《个人理财》课件03个人和家庭财务管理
67页1、第三章个人和家庭财务管理 本章主要内容 第一节个人与家庭财务管理的特点与原则第二节个人与家庭财务报表的编制第三节个人与家庭财务分析 第一节个人与家庭财务管理的特点与原则 原理和方法与企业财务管理类似个人与家庭财务管理的独特性需要从实际应用出发管理原则和方法适当简化 一 个人与家庭财务管理的特点 信息不必对外公开 仅供家庭成员使用不受国家会计制度和会计准则约束资产负债表和损益表不要求严格对应采用收付实现制 而非权责发生制不必计列折旧不进行费用支出的资本化不计提资产减值准备 二 个人与家庭财务管理的基本原则 借贷相等原则收付实现制原则流量与存量相对应原则成本价值与市场价值双重度量原则 第二节个人与家庭财务报表的编制 一 资产负债表二 损益表 现金流量表 说明 个人和家庭一般采用收付实现制 假设交易与现款收付同时发生 所以损益表也就是现金流量表 三 预算表 一 家庭资产负债表 其他贷款 流动负债 应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税 长期负债 家庭净资产 资产 负债 一 家庭资产负债表 家庭资产负债表的内容 家庭资产投资资产 生息资产 现金 存款 股票 投资住房 收藏品 自用资产 个人
2、消费资产 家具 电器 自用住房 珠宝首饰 家庭负债按期限分类 流动负债 信用卡透支 应付租金 长期负债 住房贷款 消费贷款 按用途分类 投资负债消费负债家庭净资产家庭净资产 家庭资产 家庭负债 家庭资产负债表的编制方法 各项资产负债的计价方式历史价值 也即成本价格 按最初购买的价格计算市场价值 按市场交易的公允价格计算 用于确定交易活跃资产的价值重置价值 在新条件下 重新购买这一资产的价格资产负债的编制依据现金 存款 证券类资产 房地产 其他耐用消费品 保单现金价值 负债余额 二 家庭损益表 现金流量表 其他支出 消费支出 教育 文化娱乐 医疗 交际 债务利息偿付支出 保费支出 财产转让收入 家庭损益表 现金流量表 家庭损益表 现金流量表 的内容 收入工薪收入 人力资本创造的收入 如 工资 薪金 奖金 年终加薪 劳动分红 津贴 补贴等投资收入 理财收入 已有资产衍生出的收入 如 利息 股利 房租 资本利得 资产增值等支出消费支出 衣食住行 教育 娱乐 医疗 保障型保险支出 一般不计提折旧 不摊销费用投资支出 投资导致的费用支出 如 债务利息偿付支出 投资手续费资产负债调整支出形成资产或
3、减少债务 如 投资现金流出 偿还债务 投资型保险支出注意 资产负债调整支出 不反映在损益表上 直接反映在资产负债表上盈余 赤字盈余 赤字 收入 支出 损益表的编制依据 工资收入及扣除额投资收入其它工作收入消费支出 保障型保险支出债务利息偿付 投资手续费偿还债务 投资现金流出 投资型保险支出 损益表编制应注意的要点 根据需要选定编制日注意对账调整大额支出作特殊处理住房和汽车购买 不计入当期损益表借 个人资产 住房1000000贷 银行存款1000000区别对待资本损益已实现资本利得 股票已卖出 计入损益表借 银行存款80000贷 股票50000投资收益30000未实现资本利得 股票未卖出 按历史成本计价 资产增值不计入资产负债表 未实现收益不计入损益 损益表编制应注意的要点 贷款本息偿付处理将房贷 车贷每月还款划分为本金和利息 例子 对偿还住房贷款的账务处理利息计入损益表中的 债务利息支出 项目借 财务费用 房贷利息贷 银行存款本金计入资产负债表 作为负债的冲减项目 资产负责调整 借 长期负债 住房贷款贷 银行存款区别保险费用支出无储蓄性质的保险 保费支出直接列入保险支出项目 财产险 健
4、康险 借 保险支出贷 银行存款储蓄性质的保险 保单现金价值 计入金融资产项目 实缴保费 减去 保单现金价值 计入保险支出项目 借 金融资产 保单现金价值7000保险支出3000贷 银行存款10000 三 家庭预算表 编制家庭预算表的目的以现有财务状况为基础 对未来收支进行合理计划 合理实现各项生活目标家庭预算编制程序设定财务目标收入 支出的初步测算根据初步测算结果与原定目标 财务目标 的差异 进行预算调整 一 设定财务目标 长期目标拥有自己理想的住房给子女准备足够的教育费用有充分的医疗保障积累足够的退休金短期目标对长期目标的分解例子长期目标 十年内储蓄100万元买房短期目标 1 每年储蓄7 95万元 2 投资收益率达到5 二 收入 支出的初步测算 收入的初步测算支出的初步测算紧急备用金的初步测算 收入的初步测算 收入的测算对家庭收入未来增长状况的预测应考虑宏观因素 行业因素 职业因素 个人因素普通雇员 国家机关工作人员 大企业的工薪阶层收入稳定 增长率不能设定太高 通常比通货膨胀率高3 公司业务人员 个体经营者 自由职业者 企业主根据经济发展前景 经济周期 行业景气度进行预测 支出的初
5、步测算 支出的测算在收入测算基础上 根据储蓄目标 对家庭收入支出状况的预测需要预测的支出 基本消费支出 不可控支出基本消费支出在基本 平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出不可控支出按照过去的承诺或规定必须进行的支出例子 贷款的每月摊还 保费的每年缴纳 房租 所得税 紧急备用金的初步测算 紧急备用金用于应付收入突然中断或支出突然暴增收入中断和支出暴增的情况失业因意外伤害或疾病导致无法工作家庭成员的重大疾病用于满足3 6个月固定支出固定支出 每月基本消费支出 每月不可控支出紧急备用金的形式现金 活期存款货币市场基金额度 短期定期存款 三 预算控制与调整 预算控制与调整的方法先总后细先大后小重点改善年月结合控制支出 增加收入可使用情景分析方法 第三节个人与家庭财务分析 一 财务结构分析 一 资产负债结构分析 二 收入支出结构分析二 财务比率分析 一 常见财务比率分析 二 综合财务比率分析 一 财务结构分析 财务结构分析原理财务比率分析的特殊形式考察资产负债细分项目占总资产的比重考察收入支出细分项目占总收入的比重财务结构分析的类型 一 资产负债结构分析 二 收入支出结构分析 一 资产负债结
《《个人理财》课件03个人和家庭财务管理》由会员ji****en分享,可在线阅读,更多相关《《个人理财》课件03个人和家庭财务管理》请在金锄头文库上搜索。
2024-04-26 26页
2024-04-26 18页
2024-04-26 22页
2024-04-26 32页
2024-04-26 26页
2024-04-26 30页
2024-04-26 27页
2024-04-26 35页
2024-04-26 28页
2024-04-26 14页