2018届一轮复习第八课财政与税收

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第三单元 收入与分配,第八课,财政与税收,考点概览,考向定位,8,、财政与税收,（,1,）财政,财政收入及其构成,影响财政收入的主要因素,财政支出及其构成,财政收支平衡,财政的作用,（,2,）税收,税收及其基本特征,增值税和个人所得税,依法纳税,1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用考查频率最高的为财政的作用和税收的作用2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用,2021年高考共9次命题，选择题3次，非选择题1次,征税,种类,含义,根本特征,强制性,无偿性,固定性,流转税所得税,资源税财产税行为税,增值税,个人所得税,纳税,必要性,取之于民,用之于民性质,权利和义务相统一关系,国家职能实现的根底作用,违反税法行为：,怎样做,偷、欠、骗、抗,税收,国家,个人,财政收入的主要来源地位,财政,作用,支出,收入,来源,影响因素,(,税利债费,),经济建立 科教文卫、行政管理和国防 社会保障、债务,促进社会公平改善人民生活物质保障 促进资源合理配置国民经济平稳运行,经济水平分配政策,关系,收支,有节余收支,有赤字收支,平衡,主要来源,、财政的根本含义,含义：国家的收入和支出,特点：以国家为主体、凭借政治权力而进展的具有强制性社会产品分配具有社会性,内容：国家对社会产品的分配,本质：是一种分配关系,目的：国家履行对内对外职能,考点一、财政收入及其构成,国家预算：,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支方案,是国家财政的,主要环节,。

结果,国家决算：,上一年度,国家预算执行结果的,会计报告思考：国家可以,随意,收入和支出吗？,2,、国家,预算,与国家,决算,财政部长,全国人民代表大会,报告,审查批准,国家,决算,国家,预算,国家的决算要向全国人大汇报以承受审查监视,国家的预算要由,全国人大批准才,具有法律效力,2、组织财政收入的具体形式来源：,税收收入,利润收入,债务收入,其他收入,90%,以上,最主要的形式,简称：税利债费,考点二,、财政收入,思考：财政收入越多越好？越少越好？,1,、含义：,国家通过一定的形式和渠道筹集起来的,资金,，就是财政收入3,、影响,财政收入的主要因素,经济发展水平,（基础）,分配政策,表现,经济发展水平对财政收入的影响是,基础性的,（根与叶、源与流）,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展,措施,根本途径：加快经济发展，,大力增加社会财富总量，,保证国家财政收入的持续增长国家,应当,制定合理的分配政策，,既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高把“蛋糕做大,把“蛋糕 切好,考点二,、财政收入,2021新课标全国卷 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共效劳水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。

要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(),A大幅度提高税率,B大力开展实体经济,C提高职工工资水平,D扩大资本市场规模,B,财政支出的构成,经济建立支出根本建立支出、企业挖掘改造资金、地质勘探费用、支援农村生产等-有利于国家集中力量办大事科学、教育、文化、卫生事业支出主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出行政管理和国防支出这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建立、国防建立等方面的支出社会保障支出国家财政为公民提供的社会保险、社会救助和社会福利的各种费用债务支出这是指财政用于归还国家各种债务本息的支出考点三、财政支出及其构成,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,、财政收支的三种情况：,考点四、财政收支平衡,财政收支关系,含 义,影 响,财政收支平衡,略有盈余或略有赤字,财政资金得到了比较,充分的运用,，能促进经济的发展,财政盈余,收入大于支出,意味着财政资金,没有得到有效的运用,，对经济建设和发展不利,财政赤字,支出大于收入,可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；,但,在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。

