2019-2018审计案例分析B卷

1、 装 订 线 2013-2014学年第二学期审计案例分析课程期末考试试卷（B卷）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分）1、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（ ）。A.复审B.起诉C.复核D.复议2、内部审计结论的执行与否，主要取决于（ ）。A.被审计单位领导的意志B.上级主管部门领导的意志C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况3、下列哪项适用于函证法（ ）。A.现金B.存货C.应收账款D.实物证据4、（ ）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。A.指导 B.监督 C.协助 D.制约D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠5、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容（ ）。A.顾客赊销限额的批准权 B.自制凭证要连续编号C.对财产定期清查 D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作6、（ ）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督7、（ ）是指从实物的外部特征和内

2、含性能来证明事物真相的各种财产物资。A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据8、下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（ ）。 A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核9、审计全过程的中心环节是（ ）。A.准备阶段B.实施阶段 C.终结阶段D.审批阶段 10、审计工作底稿的所有权应该属于（ ）。A.委托单位 B.被审计单位 C.编制审计工作底稿的审计人员 D.签订业务约定书的会计师事务所二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分）1、累计折旧账户核算的错弊形式及审计要点包括（ ）。A.折旧方法的选用不正确 B.折旧年限的确定不符合规定 C.随意变动折旧方法和折旧年限 D. 计提折旧的范围不正确2、有权对审计工作底稿进行复核的人是（ ）。A.项目负责人B.初级审计人员C.部门负责人D.审计机构负责人3、可以用于肯定式函证的账户有（ ）。A.应收账款金额较大，拖欠时间较长B.存在贷方余额C.年终时大量赊销 D.发生

3、财务危机的客户4、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。A.控制风险高 B.财务状况不佳C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 5、审计人员通过对（ ）的审查，来达到业务经营审计的目的。A.资金筹集过程 B.材料采购过程C.产品产生过程 D.产品销售过程6、由（ ）和（ ）进行的审查才是审计。 A.专职机构 B.审计人员 C.会计人员 D.管理人员7、社会审计人员职业道德具体包括（ ）。 A.科学原则 B.独立原则 C.公正原则 D.客观原则8、签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（ ）。 A.所采用的审计程序是否恰当 B.所编制审计工作底稿的充分性 C. 审计过程中是否存在重大遗漏 D.审计工作是否符合会计师事务所的质量要求9、审计报告意见的基本类型（ ）A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见10、根据中国注册会计师职业道德规范的要求，下列行为中，违反注册会计师职业道德规范有关保密要求的有（ ）。 A.注册会计师A取得客户授权对外披露该客户的有关信息 B.注册会计师B在其所在事务所与甲客户的业务约定终止后，将其执业过程中获知的甲客户的信息告知他人 C

4、.注册会计师C向主管财政部门报告所发现的乙公司的违法违规行为 D.注册会计师D在审计某上市公司期间获知该上市公司财务状况良好，股票有望升值，随即告知其妻大量买入该公司股票 三、判断题（本大题共10题，每小题 1 分，本题共10分。在答案正1、如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 （ ）2、注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。 （ ）3、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。 （ ）4、被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。 （ ）5、注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。 （ ）6、对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。（ ） 7、如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。 （ ）8、被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。 （ ）9、注册会计师应对验资报告的使用后

5、果负责。 （ ）10、对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。 （ ）四、案例分析题 (本大题共 3小题，第1小题20分，第2小题15 分，第3小题25 分，共60分)1、某会计师事务所接受A公司的委托，对其2013年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现A公司2013年12月31日的银行存款数额为33 500元，银行存款账面余额为35 000元。派审计员向开户银行取得对账单一张，2013年12月31日的银行存款余额为42 000元。另外，查有下列未达账项和记账差错； （1）12月21日公司送存转账支票5 800元，银行尚未入账。 （2）12月23日公司开出转账支票5 300元，持票人尚未到银行办理转账手续。（3）12月25日委托银行收款10 300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。 （4）12月30日银行代付水费3 150元，但银行付款通知单尚未到达公司。 （5）12月15日收到银行收款通知单，金额为3 850元，公司入账时，将银行存款增加数错记成3 500元。 要求：（20分）（1）根据上述资料，编制银行存款余额调节表；

6、（2）核实2013年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。答案： 银行存款余额调节表编制单位：A公司 2013年12月31日 金额单位：元项 目金额项 目金额A公司银行存款账面余额 开户银行对账单余额 2、2013年2月27日审计人员对某企业现金进行审计，出纳员结出当日现金日记账余额为1 318.10元，现金盘点， 结果为813.50元，另有一张未经批准的借款单，金额300元，系某管理人员借款。企业库存现金限额800元。 要求：（15分）（1）指出现金管理中存在的问题；（2）针对存在问题提出审计意见。 答案： 3、某企业2013年12月31日在产品账面盘存数4万只，2014年1月20日进行审计，发现该企业2013年1月至11月份各月末在产品数量在2万只至2.8万只之间，这一情况引起审计人员怀疑。经清点得知，2014年1月20日在产品实际数量2.2万只，2014年1月1日至20日投料生产数量12.8万只，完工入库成品13万只，产品单位成本15元。出、入库数量经核实无误。要求：（25分）（1）采用调节法计算2013年12月31日在产品应存数（2）指出产成品虚增或虚减的金额（3）分析该企业在产品盘存方面存在的问题。答案：4

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