南开19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收理论与实务》在线作业（标准答案）

19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）税收理论与实务在线作业-0001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.下列()属于增值税的纳税人A.进口货物的出口方B.加工玉器的某个人独资企业C.为本单位修理发生故障机器的职工D.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司答案:B2.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.9200元B.7640元C.3866元D.3360元答案:D3.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6534元B.6533.3元C.6532.3元D.6523.2元答案:B4.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.私立医院提供的医疗服务B.某考试培训公司的培训服务C.托儿所的养育服务D.个人转让著作权，免征营业税答案:C5.下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.邮电通讯业B.建筑业C.商业D.交通运输业答案:C6.下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验B.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎答案:C7.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()A.5%B.1.2%C.12%D.10%答案:C8.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（）万元A.9B.7C.4D.6.15答案:D9.下列不征消费税的货物是()A.香皂B.汽车轮胎C.木地板D.化妆品答案:A10.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）A.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税B.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款D.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税答案:D11.下列属于地方税的税种是()A.消费税B.房产税C.增值税D.关税答案:B12.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.40.8B.18.7C.18.686D.28.5答案:C13.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.不允许扣除任何外购固定资产的价款答案:D14.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A.纳税环节B.纳税人C.税目D.征税对象答案:D15.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A.2.9B.2.5C.0.4D.2.1答案:B16.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）A.外商投资企业B.国有企业C.军事单位D.中外合作企业开采石油和天然气答案:D17.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.财政部B.省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局D.国务院答案:C18.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有A.轮胎B.小汽车C.卷烟D.化妆品答案:C19.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，()A.适用平均税率B.适用增值税税率C.从高适用税率D.从低适用税率答案:C20.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费B.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案:D21.原油的资源税征税范围限定如下()A.油页岩B.所有的石油产品C.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油D.包括人造石油答案:C22.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除A.5%以内B.20%以内C.10%以内D.10%答案:C23.股权转让书据适用的印花税税率为()A.3B.2C.1D.0.3答案:C24.单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.销售自建不动产取得收入B.销售免税货物C.单位转让技术取得收入D.个人取得偶然所得答案:A25.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业B.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业C.年应税销售额200万元的个体工商户D.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司答案:B26.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.8500B.76500C.14450D.11050答案:D27.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A.33%B.30%C.25%D.15%答案:C28.红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()A.该厂的应纳消费税金3500元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂应纳消费2200元D.啤酒押金并入计税价格一同计税答案:B29.土地增值税的税率形式是()A.超额累进税率B.超率累进税率C.超倍累进税率D.全额累进税率答案:B30.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.行政组织B.在中国境内，取得收入的企业和组织C.合伙制企业D.个人独资企业答案:B31.下列说法正确的是()A.经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税B.名胜古迹的房产免房产税C.公园的房产免房产税D.个人居住的房产免房产税答案:D32.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A.7.91万B.4.775万C.6.55万D.8.20 万答案:B33.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.资源税B.营业税C.增值税D.城市维护建设税答案:C34.按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()A.房屋的继承B.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.双方合作建房，建成后双方分配自用D.个人转让居住未满三年的住房答案:D35.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.股票转让所得B.机器设备转让所得C.建筑物转让所得D.土地使用权转让所得答案:A36.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.5B.4C.3D.10答案:A37.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A.199 285.71 元B.7 152元C.107 307.69元D.7714.29元答案:A38.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A.4.91B.4.90C.5.10D.5.00答案:B39.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A.零售商B.生产商C.消费者D.批发商答案:C40.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。A.期初库存数B.当期领用数C.当期购进数D.上期结存数答案:B41.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A.营业成本或工程成本÷（1营业税税率）B.营业成本或工程成本÷（1营业税税率）C.营业成本或工程成本×（1成本利润率）（1营业税税率）D.营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷（1营业税税率）答案:D42.增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A.自来水B.矿山机械C.化肥D.农机答案:B43.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()A.（成本-利润）/（1+消费税税率）B.（成本+加工费）/（1-消费税税率）C.（成本+利润）/（1-消费税税率）D.（成本+利润）/（1+消费税税率）答案:C44.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率答案:C45.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）B.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）答案:C46.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A.课税对象的计算单位B.课税对象的种类差别C.课税对象的数量变化D.课税对象价格变化答案:D注意：答案的顺序有可能和你的题不一样 注意核对答案与选项售后或需要更多联系QQ1192235545 微信同步 47.委托加工的应纳消费税