税法第六次讨论第六组

1、汪永清在中央政法委机关理论中心组第六次学习会强调深入学习贯彻习近平总书记系列讲话精神在实现中华民族伟大复兴中国梦进程中肩负起历史责任正义网北京 1 月 4 日电 1 月 3 日下午，中央政法委机关理论学习中心组以学习领会习近平总书记要求党员干部敢于担当的讲话精神为主题，召开教育实践活动第六次学习会。中央政法委秘书长汪永清强调，中央政法委机关党员干部特别是领导干部要深入学习习近平总书记系列讲话精神，把敢于担当摆在更加突出位置，不断增强敢于担当的信念责任，进一步提高敢于担当的素质能力，在实现中华民族伟大复兴中国。

2、第四小组,固定资产的四种折旧方法,四种折旧方法,平均年限法,工作量法,年限总和法,双倍余额递减法,按照固定资产使用年限平均计算折旧。，各期的提款额相等，累计折旧额呈一直上升的趋势。将固定资产的折旧与固定资产的使用时间联系起来，使用时间越长，固定资产的损耗程度越大，以折旧方式回收的固定资产价值越多。,平均年限法（直线法）,特点与公式,特点：将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内，采用这种方法计算的每期的折旧额是相等的 公式：固定资产每期折旧额固定资产原值-预计净残值 预计使用年限,优点与缺点,。

3、审计第六小组第三次讨论 小组成员 发言人 PPT制作者 小组记录员 其他组员 案例1 2 2007年2月3日 信勇会计师事务所的注册会计师章凡 接到妻子的电话 说她弟弟李杰开办了专门收购和买卖古 董字画的ABC文化贸易公司 200。

4、税法第五次小组讨论,1.位于某市区的一家建筑工程公司，具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人）下辖2个施工队、1个金属结构件工厂、（均为非独立核算单位），2009年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价7000万元，其中：建筑业劳务费价款1500万元；建筑材料款3000万元；施工现场，制作预制板价值681万元；由该。

5、第六讲 税法总论,主讲人：刘剑文,第六讲 税法总论,1. 税法的概念与特征 2. 税法的性质与作用 3. 税法的地位与体系 4. 税法的基本原则 5. 税法学基本范畴 6. 税法的运行,税法的概念与特征,概念： 税法就是调整税收关系的法律规范的总称。,特征： 税法结构的规范性 实体性规范和程序性规范的统一性 税法规范的技术性 税法的经济性,税法的性质,主体说 服从说 强行法说 利益说 混合说,税法的作用,税法是税收基本职能得以实现的法律保障 调整税收关系，维护正常税收秩序的法律准则 维护国家税收主权的法律依据 教育和宣传作用,税法的地位和体系。

6、中财第二次讨论,第6小组 组长、发言人：徐莹 ppt制作：周晓岚 其他成员：夏晓飞、张咪娜、张作森,1永江股份有限公司属于一般纳税人，增值税率17，采用实际成本进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2010年8月1日有关账户的期初余额如下： 在途物资 4 000（元） 预付账款D企业 8 000（元） 委托加工物资B企业 2 000（元） 周转材料 5 000（元） 原材料 800 000（元） （注：“原材料“账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6 000元） 2010年8月份发生如下经济业务事项： （1）1日，对上月末暂估入账的原材料进行。

7、中财第二次讨论,第6小组 组长、发言人：徐莹 ppt制作：周晓岚 其他成员：夏晓飞、张咪娜、张作森,1永江股份有限公司属于一般纳税人，增值税率17，采用实际成本进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2010年8月1日有关账户的期初余额如下： 在途物资 4 000（元） 预付账款D企业 8 000（元） 委托加工物资B企业 2 000（元） 周转材料 5 000（元） 原材料 800 000（元） （注：“原材料“账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6 000元） 2010年8月份发生如下经济业务事项： （1）1日，对上月末暂估入账的原材料进行。

8、税法第三次讨论 第一小组 style,组长：赵妮 PPT制作、发言：丁鹭敏、丁梦霞、徐聪颖 组员：赵妮、丁梦霞、徐聪颖、丁鹭敏、钱莹、陈碧慧,（1）卷烟厂进口环节应缴纳进口环节关税3020%6(万元) （2）卷烟厂进口环节每箱卷烟关税完税价格30301(万元) 每箱卷烟关税6300.2(万元) 消费税定额税每箱150元，1箱250条 每标准条进口卷烟确定比例税率(100002000150)(130%)25069.43(元)50元，适用税率45% 进口环节应纳消费税(100002000150)30(145%)45%1503030.27(万元) （3）卷烟厂进口环节应纳增值税(100002000150)30(1%)17%11.27(万元) （4）卷烟厂。

9、P63.1【要求】根据资料计算该厂当月应纳增值税。n某城市服装厂（增值税一般纳税人）2009 年7月份有关业务情况如下： （1）购进生 产用原料，取得增值税专用发票上注明价 款210 000元、税款35 700元。n进项税：35700元n（2）购进生产用设备1台，支付款项4 680 元，支付运费200元（已取得运输部门开具 的运费发票），该台设备已投入使用。未取得专用发票因购买的货物没有取得专用发票， 购买时所支付的运输费用也不能计算进项税n（3）接受某单位捐赠的生产用材料一批， 取得的增值税专用发票上注明价款10 000 元、税款1 700元。n进项税：170。

10、税法第6次讨论 第三组,基本信息：,基本情况概述：,某国有工业企业（增值税一般纳税 人，有自营出口经营权）2011年实现 国内产品销售收入800万元，出口产品销售 400万元，产品销售成本720万元，产品营业 税金及附加38万元；其他业务收入200万元， 其他业务成本150万元；销售费用300万元，管理费 用100万元，财务费用40万元，营业外收入160万元， 营业外支出120万元；当年实现利润总额92万元，并按 企业所得税税率25%计算企业所得税额23万元，（增值 税税率17%，退税率13%）,收入=国内产品销售收入+出口产品销售收入 +其他业务收入+营业外收。

11、税法第5和12小题,PPT制作&演讲：郑思嘉PPT播放：郦靓超组员：邵婷 舒丽洁 赵圆之 赵思蕙,某进出口有经营权的国有企业，对资产货物经营出口销售以及国内销售。该企业2010年10月份和11月份分别发生了一下几笔购销业务： （1）10月：报关离境出口一批货物离岸价300万美元，内销一批货物销售额5000万元,购进所需原材料等货物取得的增值税专用发票注明的价款8000万元。月初无留抵税额。 （2）11月：报关离境出口一批货物离岸价800万美元，内销一批货物的销售额2000万元，购进所需原材料等货物取得的增值税专用发票注明的价款5000万元，进料加工。

12、PPT制作及演讲者：赵圆之 组长：郦靓超 资料收集人员：舒丽洁 赵思蕙 邵 婷 郑思嘉,第六组税法讨论题,艾特微小组 WE (*__*) ,Which One Do U Prefer？,1st. 12,2nd. 16,12.计算题：某市一中外合资企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，于2000年在海南经济特区成立，2004年获利，按当时政策适用15%税率，并享受获利年度起两年免三年减半的税收优惠，2008年有关生产经营情况如下： （1）本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通关认证 增值税进项税408万元,（2）批发销售自产成套化妆品25万。