小企业的社会责任意识

1、小企业的社会责任意识n勤俭节约、平等的雇用政策，顾客之上， 环境保护以及公共安全是如今新闻媒体上 流行的主题。社会责任与赚取利润n通过履行社会义务，企业可以获得良好的 信誉，并使自己成为社区中受欢迎的成员 ，进而凭借信誉来吸引顾客。相反，轻视 社会义务的企业可能会使自己受制于法规 ，它的雇员对企业也缺乏忠诚。所以在某 种程度上，有社会责任感的举措对企业的 盈利会有正面的影响。小企业中的各种道德问题n道德问题是涉及对与错问题的举措与政策 。n一些小企业不道德行为的典型例子就是为 减少所得税，虚报收入和支出。n对税务欺诈这类不道德商业行为的深刻理 解要求认识道德问题影响市场、管理和财 务决策的方式。实现道德规范n在企业道德规范的建设中主要考虑以下三个因素 ：企业文化的基本价值取向、领导的性质、对员 工的引导。企业领导和员工对企业行为的取舍反 映了企业的基本价值取向。n在小企业中，领导的举止比在大公司对道德的影 响更大。n企业创立者或者管理者的个人品格对企业行为品 格有关键的影响。企业伦理与企业法规的关系n1.两者的调节方式不同。n2.两者所要规范的行为不同。n3.法律只能惩恶，不能劝善，它

2、只规定什么是不 应该的；谴责则即指出什么是恶的、不应该的， 又指出什么是善的、应该的。n4.法律和道德在内容上相互渗透，在作用上相互 补充。n5.法律反映的是昨天的道德准则，不一定符合今 天和明天的社会期望。小企业的法律环境n随着市场经济的发展，企业经营逐渐从国家强令 干预向企业自主经营转变，我国以立法手段也从 片面经济立法向全面立法转变。企业经营不仅靠 经济法律手段，还要靠民商法、行政法、刑法、 诉讼法的综合调整。n从我国整个法的体系来看，由宪法部门、民商法 部门、经济法部门、行政法部门、诉讼法部门、 刑法部门六大部门构成。民商法部门n民商法是调整平等主体的自然人之间、法人或非 法人之间、自然人与法人或非法人相互之间的财 产关系和人身关系。n目前与企业经营有关的立法有：n（1）总则类的民法通则。n（2）物权法类担保法。n（3）债权法类的合同法。n（4）知识产权类的商标法、专利法。n（5）商主体类的公司法、合伙企业法等。n（6）商行为类的票据法、保险法等。经济法部门n经济法是调整在国家干预经济过程中产生的经济 关系的法律规范的总称。其立法主要是国家对经 济的管理立法。n（1）维护国家市

3、场秩序的立法有反不正当竞争法、 消费者权益保护法等。n（2）有关宏观调控的立法有：国有资产管理类的国有 企业财产监督管理条例等；银行类的中国人民银行法 等；税收类的：流转税方面的增值税暂行条例等； 所得税方面的企业所得税暂行条例等；其他税方面有 资源税暂行条例等。会计、审计、统计类的有会计 法、审计法、统计法。行政法部门n行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政 权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的 总称。与企业经营有关的行政立法有：n（1）设定行政权力的立法：行政处罚法。n（2）规范行政权力如何使用和运用的立法：工商管理类 的有企业法人登记管理条例等；土地管理类的有规 划法等；卫生管理类的有食品卫生法；劳动管理类 的有劳动法；资源管理类的有森林法等；环境管 理类的有环境保护法等。n（3）监督行政权力的立法有行政诉讼法、行政复 议法、国家赔偿法。诉讼法部门n诉讼法有三部：n（1）民事、商事、经济纠纷适用民事诉 讼法进行诉讼；n（2）行政纠纷适用行政诉讼法进行诉 讼；n（3）刑事犯罪按刑事诉讼法处理。刑法部门n刑法是用刑罚手段惩罚犯罪，保护人民， 维护社会秩序的法律手段。我国有中

