韶关钢铁审计项目策划与废旧物资专项管理审计(XXXX9)

标题20磅楷体字，加粗，颜色为黑色,小标题为20磅楷体字，黑色正文为20磅楷体字，黑色，行距1.5-2.0之间视文件字数量调整一般一页内字数不宜太多，以简洁为主韶关钢铁审计部 陈智坚,2013年9月,韶关钢铁审计项目策划,与废旧物资专项管理审计,韶关钢铁内部审计宗旨：监督管控风险,服务创造价值,汇报交流提纲,三,4,四,五,一,韶关钢铁审计项目策划,二,豪情满怀，定目标,公司发展愿景,二,2013,年废旧物资专项管理审计,三,韶关钢铁审计项目质量控制,五,韶关钢铁审计成果运用,四,韶关钢铁审计项目报告,一,韶关钢铁审计项目策划,年度审计项目,（,（按集团审计统,一,一要求）,季度审计项目,（,（年度计划时间,留,留有余地）,韶关钢铁审计项目策划,建立风险导向审,计,计(RiskBasedAuditing),风险导向审计：,是以风险为导向,及,及考虑企业内部,控,控制结构的审计,模,模式,(市场风险、经,营,营风险、合规风,险,险、战略风险,),通过了解企业,目,目标及所面对的,风,风险，管理人员,及,及审计人员将,获得更好的信息,而,而更专注于企业,所,所面对的重大风,险,险，使审计过,程成为一个不断,克,克服和降低企业,风,风险的过程。

透过了解高风,险,险环节及评估控,制,制风险，审计人,员,员可识别迫切,的审计项目，分,配,配有限的审计资,源,源于迫切的审计,项,项目，对审计,资源分配建立具,体,体和有力的支持,韶关钢铁审计项,目,目策划：,建立审计项目甄,别,别原则,韶关钢铁审计项,目,目策划：,韶关钢铁审计项,目,目策划（续）：,韶关钢铁审计项,目,目策划（续）：,韶关钢铁审计项,目,目策划（续）：,审计资源：内部,专,专职审计人员、,特,特约审计员、中,介,介机构人员；并,形,形成年度预算费,用,用韶关钢铁审计项,目,目策划（续）：,二,豪情满怀，定目标,公司发展愿景,二,2013,年废旧物资专项管理审计,（子报告）工,程,程废钢专项管理,审,审计（涉及工程,废,废钢部分）,（子报告）华,欣,欣公司离任审计,（,（涉及固体废弃,物,物部分等）,（子报告）原,机,机动部离任审计,（,（涉及废旧固定,资,资产资产部分）,（子报告）原,备,备件部离任审计,（,（涉及废旧资材,备,备件资产部分）,（子报告）原,供,供应部离任审计,（,（涉及废旧辅材,资,资产部分）,（主报告）2013年废旧物,资,资专项管理审计,二,豪情满怀，定目标,公司发展愿景,二,2013,年废旧物资专项管理审计,（主报告）2013年废旧物资,专,专项管理审计,重点：总体废旧,物,物资管理体系，,子,子报告未涉及废,旧,旧资材部分,国家环境政策,及,及法规的遵循性,废旧物资政策,的,的存在性,废旧物资管理,系,系统的运行情况,风险管理的适,当,当性,废旧物资管理,系,系统实施的效果,审计项目方案策,划,划：,废旧物资专项管,理,理审计（主报告,）,）：,第一阶段：国家,环,环境政策及法规,的,的遵循性要求,公司废旧物资管,理,理应遵守国家有,关,关法规的承诺，,如,如：中华人,民共和国固体废物污染环境防治法,、中华人民,共,共和国放射,性污染防治法、,医疗废物管理条例,、,、危险废物转移联,单管理办法、,危险废物经营,许,许可证管理办法,、工业危,险废物转移办法,以及中华人,民,民共和国环境影,响,响评价法，,提供和建立企业,废,废旧物资管理体,系,系、通过授权制,度,度、机构设置,等明确废旧物资,管,管理各部门的履,行,行责任，并形成,文,文件传递给全,体员工。

