做账实操-社团会计科目设置

会计实操文库做账实操-社团会计科目设置 一、资产类科目1. 流动资产 库存现金 银行存款（按开户行设置明细） 其他货币资金（外埠存款/银行汇票等） 应收账款（应收会费/活动赞助款） 其他应收款（成员借款/暂付款） 坏账准备 预付账款（预付场地租金/设备采购款） 存货（活动物资/宣传材料）2. 非流动资产 固定资产（按类别设置） 办公设备（电脑/打印机） 活动器材（音响/投影仪） 交通工具 家具用具 累计折旧 在建工程（装修/设备安装） 无形资产（商标权/著作权） 累计摊销 长期待摊费用（大额装修费） 二、负债类科目1. 流动负债 短期借款（临时借款） 应付账款（应付供应商款） 预收账款（预收活动费用） 应付职工薪酬（专职人员工资） 应交税费（增值税/所得税等） 其他应付款（代收代付款项） 预提费用（预提未付费用）2. 非流动负债 长期借款（项目借款） 长期应付款（融资租赁款） 三、净资产类科目1. 限定性净资产（ donorrestricted net assets） 限定用途捐赠资金 政府补助限定款 专项活动基金2. 非限定性净资产（ unrestricted net assets） 历年滚存结余 会费结余 非限定捐赠收入 四、收入类科目1. 主要收入 会费收入（按会员级别设置明细） 捐赠收入（限定性/非限定性） 政府补助收入（限定性/非限定性） 活动收入（研讨会/培训收入） 服务收入（技术咨询/认证服务） 投资收益（对外投资收益）2. 其他收入 利息收入 资产盘盈收入 租金收入（闲置资产出租） 其他非经营性收入 五、费用类科目1. 业务活动成本 活动费用（场地租赁/设备租赁） 宣传费用（印刷/广告） 会员服务成本 项目成本（专项活动支出） 差旅费 会议费2. 管理费用 管理人员薪酬 办公费 折旧费 无形资产摊销 审计费 咨询费 税费（房产税/车船税）3. 筹资费用 利息支出 手续费 其他筹资费用4. 其他费用 固定资产处置净损失 捐赠支出 罚款支出 资产减值损失 六、特殊业务会计处理1. 会费收入核算 收到会员费： 借：银行存款 贷：会费收入普通会员 VIP会员 跨年度会费： 借：银行存款 贷：预收账款会费 会费收入（本年部分） 2. 限定性收入与支出 收到限定性捐赠： 借：银行存款 贷：捐赠收入限定性收入 支出时： 借：业务活动成本XX项目 贷：银行存款 同时： 借：捐赠收入限定性收入 贷：限定性净资产 3. 固定资产核算 购入设备： 借：固定资产 贷：银行存款 计提折旧： 借：管理费用折旧费 贷：累计折旧 4. 活动收支核算 预收活动费用： 借：银行存款 贷：预收账款XX活动 活动支出： 借：业务活动成本XX活动 贷：银行存款 活动结束结算： 借：预收账款XX活动 贷：活动收入 七、报表体系1. 资产负债表 反映社团财务状况 区分限定性与非限定性净资产2. 业务活动表 反映收入、费用及净资产变动 区分限定性收入与非限定性收入3. 现金流量表 反映现金流入与流出 分为：业务活动、投资活动、筹资活动现金流量4. 附注 披露重要会计政策 限定性净资产使用情况 或有事项说明财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。

根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌摊销长期待摊费用及无形资产‌税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌核对税务申报数据与账务记录的一致性‌档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。

四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。

收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌成本核算制度一、总则本制度旨在规范企业的成本核算行为，确保成本信息的准确性和及时性，为企业的经营决策提供可靠依据本制度适用于企业内所有涉及成本核算的部门和业务活动。

二、成本核算的对象、项目和范围核算对象：根据企业的生产特点和管理要求，确定成本核算对象一般可以产品品种、批次、订单、生产步骤等为成本核算对象成本项目：包括直接材料、直接人工、制造费用等根据企业实际情况，还可增设燃料及动力、废品损失等成本项目直接材料：指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料直接人工：指直接从事产品生产的工人的人工薪酬制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗等成本核算范围：涵盖从产品设计、原材料采购、生产加工到产品销售等整个生产经营过程中的各项成本和费用三、成本核算的基础工作建立健全原始记录制度，确保各项成本核算的原始数据真实、准确、完整原始记录包括原材料采购发票、领料单、生产工时记录、考勤记录、设备使用记录、产品入库单、出库单等加强定额管理，制定合理的材料消耗定额、工时定额、费用定额等，为成本核算和成本控制提供依据完善计量验收制度，配备必要的计量器具，对原材料、在产品、产成品等进行准确计量和验收，防止跑冒滴漏和计量不准等问题严格执行内部结算制度，对企业内部各部门之间的材料领用、劳务提供等进行内部结算，明确各部门的成本责任。

四、成本核算的方法根据企业的生产类型和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等品种法：适用于大量大批单步骤生产的企业，将生产产品过程中发生的各项成本费用，按照成本项目归集，计算出产品的总成本和单位成本分批法：适用于单件、小批生产的企业，以每批产品为成本核算对象，分别归集生产费用，计算各批产品的成本分步法：适用于大量大批多步骤生产的企业，按照生产步骤归集和分配成本费用，先计算各步骤半成品成本，再汇总计算最终产品成本成本计算期一般按月进行，与会计报告期一致对于生产周期较长的产品，可以按生产周期作为成本计算期五、成本费用的归集与分配直接材料的归集与分配对于直接用于产品生产的材料，根据领料单直接计入各成本核算对象的 “直接材料” 成本项目对于几种产品共同耗用的材料，按照一定的分配方法，如定额耗用量比例法、重量比例法、产量比例法等，分配计入各成本核算对象的 “直接材料” 成本项目直接人工的归集与分配直接从事产品生产的工人的人工薪酬，根据考勤记录、工时记录等，直接计入各成本核算对象的 “直接人工” 成本项目。