8、企业特有风险：是指发生于个别企业的特有事项造成的风险，如 罢工、诉讼失效和失去销售市场。9、必要报酬率 = 无风险报酬率 + 风险报酬率10、【单多填】风险的衡量指标：方差 、标准离差 、标准离差率 11、计算期望值：12、计算标准离差：13、计算标准离差率：14、【单填】标准离差率 是 标准离差 同 期望值的比。 在期望值不同时，标准离差率越大，风险越大；标准离差率越小，风险越小。 期望值相同时，标准离差越大，风险越大；反之，标准离差越小，风险越小。15、【计算】风险报酬率 是标准离差或标准离差率与风险报酬斜率的乘积。16、【简】风险管理的策略 ；1）接受风险策略（即每期提存一笔准备金） 2）减少风险策略 3）转移风险策略（保险参加形式） 4）回避风险策略第三章 施工企业资金的筹集和管理1、【简】企业筹集资金的主要动机 1）创

5、建筹资动机 2）扩张筹资动机 3）满足资金结构调整的需要2、【填】施工企业按所筹集资金的性质不同，分为 自有资金 和 债务资金 3、企业留存收益： 1）是形成资本金来源的一条间接途径。2）留存收益属于企业权益资本的一部分，是企业进行权益筹资的重要方式。同其他筹资方式相比，留存收益基本上不存在筹资费用问题。 3）留存收益筹资的成本较高，几乎接近普通股的筹资成本。4、负债筹资 可分为：长期负债筹资 和 短期负债筹资 。5、我国施工企业的长期负债筹资方式 主要有： 发行企业债券 、 长期借款筹资 和融资租赁。6、企业债券发行价格 通常有： 平价发行、溢价发行 和 折价发行。 7、债券发行价格主要取决于 票面利率与市场利率的一致程度。一致时，债券采取 平行发行；票面市场，溢价发行；反之，折价发行。8、【名】融资租赁：是以融通资金为主要目的的租赁，是融资与融物相结合的、带有商品销售性质的接待活动，是现代企业筹集资金的一种新形式。9、【计算】每次支付租赁费=租赁设备成本10、商业信用 包括：预收工程款、应付账款、应付票据。11、应付账款： 是赊购商品或延期支付劳务款时形成的应付欠款，是一种典型的商

6、业信用形式。应付账款也有付款期限、折扣率、折扣期等信用条件。12、放弃现金折扣成本=折扣百分比/1折扣百分比 360天/信用期折扣期13、放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。14、【单多、计算】补偿性余额：对于借款企业来讲，补偿性余额则 提高了借款的实际利率。15、借款利息的支付方法：1）收款法（实际利率=名义利率） 2）贴现法（实名） 3）加息法（企业所担负的实际利率变高于名义利率约1倍）16、【单】当企业的资金利润率或项目投资收益率高于资金成本时，企业才能利用所筹集和使用的资金取得较好的经济效益。17、【名】资金成本： 是一种机会成本，是在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一个经济概念。18、【单多】从企业筹资的角度讲，资金成本是 资金使用者向资金所有者和融资机构支付的资金占有费和资金筹集费。19、资金成本的计算：20、【简】资金成本的作用；1）正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基础2）是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据3）资金使用期的长短、资金取得的难易、资金偿还的条件等也是综合考虑的因素4）是评

7、价企业固定资产投资项目可行性的主要经济标准21、银行借款资金成本：22、债券筹资成本：23、普通股筹资成本：24、留存收益成本：25、综合资金成本：26、影响企业经营风险的因素 主要有：1）产品需求 2）产品售价 3）产品成本 4）企业调整价格能力 5）固定成本比重27、经营杠杆 对经营风险的影响最为综合，因此常常被用来衡量经营风险的大小。28、固定成本不变的情况下，销售额越大，经营杠杆系数越小，经营风险越小；反之。29、杠杆系数的计算公式：30、总杠杆系数：经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积。31、【多填】资金结构： 也叫资本结构，指企业各种长期资金来源构成及其比例关系，一般划为 长期债务资本 和 权益资本 。32、每股收益的无差别点： 指每股收益不受融资方式影响的销售水平。计算公式：33、最佳资本结构： 在公司 总价值最大 的资本结构下，公司筹资的综合 资金成本 应该也是最低的第四章 施工企业流动资产的管理1、【简】流动资产： 是指能够在一年或超一年的一个施工经验周期内变现或被耗用的资产。 主要包括： 现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存款。2、【简】流动资产 具有

8、的特点：1）周转速度快、变现能力强2）流动资产的价值一般是一次性的转移或耗费，并不断改变形态，3）在企业的生产经营过程中，发挥着多方面的作用。3、【名】营运资金： 是指流动资产占用资金减去流动负债（短期负债）后的余额。4、施工企业持有现金 主要动机：1）交易性动机 2）预防性动机 3）投机性动机5、【选、填】交易性动机 ：是指企业持有现金以便满足日常生产经营活动的需要。交易性动机是施工企业持有现金的 根本动机。6、【选】预防性动机所需的现金持有量主要取决于三个因素：1）企业现金流量的不确定性强弱 2）企业临时借款能力大小 3）企业愿意承担的支付风险程度 7、【名】现金浮游量： 是指从企业开出支票、收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要的一段时间。8、【填】按 现金收支预算法 编制的 现金预算表，主要包括： 1）现金收入 2）现金支出 3）现金余缺 4）现金融通。9、最佳现金持有量的确定：1）成本分析模式 2）存货管理模式 3）现金周转模式10、成本分析模式只考虑 持有一定数量的现金 而发生的 机会成本、 管理成本 和 短缺成本 而不考虑现金转换成本。（填）11、持有现金量过多，机会成本会大幅度上升。（选）12、存货管理模式 与 成本分析模式 的共同考虑的因素： 持有成本。 成本分析模式 不考虑：转换成本。13、目标持有量：14、最低成本：15、【选、填】计算现金周转期 包括：1）应付账款周转期 2）存货周转期 3）应收账款周转期 16、应收账款 产生的原因：1）正常商业信用产生的应收账款 2）竞争激烈17、【简】应收账款 的成本： 1）机会成本 2）管理成本 3）坏账损失成本 18、【多、简】信用政策 的三个内容：1）信用条件 2）信用标准（5C：品质、能力、资本、抵押、条件） 3）收账政策 19、【多、简】信用条件 ：是指施工企业要求客户支付延期付款 或 赊销款项 的条件，由信用期限、折扣期限 和 折扣标准 三个要素组成。20、【名】存贷：是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者耗用的各种资产。21、【单】储备存货 的有关成本包括：1）取得成本 2）储存成本 3）缺货成本22、【名】缺货成本 ：是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会（还应包括需要主观估计的

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