财政收支关系的三种情况及其影响,要辩证地看,合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡手段与目的,理解,【,拓展思维,】,财政赤字与通货膨胀的关系,财政赤字,通货膨胀,区,别,含义不同,指当年的财政支出大于财政收入的部分,指经济运行中出现的,全面、持续,的物价上涨的现象,原因不同,是由财政支出大于财政收入所致,是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的,联系,财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀,考点四、财政收支平衡,对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差异略有赤字，应当视为平衡或者根本平衡如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀因此，财政赤字要控制在一定范围之内考点五、财政的作用重点,表达了财政的什么作用？,、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障,财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定基础设施行业的特点,投资风险大,资金投入大,建设周期长,利润不高,完全由市场调节,国家财政支持建立,个体不愿投资,基础设施,投入严重不足,国家财政支持,改善资源配置,2.,财政,促进资源合理配置,国家通过财政支持行业能源、交通运输、邮电通信，水利等、地区农村、区域建立，有助于资源合理配置。

政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求根本平衡，防止出现大起大落国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,P66,原因：经济增长滞缓，需求缺乏即经济正常运行主要受需求缺乏制约时，通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加扩张性财政政策,措施：,增加经济建立支出,减少税收,目的：,刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温原因：经济过热，需求过旺，供给缺乏即经济正常运行主要供给能力制约时，物价全面、持续上涨，通货膨胀紧缩性财政政策,措施：,减少财政支出,增加税收,目的：,抑制总需求，降低物价，给经济“降温特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较,扩张性财政政策,紧缩性财政政策,实施条件,在经济,增长滞缓,，经济运行主要,受需求不足,制约时,在,经济过热、物价上涨、,经济运行主要受,供给能力,制约时,措施,增加支出、,减少税收,减少支出、,增加税收,目的,刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”,联系,国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡特别提示,】,扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策,扩张性财政政策,紧缩性财政政策,稳健的财政政策,区,别,原因,经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约,经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨,经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象,对策,增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”,控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支,联系,采取哪种财政政策，都必须,依据客观的经济运行状况,考点五、财政的作用重点,财政政策,货币政策,区,别,含义,不同,政府,通过对财政收入和支出总量的调节,来,影响总需求，,使之与总供给相适应的经济政策。

指一国,中央银行,（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而,对货币供应量和信贷量进行调节和控制，,使之与流通中实际需要的货币量相符,所采取的指导方针及其相应的政策措施,内容,不同,财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等,与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等,制定者,国家财政部,中央人民银行,联系,二者,都是经济政策,，属于,宏观调控的重要手段,；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互,配合使用,的经济严重,萧条局面下,，货币政策不明显，,财政政策则显得比较有力在抑制,经济过热,方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使,财政政策不可能具备货币政策所具有的,灵活性和及时性知识拓展】财政政策与货币政策比较,【,思维拓展,】,经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,经济运行状况,对策,财政政策,货币政策,在经济,增长滞缓、,经济运行主要受,需求不足,制约时,经济过热,、经济的正常运行受供给能力制约、,物价上涨,考点五、财政的作用重点,扩张性财政政策和积极,的货币,政策,增加经济建立支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率,减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温,减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率,紧缩性财政政策和从紧的货币政策,1、发行国债属于扩张性的财政政策,因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。

2、财政政策与货币政策的运用都是逆向调节,如果经济开展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量如果经济开展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量注意,】,作用,表现,联系实际,促进社会公平、改善人民生活的物质保障,通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件、教育条件、医疗条件,类材料,促进资源合理配置,通过财政支持某些行业、地区建设,基础设施、大型工程，支持农村和区域发展,促进国民经济平稳运行,通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡,国债发行量、税率调整、,稳定物价、调节市场需求,等材料,考点五、税收及其根本特征,、税收的概念与理解,1税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式特别提示】税收含义的理解,A、税收的主体：国家,B、税收的目的：实现国家职能,C、凭借的力量：政治权力,D、税收的依据：税法,E、税收的地位：财政收入的根本形式,F、税收的本质：是一种分配关系,2有国就有税，有税就有法,(2)税收的三个根本特征,区别,联系,强制性,国家凭借政治权力强制征税。

两个“必须”,:,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,三者紧密联系、不可分割,:,税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障,;,强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性三者缺一不可,共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志,无偿性,国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,固定性,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变,决定,决定,固定性,无偿性,强制性,严密联系，不可分割,要 求,保 障,【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监视的权利税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的效劳，国家征税的目的在于用之于民税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的税收的固定性是就税法不变的情况而言的。