大连金牛股份有限公司全面预算管理体系诊断与建议报告

1、大连金牛股份有限公司全面预算管理体系 诊断与建议报告 03/10 机密 本文件专为客户使用 分发、引用和复制 03/10 项目总体计划安排 第 119/90 第 30天 18/10 第一阶段汇报 资料搜集、访谈、调查问卷 调查问卷报告 ， 大连金牛全面预算管理诊断与建议报告 大连金牛全面预算管理工作制度 大连金牛全面预算表格系统 预算考核指标 辅导实施 第二阶段汇报 第 3119/101 第 60天 17/11 诊断与建议阶段（ 30天） 预算管理体系设计阶段（ 30天） 第 6118/111 集中访谈 51人次，补访 32人次 调查问卷下发 317份，回收有效问卷308份。 03/10 导读：问题的提出与分析方法 5. 建议与方案 1. 问题的提出与分析方法 4. 绩效管理问题 金牛全面预算管理现状 金牛全面预算管理问题 计划管理问题 计划的编制 计划的执行与控制 资金管理问题 成本管理问题 采购与库存管理问题 运营问题根本原因总结 绩效管理概述 机关处室绩效管理问题 分厂绩效管理问题 组织结构调整建议 关键业务流程 预算管理体系建议 绩效考核体系建议 关处室绩效管理体系建议 产厂绩

2、效管理体系建议 问题的提出 分析方法 2. 制约预算管理的几个关键问题 03/10 问题的提出 03/10 在过去的发展历程中，金牛跨越了激烈的市场淘汰与竞争阶段；在新的发展时期，金牛急需提升管理的基础和方式 整合期 起步期 发展期 大连钢铁集团资产整合、人员重组阶段 上市与发展起步阶段 发展阶段 金牛成立1993 1996年 1997 1998年 1999 2002年 2003 向市场经济过渡过程的下滑阶段 下滑期 价值 时间 03/10 全面预算管理是企业战略实现、资源重新配置和加强内部控制的基础，是金牛提升管理能力的重要手段 企业战略管理 企业营销管理 企业供应链管理 企业研发管理 企业生产管理 全面预算管理 前馈控制 事中控制 事后控制 全面预算的范围覆盖企业的所有经营活动，强调对企业经营活动进行 事前、事中、事后全过程的控制 ， 便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并及时采取应对措施 全面预算管理的价值 战略管理的手段 资源 优化 配置 的手 段 业务管理的手段 人员管理的手段 03/10 预 算 全面预算是绩效管理的重要基础，又需要通过绩效管理

3、来调整和控制公司战略目标和经营成果的实现 在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应； 预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿； 预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。 公司战略 战略目标 公司绩效 部门绩效 目标 1 目标 2 目标 3 关键指标 1 关键指标 2 关键指标 3 关键指标 1 关键指标 2 关键指标 3 个人绩效 关键指标 1 关键指标 2 关键指标 3 公司预算 部门预算 考核基础 考核基础 生成数据 生成数据 03/10 通过全面预算管理体系的建立，金牛要达到对企业业务流、资金流、信息流、人力资源的优化整合与分配 全面预算管理 主营业务 非主营业务 资本性投资 财务收支 会计系统 管理系统 人力资源使用 人力资源储备 业务预算 投资预算 资金预算 利润预算 薪酬预算 费用预算 业务流 资金流 信息流 人力资源 达到在现有设备技术条件下，建立较细化的成本核算单元；建立基于预算指标基础上的有效的考核控制手段；通过组织结构的调整优化使计划和控制机制更加完善；通过流程优化使各单位明晰责任和加

4、强配合协调 03/10 分析方法 03/10 0 从“管理问题的现象 问题主要原因 根本原因”的逻辑关系来分析 管理问题现象 1 管理问题现象 2 管理问题现象 3 管理问题现象 4 主要原因 1 主要原因 2 管理问题现象 5 。 。 根本原因 以事实为依据。每一项分析都有事实依据 结构化思维。防止思维的片面性 03/10 1 通过运营管理中制约预算管理的几个关键问题、金牛预算管理的现状与问题以及绩效管理控制问题三方面分析导出我们解决问题的方案与建议 1. 制约预算管理的几个关键问题：计划、资金、成本、采购管理 2. 金牛全面预算管理的现状与问题 方案与建议 ：组织结构调整；关键流程；绩效管理体系；预算管理体系 03/10 2 通过方案与建议的系统性来完成我们的管理咨询任务 通过系统地对计划、组织、领导和控制管理职能涉及到的组织结构的调整来实现组织保证 组织保证 流程规范 绩效控制 用流程规范各部门之间的责任与关系来实现流程规范 通过建立与完善以人力资源激励机制为核心的绩效管理控制体系来保证目标实现 金牛全面预算管理体系方案 03/10 3 导读：制约全面预算管理的几个关键问题 5.

