南开19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《税收理论与实务》在线作业(标准答案)
9页1、19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)税收理论与实务在线作业-0001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.下列()属于增值税的纳税人A.进口货物的出口方B.加工玉器的某个人独资企业C.为本单位修理发生故障机器的职工D.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司答案:B2.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元,该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.9200元B.7640元C.3866元D.3360元答案:D3.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()A.6534元B.6533.3元C.6532.3元D.6523.2元答案:B4.现行营业税暂行条例规定,免征营业税的项目是(
2、)A.私立医院提供的医疗服务B.某考试培训公司的培训服务C.托儿所的养育服务D.个人转让著作权,免征营业税答案:C5.下列行业中,应当缴纳增值税的是()A.邮电通讯业B.建筑业C.商业D.交通运输业答案:C6.下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验B.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎答案:C7.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()A.5%B.1.2%C.12%D.10%答案:C8.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元,包括工程原材料及其他材料价款50万元,转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地,取得收入5万元,该土地使用权的购进价为4万元,出租设备收入2万元,出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.9B.7C.4D.6.15答案:D9.下列不征消费税的货物是()A.香皂B.汽车轮胎C.木地板D.化妆品答案:A10.根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是()A.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税B
3、.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款D.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税答案:D11.下列属于地方税的税种是()A.消费税B.房产税C.增值税D.关税答案:B12.某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)#本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()A.40.8B.18.7C.18.686D.28.5答案:C13.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.不允许扣除任何外购固定资产的价款答案:D14.税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志A.纳税环节B.纳税人C.税目D.征税对象答案:D15.某企业位于县城,2004年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万,该企业应纳城建税()万元A.2.9B.2.5C.0.4D.2.1答案:B16.下列开采应税资源
4、的不是资源税的纳税人的是()A.外商投资企业B.国有企业C.军事单位D.中外合作企业开采石油和天然气答案:D17.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.财政部B.省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局D.国务院答案:C18.依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有A.轮胎B.小汽车C.卷烟D.化妆品答案:C19.营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的,()A.适用平均税率B.适用增值税税率C.从高适用税率D.从低适用税率答案:C20.按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A.采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费B.采购大型设备一台,增值税专用发票上注明的税款C.外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款答案:D21.原油的资源税征税范围限定如下()A.油页岩B.所有的石油产品C.原油是指开采的天然原油,不包括人造石油D.包括人造石油答案:C22.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房
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