{工作规范制度}发票缴销岗工作规程

SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 1 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 工作规范制度发票缴销工作规范制度发票缴销 岗工作规程岗工作规程 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 2 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 发票缴销岗工作规程发票缴销岗工作规程 1 适用范围及岗位职责 1.1 适用范围1.1 适用范围 适用于市局计征处对发票缴销工作的管理。 1.2 岗位职责1.2 岗位职责 （1）负责发票验旧的管理； （2）负责变更、注销、停业税务登记时发票的缴销管理； （3）负责丢失、被盗发票的缴销管理； （4）负责流失发票的缴销管理； （5）负责改版、换版、次版发票的缴销管理； SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 3 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 （6）负责超期限未使用空白发票和发票存根联的缴销管理； （7）负责霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理； （8）负责取消增值税一般纳税人资格的专用发票的缴销管理。 2 作业流程及要求 2.1 发票验旧的管理 2.1.1 受理2.1.1 受理 受理纳税人提交的以下资料： （1）缴销的发票(个体定额户还需整本提供发票开具明细 表)； （1） （2） 发票统一领购簿 ； （3） 税务登记证副本; SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 4 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 （4） 辅导期一般纳税人提供增值税专用发票开具清单并附已开具 专用发票的记账联复印件. 2.1.2 审核2.1.2 审核 对实行“验旧购新”方式购票的，纳税人须提供前次领购的发票 存根联（无存根联的除外） ，审核纳税人发票开具数量、版别、起止 号码、填开起止日期及交验发票是否按规定开具等内容。开具发票必 须按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具。缴销的 未使用空白发票剪角予以作废。对实行验旧购新方式领购发票的个体 户,要求其上报“开票清单”,并自行统计其申报开票额，窗口人员应 仔细复核定期定额户发票开具明细表 ，审核该表开票金额与发票 存根联金额是否一致，表上的每月发票开具合计金额是否正确，并将 开具金额按月录入 CTAIS 发票验旧相关栏目中，并在表上签署复核意 见。同时收取第二联（报送联）定时集中送直属分局。 在复核时，超过月核定定额 20%以上的还未补缴税款的，应责令 其当场补缴税款（下列两种情况除外 ： 当月开票额超过 20%； 虽然 上月开票额超过 20%，但尚在征期内） 。 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 5 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 核对无误后，作验审记录，将有关内容登记在发票统一领购簿 （FP016）上，返回纳税人。 2.1.3 违法处理2.1.3 违法处理 在验审发票时发现违法行为，按税务违法处罚程序移违章处理岗 处理。 2.2 办理停业及注销税务登记时的发票缴销管理 2.2.1 受理2.2.1 受理 受理纳税人提交的以下资料： （1） 税务登记证 （正、副本） ； （2） 发票统一领购簿 、需缴销的发票； （3）增值税一般纳税人还需提供：IC 卡、金税卡； 2.2.2 审核2.2.2 审核 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 6 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 （1）实行防伪税控的纳税人办理注销登记缴销发票时，应先要 求其到金税工程信息管理岗进行报税授权操作，并经金税工程报税管 理岗报税,同时将空白专用发票截角作废和金税工程设备管理岗收缴 金税卡、IC 卡后，凭金税工程设备管理岗的签名方能办理缴销手续。 （2）初审合格的，要求提供前次领购发票的存根联（无存根联的 除外）交本岗,同时接收纳税人提交的注销税务登记申请审批表 （DJ012）或停业登记表 、 发票统一领购簿 。 （3）当场审核纳税人发票使用数量、版别、起止号码、填开起止 日期、交验发票的开具、未使用空白发票起止号码等情况。 2.2.3 违法处理2.2.3 违法处理 发现违法问题的，按税务违法处罚程序处理并执行。 2.2.4 缴销2.2.4 缴销 （1）核对无误后，并将有关内容登记在发票统一领购簿 （FP016）上进行缴销处理。 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 7 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 （2）在发票缴销登记表 （FP042）中签章后交纳税人；注销税 务登记的还需在注销税务登记申请审批表 （DJ012）中签章后交纳 税人，并办理注销手续。 （3）对办理注销税务登记的需收回发票统一领购簿并截角 作废；对办理停业手续的需封存发票统一领购簿 ，缴销其未用完 的发票，并在停业登记表上签名后交纳税人。 （4）通知相关岗位做好相关工作：向税务登记管理岗提供传递停 业及注销登记信息；向档案管理岗移交资料归档。 