2011年度企业财务决算报表2011年度国有资产统计报表

1、2011年度企业财务决算报表 2011年度国有资产统计报表,巩国梁,修 改 的 部 分 1.决算报表： 调整了主附表的排列顺序，按照先会计表、再统计表以及先企业内部情况、再对外情况进行排序；应上交应弥补情况表与基本情况表的部分内容做了删减与修正，与财政部8张主表完全一致。 报表数量较上年增加3张，财务情况表中增加股权结构情况表（29表）、分地区主要指标表（31表）和企业基本情况简表（32表）。 增加报表内容：增加对企业特殊管理资产、表外土地及矿权、企业管理级次和法人管理级次等情况的统计。,一、报表设计修改的基本情况,（四）设计修改的主要内容 修 改 的 部 分 1.决算报表： 对外股权投资情况进行重新梳理和分类，将年末已经清理的部分纳入子企业及股权处置情况表（14 表）反映，以直观反映企业清理低效及无效股权投资的成果。 对分户报表封面及15张报表进行了设计与修改完善。 2.报表编制说明。逐一梳理指标解释，进一步明确填报主体，严谨规范填报口径，增加勾稽关系。 3.会计附注。修改原则以证监会对上市公司要求的披露格式为基础修订完善；在保持体系完整的基础上精简相关内容，主体结构与财政部相一致。

2、,一、报表设计修改的基本情况,（四）设计修改的主要内容 修 改 的 部 分 4.专项说明。继续强调披露企业管理的特殊资产、重要表外资产的内容及“小金库”专项治理检查发现的问题及处理情况，删减对现金流量内容的披露，增加披露资金集中管理的相关内容。 5.财务情况说明书。重新对主要上报内容进行梳理与规范。 6.报表软件。完善功能：新增批量装入与传出数据库功能;兼容WPS软件格式;实现对浮动表打印可设置浮动行保留行数；增加了从审核结果直接定位相应单位，并进入编辑界面的功能；增加按企业级次选择单位功能；优化了查询模板定义等。,一、报表设计修改的基本情况,（五）报表的构成 封面 主附表（8张，同国有资产统计报表） 财务情况表（24张） 报表编制说明 报表附注 专项说明 财务情况说明书,一、报表设计修改的基本情况,二、报表填报与报送要求,(一）报表填报要求 1.填报范围 2.填报主体 （二）报表报送要求 1.报送级次 2.报送时间,二、报表填报及报送要求,(一）报表填报要求 1.填报范围 基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业，包括集体企业。 依据：根据

3、国务院办公厅下发的关于在全国范围内开展厂办大集体改革工作的指导意见国办发201118号文件精神，先行对厂办大集体情况进行统一摸底。,二、报表填报要求及报送要求,(一）报表填报要求 2.编报主体 本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目和集体企业。 具体包括：全资及控股企业 金融企业 基建单位（项目） 各类独立核算的分支机构 集体企业,二、报表填报要求及报送要求,(一）报表填报要求 2.编报主体 需要进一步强调的几类填报主体 基建单位（项目）：按规定进行报表项目转换后填报；具备条件的单位,应当按照母公司统一会计政策，足额计提减值准备。 境外子企业：境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表；应当按照集团统一的会计政策调整编报。 集体企业：填报主附表，须单独汇总上报。,二、报表填报要求及报送要求,（二）报表报送要求 1.报送级次与报送内容 实施全级次报送全套决算数据 省级监管企业集团须正式行文报送决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书以及审计报告(财务决算专项说明的审计报告)、

4、管理建议书纸质文件和电子文档；其所属三级以上（含三级）均报送全套决算报表及各分户数据，以及会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书以及审计报告的电子文档，其中三级以下子企业可仅报送决算报表数据的电子文档。,二、报表填报要求及报送要求,（二）报表报送要求 1.报送级次及报送内容 对于暂时难以实施决算全级次报送全套报表的企业，经集团书面申请、省国资委批准，其所属三级以下子企业可以不报送全套报表数据，仅需报送反映企业资产类、损益类、职工人员类等主要 指标情况的主要指标表（32表）。 提示：选择此类报送方式的企业需填报单位在分户封面的“上报方式”选择“2报送主要指标表”。,二、报表填报要求及报送要求,（二）报表报送要求 1.报送级次及报送内容 厂办集体企业应将报送财政部门的主附表数据，单独汇总抄报省国资委。,二、报表填报要求及报送要求,（二）报表报送要求 2.报送时间 2012年2月底前,因有审核时间,所以各户上来前先联系,理确定. 软件报送要求： 1.附件需粘贴到软件的附报文档； 2.单独上报上市公司数据库、金融子企业数据库、集体企业数据库;,三、报表编制方法及要求,封面： 1.经营规

