(完整版)注会财管公式大全
18页1、2011 年财管公式大全第 1 页 共 18 页 财务报表分析 1、流动比率 =流动资产 流动负债 2、速动比率 =速动资产 流动负债 保守速动比率=(现金 +短期证券 +应收票据 +应收账款净额) 流动负债 3、营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数 4、存货周转率 (次数 )=销售成本 平均存货其中:平均存货=(存货年初数 +存货年末数 ) 2 存货周转天数=360/ 存货周转率 =( 平均存货 360) 销售成本 5、应收账款周转率(次)=销售收入 平均应收账款 其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360应收账款周转率=(平均应收账款 360) 销售收入净额 6、流动资产周转率(次数 )=销售收入 平均流动资产 7、总资产周转率=销售收入 平均资产总额 8、资产负债率 =( 负债总额 资产总额 ) 100% ( 也称举债经营比率) 9、产权比率 =(负债总额 股东权益 ) 100% ( 也称债务股权比率) 10、有形净值债务率=负债总额 (股东权益 -无形资产净值) 100% 11、已获利息倍数=息税前利润 利息费用 长期
2、债务与营运资金比率=长期负债 (流动资产 -流动负债 ) 12、销售净利率 =(净利润 销售收入 ) 100% 13、销售毛利率 =(销售收入 -销售成本 ) 销售收入 100% 14、资产净利率 =(净利润 平均资产总额 ) 100% 15、净资产收益率=净利润 平均净资产 (或年末净资产) 100% 2011 年财管公式大全第 2 页 共 18 页 或=销售净利率 资产周转率 权益乘数 税后经营净利率=税后经营净利润/销售收入 净经营资产周转次数=销售收入 /净经营资产 16、权益乘数 =资产总额 所有者权益总额=1 (1-资产负债率 )=1+ 产权比率 17、平均发行在外普通股股数=( 发行在外的普通股数 发行在外的月份数) 12 18、每股收益 =净利润 年末普通股份总数=(净利润 -优先股利 ) (年末股份总数 -年末优先股数) 19、市盈率 (倍数 )=普通股每市价 每股收益 20、每股股利 =股利总额 年末普通股股份总数 21、股票获利率 =普通股每股股利 普通股每股市价 22、市净率 =每股市价 每股净资产 23、股利支付率 =(每股股利 每股净收益 ) 100% 股利
3、保障倍数=股利支付率的倒数 24、留存盈利比率=(净利润 -全部股利 ) 净利润 100% 25、每股净资产 =年末股东权益(扣除优先股 ) 年末普通股数 (也称每股账面价值或每股权益) 26、现金到期债务比=经营现金净流入 本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) 现金流动负债比=经营现金净流入 流动负债 现金债务总额比=经营现金净流入 债务总额 (计算公司最大的负债能力) 27、销售现金比率=经营现金净流入 销售额 每股营业现金净流量=经营现金净流入 普通股数 全部资产现金回收率=经营现金净流入 全部资产 100% 28、现金满足投资比=近 5 年经营活动现金净流入 近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和 现金股利保障倍数=每股营业现金净流入 每股现金股利 2011 年财管公式大全第 3 页 共 18 页 29、净收益营运指数=经营净收益 净收益 =(净收益 -非经营收益 ) 净收益 现金营运指数=经营现金净流量 经营所得现金 (经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用 ) 财务预测与计划 30、外部融资额 =(资产销售百分比-负债销售百分比) 新增销售额 -销售净
4、利率 计划销售额 (1-股利支 付率 ) 31、销售增长率 =新增额 基期额或 =( 计划额 基期额 )-1 32、新增销售额 =销售增长率 基期销售额 33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率 (1+增长率 ) 增长率 (1- 股利支 付率 ) 34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额 期初股东权益 =销售净利率 总资产周转率 收益留存率 期初权益期末总资产乘数 或=权益净利率 收益留存率 (1-权益净利率 收益留存率 ) 财务估价 (P-现值i-利率I-利息 S- 终值n 时间r 名义利率m-每年复利次数) 35、复利终值复利现值 36、普通年金终值:或 37、年偿债基金:或A=S(A/S ,i,n)(36 与 37 系数互为倒数) 38、普通年金现值:或P=A(P/A ,i,n) 39、投资回收额:或A=P(A/P , i,n)(38 与 39 系数互为倒数) 40、即付年金的终值:或S=A(S/A ,i,n+1)-1 41、即付年金的现值:或P=A(P/A ,i,n-1)+1 42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法: 43、永续年金
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