2.2.5 归档2.2.5 归档 向档案管理岗移交资料归档，资料归档的内容：发票缴销登记 表 （FP042） ；税务机关需要的其他资料、证件。 2.3 丢失、被盗发票的缴销管理 2.3.1 本级税务机关丢失、被盗发票管理2.3.1 本级税务机关丢失、被盗发票管理 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 8 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 本级税务机关发生发票丢失、被盗时，查明发票丢失、被盗的原 因，应分别作如下处理： （1）填报发票挂失声明申请审批表 （FP039）及丢失、被盗 增值税专用发票清单 （FP040） ，连同遗失证明的材料一起按报科长 岗； （2）将刊出登记表 （FP041） 、 “挂 失登报费”一并邮寄中国税务报社，在中国税务报公开声明作废 ； 普通发票的遗失在当地新闻媒介公开声明作废。 2.3.2 纳税人丢失被盗发票管理2.3.2 纳税人丢失被盗发票管理 受理后移送违章处理岗，根据税源管理岗或违章处理岗移送的处 理意见在微机中进行核销，并由纳税人填写发票缴销登记表 （附： 处理决定书） 。 2.4 流失发票的缴销管理 纳税人提供流失发票的，本岗直接在发票缴销模块中进行缴销管 理；若流失发票丢失的，凭直属分局的处理决定书在发票缴销模块中 纳税人提供流失发票的，本岗直接在发票缴销模块中进行缴销管 理；若流失发票丢失的，凭直属分局的处理决定书在发票缴销模块中 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 9 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 进行缴销管理。后通知纳税人到直局分局相关科室进行处理。进行缴销管理。后通知纳税人到直局分局相关科室进行处理。 2.5 改版、换版、次版发票的缴销管理 2.5.1 受理2.5.1 受理 受理纳税人提交的 发票统一领购簿 （FP016） 及应缴销的改版、 换版、次版发票，当场发给发票缴销登记表 （FP042） ，填好后交 本岗办理缴销。 2.5.2 审核2.5.2 审核 审核无误后，缴销应缴销的发票，将缴销记录登记在发票统一 领购簿上，并在发票缴销登记表 （FP042）中签章连同截角作废 的发票交纳税人。同时向档案管理岗移交资料归档。 2.5.3 归档2.5.3 归档 向档案管理岗移交资料归档，资料归档的内容：发票缴销登记 表 （FP042） ；税务机关需要的其他资料、证件。 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 10 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 2.6 超期限未使用空白发票和发票存根联的缴销管理 2.6.1 受理2.6.1 受理 受理纳税人超期限未使用空白发票和发票存根联及发票统一领 购簿 （FP016）当场发给发票缴销登记表 （FP042） ，填写后，交 本岗办理缴销。 2.6.2 审核2.6.2 审核 审核无误后，缴销超期限未使用空白发票、收缴发票存根，将缴 销记录登记在发票统一领购簿上，在发票缴销登记表 （FP042）上签章交纳税人。 2.6.3 违法处理2.6.3 违法处理 对未按规定缴销发票的违法行为，移税务违章处理岗按税务违法 处罚程序处理。 2.6.4 归档2.6.4 归档 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 11 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 向档案管理岗移交资料归档，资料归档的内容：发票缴销登记 表 （FP042） ；税务机关需要的其他资料、证件。 2.7 霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理 2.7.1 受理2.7.1 受理 受理纳税人提交的霉变、水浸、鼠咬、火烧残存发票及发票统 一领购簿 （FP016） ，税源管理岗移送的处理决定书等资料后，当场 发给发票缴销登记表 （FP042） ，填好后交本岗。 2.7.2 审核2.7.2 审核 审核无误后，收缴应缴销的发票，并将缴销记录登记在发票统 一领购簿上，同时在发票缴销登记表 （FP042）中签章交纳税人。 2.7.3 归档2.7.3 归档 向档案管理岗移交资料归档，资料归档的内容：发票缴销登记表 （FP042）和税务机关需要的其他资料、证件。 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 12 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改 2007 年 69 月发 布 2.8 取消增值税一般纳税人资格的专用发票缴销管理 2.8.1 缴销 根据金税工程设备管理岗每周一移送的联系单（注明降级纳税人 名称、纳税识别号）在 CTAIS 做增值税专用发票缴销处理。 根据金税工程设备管理岗每周一移送的联系单（注明降级纳税人 名称、纳税识别号）在 CTAIS 做增值税专用发票缴销处理。 2.8.2 通知相关岗位做好相关工作：2.8.2 通知相关岗位做好相关工作： （1）由税源管理岗传递取消一般纳税人资格信息； （2）向档案管理岗移交资料归档。 2.8.3 归档2.8.3 归档 向档案管理岗移交资料归档，资料归档的内容：发票缴销登记 表 （FP042） ；税务机关需要的其他资料、证件。 3 修订或牵头责任部门 计征处 SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 13 页 共 11 页 A 版 第 01 次修改