工程机械企业信用销售及财务风险研究精品资料
3页1、 工程机械企业信用销售及财务风险研究【摘要】随着固定资产投资的增加和经济环境的改善,近年来工程机械行业迅速扩张,销售收入和经营利润均有持续增长。工程机械企业的收入中很大一部分是从按揭贷款以及融资性租赁等形式中取得的。通过引入第三方和新的担保关系,买方有权以较低的首付比率使用工程机械产品,卖方在交易开始时即可通过第三方获得收入。而这样的销售方式在促成交易的同时也增加了企业的财务风险,对此本文对信用销售的方式以及它自身可能的财务风险进行分析研究,并给出相关对策建议。【关键词】工程机械;信用销售;财务风险现今,国内的工程机械公司类型大体上分为国有企业、合资企业、外资企业以及民营企业。凭借丰富的行业经验,多元化的产品群体和领先产品的高市场份额,国有企业拥有更大的经营规模和市场影响力;外资企业包括卡特彼勒、沃尔沃等都是运用自身的资金、品牌和技术优势,引领了我国工程机械产品高端市场;而国内的民营企业依靠对市场的灵巧应变,高效的管理方式,也日渐成为了这个行业的潜力股,市场占比在不断扩大。由于工程机械产品高技术、高成本的特点,常见的单位产品价格从十几万到几百万不等。很多购买者无法一次性付清货款,为了促
2、成交易,信用销售成了工程机械企业销售的主要方式之一,本文主要是对工程机械行业的信用销售模式的现状以及所对应的财务风险进行浅析,并给出相关对策建议。一、信用销售模式的介绍信用销售是公司采用分期付款、延期支付等方式给单位或者个人出售产品或服务的信用买卖形式,是在市场经济中商业信用的重要组成部分,同时也是买方市场形成的产物。除了保证产品质量,降低产品价格,增加销售服务和售后服务水平外,不断优化和丰富客户的货款支付方式也是行业的重要竞争手段。在如今的信贷时期,信用买卖活动是商品交易结算中的主要的模式,也是最为常见的买卖形式。不同行业的信贷注销平均回收期不同,约为15至56天,信用销售公司通常会在付款后10至30天内为客户提供现金折扣。投资回收期取决于信贷销售公司的信用管理水平和行业传统。使用信贷销售的公司可以扩大市场,促成交易,改善公司与客户之间的关系。工程机械企业根据有其自身的行业特点,信用销售主要为以下两种模式:(一)按揭销售模式按揭销售是指买方将购买的产品的所有权作为抵押,银行首先向企业支付购买价款,然后买方每月向银行支付本金和利息。由于工程机械行业高价值、高风险的特征,银行往往要求企业
3、给贷款的本金以及利息一定的保证储备金作为保障。这种销售模式的优势在于使用更完整的信用审核系统和银行系统的财务实力,对企业而言增加了销售量也降低了风险。如果买方违约,银行也可以依靠银行的信誉体系来启动谈判或诉讼。但是,如果银行也无法收回贷款时,这也会给制造企业产生不利后果,不仅没有利润,而且还需要承担偿还银行债务的担保责任。(二)融资租赁销售模式融资租赁销售是产品需求方通过融资租赁公司以设备本身作为担保,以租金作为条件将设备长期租赁给承租方,并在协议完结后将设备所有权低价转让给承租方的一种销售模式。由于工程机械行业的特点,一些大型企业会配有自己的融资租赁公司。如果承租方违约,其资金缺口实质将由制造商企业去承担。而没有配备融资租赁公司的制造商,其他融资租赁公司也会要求制造企业同时为租金提供担保。此种的销售方式的优劣同银行进行的抵押贷款方式类似。二、信用销售模式的财务风险(一)担保和坏账风险企业在充分利用信用销售促成更多交易和获取更大利润的同时,也在无形中增加了企业的承担回购义务的担保风险以及账务的坏账风险。并不是所有的增长都是好的,假设消费者未能按时履行债务责任,那么这部分的款项就变成了一
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