5、模：增加对微型企业的分类。按照工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）、国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知（国统字201175号）规定的分类标准填列，具体分为：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。 2.经济类型：细化了分类，增加厂办大集团（中央企业厂办大集体、中央下放厂办大集体和地方企业厂办大集体）与其他城镇集体企业的分类。,三、报表编制方法及要求,封面： 3.组织形式：按照公司制与非公司制企业、事业单位的划分重新进行分类。国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“11国有独资公司”填列，一人有限等有限责任公司选“12其他有限责任公司”填列。 软件中增加：上市股份有限公司还应选择填报股票类型及其股票代码。股票代码为6位数字，如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。,三、报表编制方法及要求,封面： 4.审计意见类型：指注册会计师或内部审计机构对企业年度财务决

6、算报表出具的审计报告意见类型，具体包括：1标准无保留意见，2非标准无保留意见，3保留意见，4否定意见，5无法表示意见。 非标准无保留意见包含带强调事项段和其他事项段的无保留意见。 将审计方式与审计意见类型填报的逻辑顺序进行调整。,三、报表编制方法及要求,封面： 5.设立年份：指企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份，非企业成立的年份。 6.上报因素：反映企业连续上报情况，或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范围的新报原因。 软件中在“9其他” 增加细项分类：1全级次报送增加；2其他。,三、报表编制方法及要求,主附表 企财01表 资产负债表 企财02表 利润表 企财03表 现金流量表 企财04表 所有者权益变动表 企财05表 国有产变动情况表 企财06表 资产减值准备情况表 企财07表 应上交应弥补款项表 企财08表 基本情况表,三、报表编制方法及要求,企财01表 资产负债表 增加应收股利和应付股利科目。根据企业会计准则应用指南和上市公司披露格式，将两个科目单独列示。 应交税金应当规范列报。多缴纳的所得税等应当按照准则要求，重分类填列到“其他非流动资

7、产”，而不在应交税金填列“-”；企业出现增值税的进项税大于销项税，即有留抵税的情况，期末为借方余额，可直接以“-”填列。,三、报表编制方法及要求,企财02表 利润表 营业总成本项下的“其他”（29行）：反映的是石油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列。 企财03表 现金流量表 支付给职工以及为职工支付的现金（22行）：反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金与其他费用，包括实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴、为职工代扣代缴的个人所得税等。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。,三、报表编制方法及要求,企财03表 现金流量表 支付的工会经费填列在“支付其他与经营活动有关的现金”（24行）。 吸收投资收到的现金（42行）：反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。 取得借款所收到的现金（44行）：反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金，以及发行债券实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额）。,三、报表编制方法及要求,企财04表 所有者权益变动表 按照报

8、表可比性的原则，本年报表上年年末数的左边1至11行应当按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进行填列；与报表左边部分的本年年初数相一致。今年年初如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。 1行1-11栏=31行12-22栏=4行1-11栏 1行12-22栏反映企业2009年资产负债表中的年末所有者权益金额。4行12-22栏反映企业在2009年末所有者权益金额的基础上，考虑本年和2010年会计政策变更和前期差错更正等对2010年及以前年度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。,三、报表编制方法及要求,企财05表 国有资产变动情况表 “年初国有资本及权益总额”(1行)原则上应与上年年末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异。 “接受捐赠”（9行）：根据接受捐赠对国有权益的影响数填列。 税收返还（11行）：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益，行业性的税收返还政策，不在本项目反映。,三、报表编制方法及要求,企财05表 国有产变动情况表 “企业按规定上缴利润”(2

9、6行)反映企业上缴的国有资本经营收益（按收付实现制）。 经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素，企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。 公允价值变动（可供出售金融资产公允价值变动）、外币报表折算差额等原则上不确定为客观因素。 年末其他国有资金（31行）：反映年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。,三、报表编制方法及要求,企财06表 资产减值准备情况表 要求：资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益状况，关系到企业财务信息的质量，是决算审核的重点。各企业应认真进行减值测试并如实填报，规范、足额计提资产减值准备，避免因减值准备转回对利润造成的波动。 表的排序：置于“应上交应弥补款项表”之前。,三、报表编制方法及要求,企财06表 资产减值准备情况表 因资产价值回升转回额（6栏）：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期期末因资产价值回升而转回的金额。 转销额：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期因资产处置、核销等因素，转销的减值准备金额,三、报表编制方法及要求,企财07表 应上交应弥补款项表 删除除了各项税费的“年初未交数”和“年末未交数”，仅保留“本年应交数”和“本年已交数” 。 增加了“住房公积金”项目，并将表内指标按照税费、五险一金、国家补贴、上交收益进行归类和排列，使报表指标更为清晰、规范。 修改了“其他各税”口径，将地方教育费附加从“其他各税”中剔除，并入“教育费附加”项目中。财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知（财综201098号）文件已对地方教育费附加的征收标准进行了统一，其已成为全国性的征收项目，与教育费附加在性质上类似，二者予以合并。,三、报表编制方法及要求,企财07表 应上交应弥补款项表 将“本年应交税金总额”修改为“本年应交税费总额”，将“本年实际上交税金总额”修改为“本年实际上交税费总额”，并且计算公式口径包含石油特别收益金；将“本年支付补充养老保险金额”修改为“本年实际支付补充养老保险（含年金）总额” 。 明确本表不包括企业代扣代缴的由个人承担的税费。,三、报表编制方法及要求,企财08表 基本情况表 删除了部分指标

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