4、华 人民共和国刑法。综合运用各种法律n1.企业将各部门立法进行分解掌握运用n2.设置专门企业法律顾问部门n3.加强企业职工综合法律知识教育，提高 职工综合运用法律的能力n4.各部门法律文件的收集和运用税收的含义n税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律预 先规定的标准，参与社会产品和国民收入的分配，强制地 、无偿地取得财政收入的一种主要形式。n税法包括如下内容：n（1）税法通则，规定了国家的税种设置及每种税的立法精神。n（2）各种税法（条例），分别规定每种税的征税办法。n（3）实施细则，是对各税税法的详细说明和解释。n（4）具体规定，是根据不同地区、不同时期的具体情况所制定的补 充法规。n依法纳税是每个企业应尽的义务。节税概念n节税，又称为税收筹划，是指纳税人通过 合法的手段以纳税最优化为目的，在纳税 决策中所做的决策。n一般税收优惠政策的适用，是指纳税人无 需经过选用的过程，即可得到税收优惠好 处的节税行为。节税与避税、逃税的区别n1.从道德和法律的角度分析n节税即与税法不相违背，也符合道德规范，甚至是税收政策予以引导和鼓励 的。n2.从纳税人采用的手段分析n节税是地多种纳税

5、方案进行精心比较后，采用税负最低的方案，使自己进入 纳税地位区，从而达到减轻税负目的，是生产经营最优决策在税收方面的具 体表现。n3.从宏观经济管理角度分析n节税是国家税收政策予以鼓励和引导的，有利于国家的宏观经济政策和增强 国家的宏观调控能力，从而有利于促进资源的最优配置。n4.从税务机关应采取的政策和处理方式分析n对于节税，因其符合税收政策导向，税务机关则会予以保护。节税的原则n1.了解税法的规定n2.因人、因地、因时制宜n3.必须注意其应具备的特殊条件依法纳税，合理节税n1.企业组建中的节税n2.企业筹融资中的节税n3.企业财务管理及会计核算中的节税n4.企业利润分配环节的节税n（1）选择有利的税利分配次序。n（2）合理归属所得年度。n通过合理归属所得年度，可以得到如下税收利益：n尽可能多的在税前弥补以前年度的亏损。n尽可能长地享受减免税期限。合理交纳各税1.增值税合理节税 2.营业税的合理节税 3.消费税合理节税 4.企业所得税的合理节税增值税合理避税的要点与方法（1）根据增值税条例规定的基本税率和低税率的差别，利 用基本税率的项目与低税率项目混合，以低税率来避税。 （2）通过

6、挂靠几种免征增值税项目来避税。 （3）利用采购农产品享有10%的扣除来避税。 （4）利用一般纳税人和小规模纳税人的区别来避税。 （5）利用增值税发票避税。 （6）利用不同货物销售价格进行避税。 （7）通过委托加工避税。 （8）利用不正当的进口价格避税。 （9）利用混合销售机会避税。 （10）利用对自用于连续生产的产品免税这一规定避税。增值税避税的产生原因（1）利用会计核算扩大进项税额。 （2）利用进项税额避税， （3）利用小规模纳税人避税。 （4）利用高价增大进项税额避税。 （5）挂靠低档税率避税。 （6）利用下脚废料避税。营业税的合理节税n（1）兼营销售与混合销售的纳税筹划。n（2）应税项目定价的纳税筹划。n（3）建筑工程承包公司的纳税筹划。n（4）减免税的纳税筹划。消费税合理节税（1）纳税期限节税策略。 （2）纳税环节策略。 （3）纳税义务发生时间节税策略。 （4）纳税地点节税策略。 （5）利用消费税计算公式节税策略。 （6）以外汇销售应税消费品的节税策略。 （7）包装物节税策略。 （8）扣除外购已税消费品的买价节税策略。 （9）扣除原料已纳消费税节税策略。企业所得税的合理节税n（1）从固定资产折旧看税收筹划。固定资 产的折旧涉及到三个问题：折旧方法的选 择、折旧年限的估计和净残值的确定。n（2）从存货计价方法看税收筹划。n（3）从研究开发费用的角度看税收筹划。n（4）从企业销售收入的角度看税收筹划。

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