{工作规范制度}发票缴销岗工作规程
18页1、SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 1 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 工作规范制度发票缴销工作规范制度发票缴销 岗工作规程岗工作规程 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 2 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 发票缴销岗工作规程发票缴销岗工作规程 1 适用范围及岗位职责 1.1 适用范围1.1 适用范围 适用于市局计征处对发票缴销工作的管理。 1.2 岗位职责1.2 岗位职责 (1)负责发票验旧的管理; (2)负责变更、注销、停业税务登记时发票的缴销管理; (3)负责丢失、被盗发票的缴销管理; (4)负责流失发票的缴销管理; (5)负责改版、换版、次版发票的缴销管理; SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 3 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 (6)负责超期限未使用空白发票和发票存根联的缴销管理; (7)负责霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理; (8)负责取消增值税一般纳税人资格的专用发票的缴销管理。 2 作业流程及要求 2.1
2、发票验旧的管理 2.1.1 受理2.1.1 受理 受理纳税人提交的以下资料: (1)缴销的发票(个体定额户还需整本提供发票开具明细 表); (1) (2) 发票统一领购簿 ; (3) 税务登记证副本; SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 4 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 (4) 辅导期一般纳税人提供增值税专用发票开具清单并附已开具 专用发票的记账联复印件. 2.1.2 审核2.1.2 审核 对实行“验旧购新”方式购票的,纳税人须提供前次领购的发票 存根联(无存根联的除外) ,审核纳税人发票开具数量、版别、起止 号码、填开起止日期及交验发票是否按规定开具等内容。开具发票必 须按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具。缴销的 未使用空白发票剪角予以作废。对实行验旧购新方式领购发票的个体 户,要求其上报“开票清单”,并自行统计其申报开票额,窗口人员应 仔细复核定期定额户发票开具明细表 ,审核该表开票金额与发票 存根联金额是否一致,表上的每月发票开具合计金额是否正确,并将 开具金额按月录入 CTAIS 发票验旧相关栏目中,并在表
3、上签署复核意 见。同时收取第二联(报送联)定时集中送直属分局。 在复核时,超过月核定定额 20%以上的还未补缴税款的,应责令 其当场补缴税款(下列两种情况除外 : 当月开票额超过 20%; 虽然 上月开票额超过 20%,但尚在征期内) 。 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 5 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 核对无误后,作验审记录,将有关内容登记在发票统一领购簿 (FP016)上,返回纳税人。 2.1.3 违法处理2.1.3 违法处理 在验审发票时发现违法行为,按税务违法处罚程序移违章处理岗 处理。 2.2 办理停业及注销税务登记时的发票缴销管理 2.2.1 受理2.2.1 受理 受理纳税人提交的以下资料: (1) 税务登记证 (正、副本) ; (2) 发票统一领购簿 、需缴销的发票; (3)增值税一般纳税人还需提供:IC 卡、金税卡; 2.2.2 审核2.2.2 审核 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 6 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 (1)实行防伪税控的纳税人办理注销登
4、记缴销发票时,应先要 求其到金税工程信息管理岗进行报税授权操作,并经金税工程报税管 理岗报税,同时将空白专用发票截角作废和金税工程设备管理岗收缴 金税卡、IC 卡后,凭金税工程设备管理岗的签名方能办理缴销手续。 (2)初审合格的,要求提供前次领购发票的存根联(无存根联的 除外)交本岗,同时接收纳税人提交的注销税务登记申请审批表 (DJ012)或停业登记表 、 发票统一领购簿 。 (3)当场审核纳税人发票使用数量、版别、起止号码、填开起止 日期、交验发票的开具、未使用空白发票起止号码等情况。 2.2.3 违法处理2.2.3 违法处理 发现违法问题的,按税务违法处罚程序处理并执行。 2.2.4 缴销2.2.4 缴销 (1)核对无误后,并将有关内容登记在发票统一领购簿 (FP016)上进行缴销处理。 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 7 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 (2)在发票缴销登记表 (FP042)中签章后交纳税人;注销税 务登记的还需在注销税务登记申请审批表 (DJ012)中签章后交纳 税人,并办理注销手续。 (3)对办理注销
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