借库存现金 100000
53页1、美亚教育 QQ:472661980 电话:0769_ 81099409 13728255501 第 1 页 共 54 页基础会计计算题答案编制会计分录一、 M 公司 2009 年 10 月份发生下列经济业务:1、10 月 3 日,M 公司从银行提取现金 100000 元,备发工资。借:库存现金 100000贷:银行存款 1000002、10 月 5 日,M 公司小王出差预借差旅费 1000 元。借:其他应收款_小王 1000贷:库存现金 10003、10 月 10 日,M 公司小王出差回来,报销差旅费 900 元,交回剩余现金 100 元。借:管理费用 900库存现金 100贷:其他应收款 10004、10 月 4 日,M 公司以现金 100000 元,向职工支付工资。借:应付职工薪酬-工资 100000贷:库存现金 1000005、10 月 7 日,M 公司用现金购买办公用品 1000 元。借:管理费用 1000贷:库存现金 10006、10 月 6 日,M 公司向甲企业销售产品一批,货款 200000 元,增值税 34000 元,货款和税金尚未收到。借:应收账款 234000贷:
2、主营业务收入 200000应交税费-应交增值税(销项税额)340007、10 月 28 日,M 公司收到甲公司所欠账款 234000 元,存入银行。借:银行存款 234000贷:应收账款 2340008、从乙企业购入原材料 100 吨,价款 60000 元尚未支付(不考虑增值税) 。借:原材料 60000贷:应付账款 600009、10 月 8 日,M 公司购入甲材料 2000 公斤,价款 30000 元,乙材料 1000 公斤,价款 20000 元,增值税共计 8500 元。材料已验收入库,款项用银行存款支付。借:原材料-甲材料 30000-乙材料 20000应交税费-应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款 5850010、10 月 10 日,A 产品生产完工 2000 件,成本合计 100000 元,验收入库。借:库存商品_A 产品 100000贷:生产成本_A 产品 10000011、M 公司 10 月份“发料凭证汇总表”如下:应贷科目应借科目原材料甲材料 乙材料 合计生产 A 产品 20000 10000 30000销售部门 2000 1500 3500管理部门 2000
3、1000 3000外发 1000 2000 3000合计 25000 14500 39500根据“发料凭证汇总表” ,编制会计分录。美亚教育 QQ:472661980 电话:0769_ 81099409 13728255501 第 2 页 共 54 页借:生产成本-A 产品 30000销售费用 3500管理费用 3000委托加工物资 3000贷:原材料-甲材料 25000-乙材料 1450012、10 月 13 日,M 公司购入需要安装的设备一台,价款 100000 元,增值税额为 17000 元,运输费用 3000 元,安装费 5000 元,款项均以银行存款支付。借:在建工程 108000应交税费-应交增值税(进项税额)17000贷:银行存款 12500013、10 月 31 日,M 公司计提本月固定资产折旧 11000 元,其中生产部门 8000 元,管理部门 2000 元,销售部门 1000元。借:制造费用 8000管理费用 2000销售费用 1000贷:累计折旧 1100014、10 月 7 日,M 公司报废一台生产设备,其原价为 50000 元,已计提折旧 30000 元,
4、发生清理费用 5000 元,报废残料出售收入 10000 元。有关收入、支出已通过银行办理结算。(1)将固定资产剩余价值转入清理:借:固定资产清理 20000累计折旧 30000贷:固定资产 50000(2)发生清理费用:借:固定资产清理 5000贷:银行存款 5000(3)残料出售收入:借:银行存款 10000贷:固定资产清理 10000(4)结转清理净损益:借:营业外支出 15000贷:固定资产清理 1500015、10 月 6 日,M 公司从外单位购入一项商标权,支付价款 120000 元,款项用银行存款支付。借:无形资产_商标权 120000贷:银行存款 12000016、10 月 31 日,M 公司摊销本月购入的无形资产 1000 元。借:管理费用 1000贷:累计摊销 100017、10 月 1 日,M 公司向银行借入一年期短期借款 100000 元存入银行,年利率为 5%。借:银行存款 100000贷:短期借款 10000018、向银行借款 250000 元,直接用以偿还前欠货款。借:应付账款 250000贷:短期借款 25000019、10 月 31 日,M 公司预提本
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