审计项目方案策,划,划（续）：,第二阶段：公司,废,废旧物资管理制,度,度的存在性,公司废旧物资主,要,要包含废旧资材,、,、废旧备件、工,业,业固体废弃物、,工业垃圾、报废,固,固定资产、建筑,废,废弃物公司废旧物资,主,主要管理职能部,门,门：,1.资材备件部负责废旧资材、,废,废旧备件的管理,及,及处置；,2.能源环保中心负责工业固体废,弃,弃物、建筑废弃,物,物、危险废弃物,的管理及处置；,3.设备管理部负责报废固定资,产,产的管理及处置,；,；,公司已实施的,废,废旧物资管理制,度,度有六项，包括,：,：废旧资材备件,、,、,闲废固定资产、,工,工业固体废弃物,、,、危险废弃物,、,、建筑废弃物,、,、,辐射废旧物资专项管,理,理审计（主报告,）,）：,审计项目方案策,划,划（续）：,第二阶段(续),：,：公司废旧物资,管,管理制度的存在,性,性,废旧物资专项管,理,理审计（主报告,）,）：,审计项目方案策,划,划（续）：,第三阶段：废旧,物,物资管理系统的,运,运行情况,开展所属部门（,机,机构）废旧物资,回,回收处理自查（,共,共52个单位）,回收物资名称,回收物资来源,年度回收数量,年度回收金额,回收金额去向,（,（自留或上缴,）,）,回收金额支出,用,用途（冲成本或,列,列收入）,废旧物资回收,处,处理依据管理文,件,件名称,废旧物资专项管,理,理审计（主报告,）,）：,第三阶段（续）,：,：废旧物资管理,系,系统的运行情况,总体上，自查,表,表填报资料普遍,存,存在对废旧物资,回,回收处理所依,据的管理制度不,清,清晰，台账记录,不,不全。

审计项目方案策,划,划（续）：,废旧物资专项管,理,理审计（主报告,）,）：,审计项目方案策,划,划（续）：,废旧物资专项管,理,理审计（主报告,）,）：,第三阶段（续）,：,：废旧物资管理,系,系统的运行情况,结合自查情况开,展,展抽查或专项检,查,查，找出存在内,控,控设计或运行控,制,制缺陷,公司政策及制,度,度层面,公司六项废旧物,资,资管理办法尚存,在,在部分设计缺陷,如：废旧资材,备,备件回收处置管,理,理办法的油脂,处,处置，涉及危废,管,管理，该,办法与危险废,弃,弃物管理办法,的,的管理流程缺少,交,交集，容易导致,处,处置不,当，影响工作效,率,率和带来环保风,险,险生产单元（子,公,公司）运行业务,层,层面,各生产单元（,子,子公司）尚未对,废,废旧物资的全流,程,程制定相关管理,办,办法及管,理标准部分单位未能,恰,恰当处置废旧物,资,资，存在影响处,置,置收益和环保风,险,险情况审计项目方案策,划,划（续）：,第三阶段（续）,：,：废旧物资管理,系,系统的运行情况,结合自查情况开,展,展抽查或专项检,查,查，找出存在内,控,控设计或运行控,制,制缺陷,废旧物资处置不,经,经济情况（举例,）,）与处置获得较,好,好经济性情况（,略,略）,抽查情况1：,原,原机械制造厂的,废,废水玻璃砂可按,应,应标价格5元/,吨,吨出售，受,客观原,因,因未能,处,处置外,卖,卖以及,堆,堆放场,地,地受限,影,影响，,最,最后被,运,运输到,场,场地填,埋，增,加,加运输,费,费用及,带,带来环,境,境污染,。

