自考-05374-物流企业财务管理-总复习

1、 第一章 物流财务管理总论 基础性基础服务功能服务功能； 物流企业功能：物流企业功能： 增值增值服务功能服务功能； 多选 物流信息物流信息服务功能服务功能。 物流企业物流企业还必须必须要有支持支持物流物流的财务收益财务收益。 运输运输。 仓储仓储 流通加工流通加工 配送配送 名词解释 产品退货管理产品退货管理 售后服务等售后服务等业务功能。 物流信息物流信息服务功能服务功能：保证物流信息保证物流信息在在承运方承运方和委托方委托方之间之间有效传递有效传递， 提高提高物流效率物流效率实现实现物流系统化物流系统化。 名词解释 物流企业物流企业财务活动财务活动：以现金收支为主以现金收支为主的企业企业资金收支活动资金收支活动的的总称总称。反映反映企业所有企业所有生产经营活动生产经营活动的内容内容和实质实质， 简答 包括包括资金资金的筹集筹集、投放投放、耗费耗费、收入收入和分配分配等一系列经济内容一系列经济内容。 1. 1. 筹资筹资活动活动：进行生产经营活动进行生产经营活动就必须筹集一定数量资金必须筹集一定数量资金，能自主地支配运用能自主地支配运用。 权益权益资本资本。通过通过吸收投资者吸收投资

2、者的直接投资直接投资、发行股票发行股票和企业内部留存收益企业内部留存收益 负债负债资本资本。通过通过银行借款银行借款、发行债券发行债券和预收款项预收款项 2. 2. 投资投资活动活动： 筹集大量资金不是筹集大量资金不是物流企业物流企业经营最终目的经营最终目的，资金用于生产经营活动资金用于生产经营活动，取得最大经济利益取得最大经济利益，增加企业价值增加企业价值。 对内对内固定资产投资固定资产投资，无形资产投资无形资产投资，形成形成企业企业对内投资对内投资； 购买购买其他企业股票其他企业股票、债券债券与与其他企业其他企业进行联合投资进行联合投资，形成形成企业企业对外投资对外投资。 广义广义投资活动投资活动 （ 对内投资、对外投资 ） 狭义狭义投资活动：投资活动：对外投资对外投资。包括包括外股权外股权性投资性投资外债权外债权性投资性投资。 3. 3. 资金运营资金运营活动活动：日常经营过程日常经营过程，发生一系列发生一系列的的资金收支活动资金收支活动。 资金资金占用长期资产占用长期资产活动活动为为投资投资活动活动。 资金资金运用短期资产运用短期资产运营周转，运营周转，为为资金运营资金运营活动

3、活动。 4.4. 利润分配利润分配活动活动：经营过程会产生利润经营过程会产生利润，会因为会因为对外投资，取得投资收益对外投资，取得投资收益。 说明说明企业有资金增值企业有资金增值或取得了取得了投资报酬投资报酬。利润利润 按按 规定规定 程序程序 分配分配。 基础服务功能基础服务功能： 名词解释 增值增值服务功能服务功能： 筹资资金来 源： 筹资资金来 源： 筹资资金来 源： 筹资资金来 源： 物流企业财务关系物流企业财务关系：组织财务活动过程组织财务活动过程与与各方面各方面发生的发生的经济利益关系经济利益关系。 单选 物流企业物流企业与投资者与投资者之间的关系之间的关系在性质上属于经营权经营权与与所有权所有权关系关系。 须维护投资、受资各方的合法权益。 单选 物流企业物流企业与被投资单位与被投资单位之间的关系之间的关系在性质上属于投资投资与与受资受资的关系关系。 单选 物流企业物流企业与债权人与债权人之间的财务关系之间的财务关系体现的是债务债务与与债权债权关系关系。 单选 物流企业财务关系物流企业财务关系： 物流企业物流企业与债务人与债务人之间的财务关系之间的财务关系体现的是债权债权与

4、与债务债务关系。 单选 物流企业物流企业内部各单位内部各单位之间的财务关系之间的财务关系体现着企业内部各单位内部各单位之间之间的经济利益经济利益关系关系。 单选 物流企业物流企业与职工与职工之间的财务关系之间的财务关系体现着职工个人职工个人和企业在和企业在劳动成果劳动成果上的分配分配关系关系。 单选 物流企业物流企业与税务机关与税务机关之间的关系之间的关系反映的是依法纳税依法纳税和和依法征税征税的权利义务权利义务关系关系。 单选 根据根据财经法规制度财经法规制度，运用运用特定特定的量化分析方法量化分析方法，组织企业财务活动组织企业财务活动、 物流企业财务管理：物流企业财务管理： 处理财务关系是一项经济管理工作处理财务关系是一项经济管理工作，是企业管理的一个独立方面是企业管理的一个独立方面。 名词解释 物流企业财务管理物流企业财务管理对改善物流企业经营管理改善物流企业经营管理、提高提高物流企业物流企业经济效益经济效益具独特作用具独特作用。 填空 以收抵支以收抵支 生存生存：是：是发展发展和获利的前提获利的前提，企业企业只有生存才能获利只有生存才能获利。生存须满足：生存须满足： 物流企业管

