{财务管理财务知识}财务管理公式集合.
6页1、财务管理公式集合 利率 = 纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率 +到期风险附加率 基本财务比率 : 变现能力比率 : 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率 (酸性测试比例)=(流动资产存货)/流动负债保守速动比率=(现金+短期证券+应收帐款净额)/流动负债 资产管理比率 : 营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数存货周转天数 =360/存货周转天数存货周转率 =销售成本/平均存货应收帐款周转天数 =360/应收账款周转率应收帐款周转率 =销售收入/平均应收账款流动资产周转率360/应收账款周转率 总资产周转率 =销售收入/平均总资产负债比率 : 资产负债率 =(负债总额/资产总额)*100%产权比率 =(负债总额/股东权益)*100%有形净值债务率 =负债总额/(股东权益无形资产净值)*100%已获利息倍数 =息税前利润/利息费用长期债务与营运资金比率 =长期负债/(流动资产流动负债)赢利能力比率 : 销售净利率=(净利润/销售收入)*100% 销售毛利率 =(销售收入销售成本)/销售收入*100%资产净利率 =(净利润/平均资产总额)*100%净资产收益率
2、=(净利润/平均净资产)*100%权益乘数=1/(1-资产负债率) 权益净利率=资产净利率权益乘数 资产净利率=销售净利率资产周转率 权益净利率=销售净利率资产周转率权益乘数 上市公司财务比率 : 每股收益=净利润年末普通股总数 每股收益=(净利润-优先股股利)(年末股份总数-年度末优先股数) 平均发行在外的普通股股数=(发行在外普通股股数发行在外月份数)12 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益 每股股利=股利总额/年末普通股股份总数 股票获利率=每股股利/每股市价 股利支付率=每股股利/每股净收益 股利保障倍数=每股收益/每股股利 留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润 每股净资产=年末股东权益/年末普通股数 市净率=每股市价/每股净资产 现金流量分析 : 销售收现比=销售收现/销售额 预计销售商品收入=销售额*增长率*销售收现比 预计经营现金流出=销售商品流入/流入流出比 预计购买商品和劳务付现=经营现金流出*购买商品和劳务占经营活动流出百分比 现金到期债务比 =经营现金净流入/本期到期债务现金流动负债比 =经营现金净流入/流动负债现金债务总额比 =经营现金净流入/债务总额
3、销售现金比率 每股营业现金净流量 =经营现金净流入/普通股股数全部资产现金回收率=(营业现金净流量/全部资产)*100% 现金满足投资比率=近5年经营活动现金净流入/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 现金股利保障倍数 =每股营业现金净流量/每股现金股利收益质量分析:净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益 经营活动净收益=净收益-非经营收益 经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用 现金营运指数=经营现金净流量/经营所得现金 (外部)融资需求 =资产增加额-负债自然增加额-留存收益的增加额 =新增销售额(敏感资产百分比-敏感负债百分比)-预计销售收入预计销售净利率(1-股利支付率) 外部融资占销售增长比资产销售百分比负债销售百分比销售净利率(1增长率)/增长率)(1股利支付率) 可持续增长率的计算公式: 根据期初股东权益计算: 可持续增长率=股东权益增长率 =销售净利率总资产周转率收益留存率期初权益期末总资产乘数 根据期末股东权益计算 :可持续增长率= 收益留存率*销售净利率*(总资产额/股东权益)*总资产周转率 1-收益留存率*销售净利率*(总资产额/
4、股东权益)*总资产周转率利润=单价销量-单位变动成本 销量-固定成本 包含期间成本的损益方程式: 税前利润=单价销量-(单位变动产品成本+单位变动销售和管理费)销量-(固定产品成本+固定销售和管理费) 计算税后利润的损益方程式 税后利润(单价销量单位变动成本销量固定成本)(1所得税率) 销量固定成本税后利润/(1所得税率) /(单位单位变动成本) 制造边际贡献销售收入产品制造变动成本 产品边际贡献制造边际贡献销售和管理变动成本 边际贡献率(边际贡献/销售收入)100 变动成本率变动成本销售收入100 单位变动成本单价100 单一产品条件下盈亏临界点销售量固定成本/(单价单位变动成本) 固定成本/单位边际贡献盈亏临界点销售额固定成本/边际贡献率(盈亏临界点/销售量)单价 盈亏临界点作业率(盈亏临界点销售量/正常销售额)100 安全边际正常销售量(额)盈亏临界点销售量(额) 安全边际率安全边际量(额)/正常销售量(额)100 利润安全边际边际贡献率 销售利润率安全边际率边际贡献率 敏感系数目标值变动百分比/参量值变动百分比利润变动百分比/各因素变动百分比 关系式:S=P+I=P+P*i*t
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