抽查情,况,况2：,佛,佛山XX公司,处,处置氧,化,化铁皮,，,，按汽,车,车（载,重,重8-10吨,）,）每次,计算，,每,每次每,车,车200元，,而,而韶关,钢,钢铁氧,化,化铁皮,内,内部关,联,联交易,价,价600元/,吨,吨,（不含,税,税），,二,二者价,格,格差异,较,较大，,影,影响公,司,司处置,收,收益废旧物,资,资专项,管,管理审,计,计（主,报,报告）,：,：,审计项,目,目方案,策,策划（,续,续）：,第四阶,段,段：公,司,司废旧,物,物资管,理,理总体,评,评价（,风,风险管,理,理的适,当,当性）,废旧物,资,资专项,管,管理审,计,计（主,报,报告）,：,：,审计项,目,目方案,策,策划（,续,续）：,第四阶,段,段（续,）,）：公,司,司废旧,物,物资管,理,理总体,评,评价（,风,风险管,理,理的适,当,当性）,废旧物,资,资专项,管,管理审,计,计（主,报,报告）,：,：,废旧物,资,资专项,管,管理审,计,计（主,报,报告）,：,：,审计项,目,目方案,策,策划（,续,续）：,第四阶,段,段（续,）,）：公,司,司废旧,物,物资管,理,理总体,评,评价（,风,风险管,理,理的适,当,当性）,审计项,目,目方案,策,策划（,续,续）：,废旧物,资,资专项,管,管理审,计,计（主,报,报告）,：,：,第四阶,段,段（续,）,）：公,司,司废旧,物,物资管,理,理总体,评,评价（,风,风险管,理,理的适,当,当性）,总体,上,上，除,了,了一项,或,或更多,的,的控制,薄,薄弱环,节,节外，,控,控制结,构,构是可,以,以接受,如：存,在,在控制,薄,薄弱环,节,节（包,括,括但可,能,能不仅,限,限于）,1快,餐,餐中心,废,废物处,置,置收入,不,不入帐,2工,程,程废钢,回,回收内,控,控流程,设,设计缺,陷,陷（,真,真实性,很,很难保,证,证）,废旧物,资,资专项,管,管理审,计,计（子,报,报告）,缺,缺陷列,示,示（略,）,）,（子,报,报告）,工,工程废,钢,钢专项,管,管理审,计,计（涉,及,及工程,废,废钢部,分,分）,（子,报,报告）,华,华欣公,司,司离任,审,审计（,涉,涉及固,体,体废弃,物,物部分,等,等）,（子,报,报告）,原,原机动,部,部离任,审,审计（,涉,涉及废,旧,旧固定,资,资产资,产,产部分,）,）,审计项,目,目方案,策,策划（,续,续）：,第六阶,段,段（续,）,）：废,旧,旧物资,管,管理系,统,统实施,的,的效果,2012年，,处,处理各,类,类固体,废,废弃物329,万,万吨，,其,其中：,回,回收炼,铁,铁炼钢,含,含铁,料15,万,万吨，,处,处理污,泥,泥及冷,固,固球团10万,吨,吨，外,销,销废弃,物,物304万吨,。

废旧物,资,资专项,管,管理审,计,计（主,报,报告）,：,：,废旧物,资,资专项,管,管理审,计,计（主,报,报告）,：,：,审计项,目,目方案,策,策划（,续,续）：,第六阶,段,段（续,）,）：废,旧,旧物资,管,管理系,统,统实施,的,的效果,补充资,料,料：,对外销,固,固体废,弃,弃物继,续,续挖掘,经,经济效,益,益，并,制,制定规,划,划投资,战,战略,20,万,万吨/,年,年废润,滑,滑油再,生,生利用,项,项目,108万吨/年钢,铁,铁渣复,合,合微粉,项,项目,2万,吨,吨/年,利,利用高,炉,炉热态,熔,熔渣生,产,产粒状,棉,棉,补充资,料,料：,2012年韶,关,关市年,产,产废润,滑,滑油5000,吨,吨以上,，,，其中,汽,汽车业,年,年产废,润,润滑,油约为2900吨，,工,工业废,润,润滑油,年,年产量,为,为20002500吨2012年韶,关,关钢铁,高,高炉水,渣,渣170万吨,，,，非磁,性,性钢渣52万,吨,吨，大,量,量的非,磁性钢,渣,渣只作,简,简单廉,价,价外卖,，,，可,单,单独粉,磨,磨工艺,制,制备矿,粉,粉废旧物,资,资专项,管,管理审,计,计（主,报,报告）,：,：,审计项,目,目方案,策,策划小,结,结,审计,项,项目方,案,案策划,必,必须根,据,据本企,业,业审计,资,资源实,际,际情,况，采,取,取适当,的,的审计,策,策略，,甚,甚至可,能,能需要,改,改变传,统,统审计,模式,审计,建,建议应,针,针对企,业,业现阶,段,段管理,状,状况，,不,不要不,顾,顾企业,管理现,状,状提出,过,过高目,标,标建议,，,，但可,在,在管理,思,思考请,公,公司高,层予以,关,关注,废旧物,资,资专项,管,管理审,计,计（主,报,报告）,：,：,三,韶关钢铁审计项目质量控制,韶关钢铁审计项目质量控制,报告审,核,核小组,成,成员将,不,不仅限,于,于审计,人,人员，,还,还包括,外,外部专,家,家（特,约,约审计,员,员、职,能,能部室,、,、集团,审,审计体,系,系人员,、,、中介,机,机构）,五,韶关钢铁审计成果运用,公司高,级,级管理,层,层关注,。