南开19秋(1709、1803、1809、1903、1909)学期 税务会计在线业1
8页1、19秋(1709、1803、1809、1903、1909)学期 税务会计在线作业-0001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.企业销售自产应税消费品,计算应缴纳的消费税的会计分录为()。A.借销售费用贷银行存款B.借销售费用贷:应交税金C.借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税D.借应交税费-应交消费税贷银行存款答案:C2.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本7000元,无同类产品售价,则其应缴消费税为( )元(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。A.7350B.3150C.3110D.10500答案:B3.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税( )元。A.32.7B.25.2C.16.2D.14.7答案:B4.下列环节既征消费税又征增值税的是()。A.金银首饰的进口环节B.金银首饰的生产和零售环节C.卷烟的生产和零售环节D.化妆品的生产环节答案:D5.
2、营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的,( )。A.适用平均税率B.适用增值税税率C.从高适用税率D.从低适用税率答案:C6.纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。A.按市场价格计征消费税B.按同类商品最高售价计征消费税 |C.按同类商品平均售价计征消费税D.不征消费税答案:B7.某工业企业本年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A.6.25B.6C.4.75D.3.75答案:B8.某企业被查补增值税50000元,消费税20000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元,应补城建税和教育费附加()。城建税率7%,教育费附加率3%。A.8000B.7000C.5000D.10000答案:B9.下述业务不属于营业税的征税范围得是( )。A.境外保险机构为境内物品提供保险B.境内提供出国咨询劳务C.境内保险机构为出口货物提供保险D.境
3、内企业境内组织旅客出境游答案:C10.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税,贷记“应交税费”,扣除应交税金后的余额,贷记( )科目。A.“营业外收入”B.“税金及附加”C.“其他业务收入”D.“主营业务收入”答案:C11.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的, 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。A.50%B.20%C.150%D.100%答案:D12.2008年3月,甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款,双方作价30万元。10月份,甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业,上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是( )万元。A.4.1B.3.1C.2.5D.1答案:C13.据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。A.石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用B.摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品C.实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板D.化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩答案:C14.根据企业所得税法的规定,下列收入中可
4、以不征企业所得税的是( )。A.非营利性组织的从事生产经营活动的收入B.金融债券利息收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:D15.某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入3 000元,又将自己发明的一项专利转让给乙企业,取得收入45 000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。A.9 200B.7 680C.7 650D.7 640答案:D16.某居民企业2015年发生财务费用40万元,其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。则财务费用的纳税调整额为( )。A.5.5万元B.34.5万元C.20万元D.14.5万元答案:A17.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业C.在中国境内成立的外商独资企业D.在中国境内成立的个人独资企业答案:D18.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。A.收取的销项税额B.收取的违约金C.收取的手续
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