5、 建议与方案 4. 绩效管理问题 绩效管理概述 机关处室绩效管理问题 分厂绩效管理问题 组织结构调整建议 关键业务流程 预算管理体系建议 绩效考核体系建议 关处室绩效管理体系建议 产厂绩效管理体系建议 金牛全面预算管理现状 金牛全面预算管理问题 1. 问题的提出与分析方法 计划管理问题 计划的编制 计划的执行与控制 资金管理问题 成本管理问题 采购与库存管理问题 运营问题根本原因总结 问题的提出 分析方法 2. 制约预算管理的几个关键问题 03/10 4 成本控制 采购与 库存管理 影响企业正常运转 计划管理 资金紧缺 计划管理、资金紧缺、成本控制、采购与库存管理等问题是影响大连金牛目前生产经营的关键问题，也是制约金牛全面预算管理的核心因素 03/10 5 计划管理问题 03/10 6 计划的编制 03/10 7 计划可分为三个层次，递进式帮助组织实现目标 计划类别 定义 涉及范围 计划时间 作用 战略计划 关系企业全局的、为企业设立总体目标、方向，确立企业地位的规划 全局性的，涉及企业的内外部 计划期间长，通常为 5年以上； 企业在形成期和成长期计划期限较短，通常为 3年以上。 分析

6、企业 5年以上的面临的机会与威胁、自身的优势与劣势，明确企业战略方向 经营计划 从企业目前面对的环境和拥有的资源出发，规定对战略计划的落实措施 侧重关注本企业内部经营 通常为 1 企业在形成期和成长期计划期限较短，通常为1 3年。 明确和分解战略计划，使之能贯彻执行 作业计划 企业内部各分厂、部门为实现经营计划而规定的实施细节 企业内部 的各个部门、分厂 不超过 1年 明晰各部门，分厂任务、职责 03/10 8 大连金牛处于迫切需要规划战略方向的时期，但金牛确缺乏在大量数据和科学分析基础上的战略计划 金牛处于迫切需要规划战略方向的时期 巨大的市场威胁 大连金牛在产能发挥几乎达到极点的情况下，公司仍处于亏损的边缘，充分说明金牛的关键问题不是经营的问题而是如何面对急剧恶化和不断变化的市场，如何规划未来前途和战略方向的生死存亡的问题 金牛的思考 市场永远是正确的，不正确的是我们自己，是我们面对市场的战略与策略； 我们不能责怪市场，市场之所以像今天这样是有其内在的规律与合理性； 03/10 9 金牛的经营计划目前也缺失，而作业计划有待完善 计划类别 有无部门负责 计划编制情况 执行情况 有无考

7、核 有无反馈 经营计划 无 作业计划 年度 制造部 只有体现生产量的生产计划 生产计划有执行 部分 部分 月度 各部门 有生产计划、采购计划，其他部门计划不完善 有部分执行 部分 部分 经营计划是落实金牛战略思维的中期安排，其基础是企业战略；由于企业战略的暂时缺失经营计划也成立空中楼阁。 03/10 0 月度计划的核心是下达给各部门当月需要完成的月度任务，以及和完成的质量、数量、时限相关的考核指标 分类 任务计划 质量要求 完成时间 考核指标 考核权重 。 技术部 一炼 2号炉工艺改造项目 。 25日 完成质量 60 及时性 40 30 其它考核项 。 70 质量部 中型材某轧机钢材合格率下降原因的分析和解决方案 。 28日 方案可操作性 35 方案创新性 35 完成及时性 30 40 其它考核项 。 60 。 大连金牛 月份工作计划 示例 技术部 钢材成材率、钢锭合格率、解决工艺、质量问题、新工艺、新技术增效额 质量部 质量异议额、钢锭合格率、钢材合格率、钢材成材率、质量异议损失额、合同交货率（因质量问题影响的） 两部门现行考核指标 现有的考核指标只涵盖了各部门常规的部门职责，缺少的是每月的具体计划任务和对这些任务的考核，这就造成了核心考核内容的缺失。这也是目前考核流于形式的原因之一。 03/10 1 并且，大连金牛机关各部门缺少系统到个人的作业任务计划 公司计划 处室计划 处室计划 个人作

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