某公司资金需要量的测算
3页某公司资金需要量的测算 2004.06.10 如果预计销售收入为 100 万元,销售毛利率为 10%,管理费用为 10 万元,资金回款期为 3个月(即应收账款周转率),采购货物付款期限为 1 个月(购货赊付期),存货在途时间为 7天,生产周期为 5 天。问:1.需要多少投入资金才能确保生产的正常运转?2.如果销售毛利率、管理费用保持不变,资金报酬率为 10%,此时需要多少资金?3.如果销售毛利率、管理费用保持不变,营业额为 200 万元,此时需要多少资金?4.如果销售毛利率、管理费用保持不变,营业额为 400 万元,此时需要多少资金?认为存在的问题:(1)生产周期仅 5 天,资金回款期却为 3 个月,是否太长?(2)依据所给资料,这里预测的资金需要量不应该是总资金需要量,也就是说不应该包括固定资产需要量,仅指流动资产需要量。(3)赊购额为多少?(4)第 2 问没有销售收入,无法计算。依据所给资料进行的计算如下:1.因为:(100-销售成本)/100=10%所以:销售成本=90 万元因为:应收账款周转率为 90 天,同时假设销售收入全部为赊销所以:(360应收账款)/赊销销售收入=90 应收账款=25 万元(360应收账款)/100=90 第一种想法:第一种想法:应收账款占用资金=25 万元假设没有产成品存货,生产成本=销售成本占用存货资金=90/360 天(7+5)天=3 万元如果要计算材料占用资金,可以采用的公式是: (生产成本材料比重)/36030 管理费用占用资金=10/360(7+5)0.33 万元(注意:应收账款中包含了管理费用,因此不算 90 天,否则重复计算)占用流动资金总额=25+3+0.33=28.33 万元第二种想法:第二种想法:流动资金周转天数=7+5+90=102 天(360流动资产)/100=102 流动资产占用资金=28.33 万元(注意:流动资产周转中包含了管理费用,否则重复计算)从资金来源角度考虑:材料赊购额为一项资金来源,在每一个 30 天上应具有的流动资金占用额=28.33 万元除此之外的流动资金占用额=28.33 万元赊购额2.没有预计的销售收入,无法计算。3.360流动资金占用额/200=102流动资金占用额=56.67 万元4.360流动资金占用额/400=102流动资金占用额=113.33 万元
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