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论内部审计整改及成果运用.docx

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卖家[上传人]：cao****hui

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1、论内部审计整改及成果运用【摘要】随着审计工作的深入开展和审计质量的提高，内部审计在促进企业依法经营、对权力的制约监督等方面发挥着重要作用。要看到，审计涉及到了企业经营的方方面面，利用系统的方法来达到审计闭环管理、加大审计成果的运用尤为重要，其中提高审计质量、纠错防弊等是审计工作的终极目的，审计机构与审计人员要利用自身的优势与长处，更好地完成审计任务，为企业创造价值。【关键词】内部审计；整改；成果一、现有情况下内部审计整改工作中存在的问题1.对审计整改工作的重要性认识不足在审计过程中发现有部分审计对象对审计整改工作重要性认识不足，不愿主动整改或存在抵触情绪，以“小集体”利益出发，存在消极应对、蒙混过关等错误认识，或者主观上有意识地进行“选择性整改”或“表面上整改”，开展实质性整改的愿望不强。2.屡查屡犯的情况依然存在，审计整改质量不高部分审计对象对审计整改工作了解不够，不知如何从内控管理、制度建设和责任追究方面进行整改，不能从源头上消除问题产生的根源，以至于部分问题屡查屡犯，审计整改不到位。3.审计后续整改跟踪不够，问责缺失个别被审计单位不重视审计意见和建议，使部分问题整改没落到实处

2、，没有举一反三，同时，由于审计人员精力有限，以及重审计、轻整改的倾向，对后续审计整改检查核实力度不够，跟踪问责乏力。二、采取可行的应用措施促进审计整改1.争取企业管理层面的重视，创造良好审计整改环境审计整改工作应首先争取到企业管理层面的支持，管理层首先要保证审计机构的权力，权力是实现内部审计目标的保证。审计机构及审计人员的独立性才能体现出来，审计整改工作才能不受干扰的顺利实施。2.整合审计资源、统筹安排应纠正“重审计、轻整改”的错误认识，在有限的审计资源条件下，分清轻重缓急，确定审计整改工作的重点对象，制订审计问题整改计划，统筹安排足够的审计资源进行审计整改工作。3.明确审计整改结果判断标准确立整改结果判断标准，细化整改结果分类，执行审计决定、采纳审计报告意见和建议，对审计整改措施科学性、可行性及整改的实际效果，按照细化的标准进行确认和评估，保证审计整改达到预期的效果。4.以制度约束行为通过制订审计整改实施相关管理规定，将审计部门与被审计单位的责任、权利、审计整改工作的方式、方法以及程序以制度的形式确定下来，特别要对审计整改责任追究做出了规定，使被审计部门明确了整改办法和途径，健全对被

3、审计单位的制约机制，加大了审计整改的工作力度。5.建立及完善联动机制依靠组织管理层的支持，建立和完善企业管理层、内部审计机构、被审计对象以及其他监督部门协调配合的审计整改联动机制，发挥整体合力的作用，将审计整改情况纳入对被审计单位及其主要负责人的考核范围，实施奖罚。6.注重审计监督与服务加强与审计对象沟通协调，提出具体的整改措施和要求，发挥审计的服务职能，找准整改工作的切入点，积极指导被审计单位进行审计整改，细化整改措施和要求，帮助被审计单位建立健章建制，强化内部控制管理，监督与服务并重，确保审计整改工作取得实效。7.分析审计发现的问题存在的根本原因要站在一定的高度，分析审计发现的问题存在的根本原因，慎重处理，使审计意见和建议具有实实在在的操作性，真正达到审计工作闭环管理、服务企业健康、有序发展的根本目的。三、在审计整改工作中得到的启示与体会1.审计人员的素质提升是基础在实际工作中采取措施去发现风险，预防风险，降低风险。审计人员具备良好的政治素质和业务素质，审计质量才会有保障，审计结论才能准确，审计风险得以控制。因此加强审计人员的后续教育，将培训工作作为一项重中之重的工作，以适应日益发

4、展的审计的需要。2.取得企业管理层面的支持是关键在内审工作中，获得了企业管理层面的支持，由组织的领导者协调各部门工作关系，可以为审计整改工作的开展营造良好的氛围，有力地促进审计整改工作的有效开展。3.取得被审计单位的理解是条件良好的沟通是提高审计整改质量的一个关键环节。审计人员要与被审计单位形成思想和行动上的共识，纠正“小集团”利益的错误观念，审计人员要从大局出发，积极引导树立积极健康的心态，审计时态度坦诚，就事论事，不含糊其词，不高高在上，促进审计整改工作的顺利开展。4.建立审计整改长效机制是保证修订完善内部控制制度，梳理优化业务流程，强化监督考核，改变“重审计，轻整改”而导致的“审计年年搞，问题依然存在”的现象，切实做到用制度管权、管事、管人。5.提高审计成果的运用是审计的终极目的审计整改工作不是就具体问题整改问题，而是对同类问题横向梳理，举一反三，全面查找经营管理薄弱环节，深入研究从源头上解决问题的根本措施，避免重复出现类似问题，提升了审计成果的应用价值，筑牢“防火墙”，当好“保健医”。审计整改工作是涉及到企业经营管理、机制体系建设的系统工程，审计成果的运用在促进企业依法经营规范管理上的作用也越来越重要，为企业健康、有序、规范发展保驾护航。参考文献：1施向群.如何开展审计整.中国内部审计，2011（10）.2王扬刘明辉.审计整改问责机制构建：路径与实施安排.中国审计评论2015（01）.

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