5、理物流企业管理的的目标目标： 发展发展 偿还到期债务偿还到期债务。 获利获利。 三方面相互联系相互联系、密不可分密不可分。 物流企业管理目标物流企业管理目标与与财务管理目标财务管理目标的区别区别。 简答 企业管理目标企业管理目标与与财务管理目标财务管理目标是有差异有差异。概念联系密切，层次不同概念联系密切，层次不同。 是是总体总体目标目标， 企业管理目标企业管理目标： 是是主体主体目标，目标，要求要求财务管理财务管理做到筹集资金做到筹集资金并有效地进行投放有效地进行投放和使用使用， 对生产对生产、销售销售和利润分配利润分配，进行管理进行管理，使企业能够长期使企业能够长期、稳定地生存下去稳定地生存下去，实现实现物流企业目标物流企业目标对对财务管理财务管理提出的要求提出的要求 是是具体具体目标目标； 财务管理目标财务管理目标： 是是附属附属目标目标。 实现实现企业总体企业总体目标目标前提下前提下的具体运作具体运作目标目标，服从服从企业管理目标企业管理目标。 没有考虑没有考虑货币货币的时间价值时间价值，利润实现利润实现的时间时间。 没有考虑没有考虑到预期收益预期收益的风险风险或不确定性不确定

6、性。 多选 没有反映没有反映所得利润所得利润与与投入资本额投入资本额之间的比例关系比例关系。 片面强调片面强调利润额的增加利润额的增加，使企业使企业产生追求短期利益追求短期利益的行为， 只顾实现只顾实现的短期利润最大化短期利润最大化，忽视忽视了企业企业的长远发展长远发展。 每股利润最大化指标每股利润最大化指标可可克服利润最大化目标克服利润最大化目标的三个的三个缺点缺点 多选 没考虑没考虑货币货币的时间价值时间价值，企业实现利润的时间性企业实现利润的时间性。 每股利润最大化指标缺点：每股利润最大化指标缺点： 没考虑没考虑取得利润取得利润时所承担的风险所承担的风险。 不能避免不能避免追求短期利益的行为追求短期利益的行为。 简答 扩大扩大了适用范围适用范围，适用于适用于上市上市、非上市公司非上市公司。 兼顾兼顾了各相关利益集团各相关利益集团的利益利益，分属于企业契约关系的各方分属于企业契约关系的各方（ 股东股东、债权人债权人、职工职工、经理阶层经理阶层等 ） 企业企业价值最大化优点：价值最大化优点： 为企业总价值为企业总价值的不断增长不断增长和和企业的长期稳定发展企业的长期稳定发展， 各个利

7、益集团都可各个利益集团都可以借此来实现他们借此来实现他们的最终目的最终目的。 符合经济规律符合经济规律的要求要求，有助于有助于增加社会财富增加社会财富。由于企业企业是构成整个是构成整个社会经济的基本单元社会经济的基本单元， 企业都以价值最大化企业都以价值最大化作为目标并为目标并将其实现实现，最终必然会带来整个社会经济最终必然会带来整个社会经济的更大发展更大发展，加快社会财富加快社会财富的增长增长。 简答 企业财富最大化企业财富最大化，从而要求经营者通过财务上的合理经营、 优点：优点： 为股东创造更多财富为股东创造更多财富。 股东财富最大化这一理财目标受到人们理财目标受到人们的普遍关注普遍关注。 适用范围有限适用范围有限，只适用于只适用于上市公司上市公司，对对于非上市公司非上市公司，股东财富股东财富无法通过股票价格来表现无法通过股票价格来表现。 缺点：缺点： 股东财富最大化股东财富最大化很大程度不属于不属于管理当局可控范围之内管理当局可控范围之内。 仅仅反映企业所有者仅仅反映企业所有者的利益利益和要求要求，对企业其他关系人对企业其他关系人的利益重视不够利益重视不够， 导致导致企业所有者企

8、业所有者与其他关系人的矛盾与其他关系人的矛盾，不利于企业不利于企业的发展发展。 代理代理：所谓“代理”关系是一种合同关系“代理”关系是一种合同关系 授予一定授予一定的决策权决策权，代理人代理人作为作为委托人委托人的代表进行企业代表进行企业的经营活动经营活动。 名词解释 利润最大化目标缺点利润最大化目标缺点： 股东财富最大化股东财富最大化优缺 点 优缺 点： 代理关系代理关系是基于基于经营权经营权与与所有权所有权相分离的原则相分离的原则而发展出来的发展出来的。 填空 防止防止经营者经营者与与股东股东目标相背离目标相背离，采取激励采取激励和监督监督来协调来协调。 多选 股票期权股票期权， 管理者签约管理者签约 奖金奖金 监督监督： 聘请注册会计师聘请注册会计师审计财务报表审计财务报表 津贴津贴以及 明确管理权限明确管理权限等措施来实现措施来实现 福利待遇福利待遇等等，这与管理者决策与管理者决策是否体现是否体现了股东利益紧密相关股东利益紧密相关。 金融市场金融市场环境环境 财务管理环境财务管理环境： 法律法律环境环境 填空 经济经济环境环境。 金融市场：金融市场：是资金融通的场所资金融通的场所。 填空 简答 交易对象交易对象是是资金资金，即现金现金或现金等价物现金等价物。 金融市场金融市场是是公开市场公开市场，买卖双方可以自由竞价双方可以自由竞价，交易交易条件完全条件完全依据供需关系依据供需关系。 不包括非正常不包括非正常的幕后交易行为幕后交易行为。 很大程度上是无实物形态的交易是无实物形态的交易。 金融市场与企业理财金融市场与企业理财的关系关系。 简答 金融市场金融市场对对于商品经济的运行商品经济的运行，具有充当金融中介有充当金融中介，调节资金余缺的功能调节资金余缺的功能，与企业存在密切与企业存在密切的关系关系： 金融市场金融市场是是企业筹资企业筹资和和投资的场所投资的场所。 随时进行长短期资金随时进行长短期资金的转化转化。 便于企业从事财务管理活动便于企业从事财务管理活动。 为企业理

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