2014届经济生活高考复习课件第八课财政与税收

LOGO,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,LOGO,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,,单击此处编辑母版标题样式,第八课 财政与税收,以,国家,的身分参与社会分配,国家决算,国家预算,财政收入,财政支出,国家大剧院投资30亿,“鸟巢投资31.5亿,投资330亿,“神七发射耗资27亿,请大家思考：这些建立能靠个人和企业吗？如果不能，应该由谁来办？投资这些工程的资金又是从哪里来的？,1什么是财政,就是,国家,的收入和支出,国家,预算,国家,决算,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支方案,上一年,度国家预算执行,结果,的会计报告,1.财政及其作用,本质,:,是以国家为主体的社会,分配,关系，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面,1含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金2根据国家取得收入的具体途径，可分为：,税收收入最重要来源占主导地位,利润收入包括国有企业税后利润按规定,上缴的局部，国家从参股企业中,取得股金分红收入,债务收入国内外借债取得收入。

如国债等,其他收入费各种收费、罚款等,财政收入的途径,2、财政收入及其来源,税收,国有企业的利润,债务收入,各种收费,90%以上,财政收入形式,税收,是国家组织财政收入,最普遍,的形式，是财政收入,最重要,的来源税收在财政收入中,占主导地位,，它是征收,面最广,、,最稳定可靠,的财政收入形式影响财政收入的因素：,1经济开展水平根底性因素,2分配政策,(蛋糕大小问题,蛋糕分配问题,请同学们观察以下式子：政府的财政收入总量=社会财富总量分配比例,可得出什么结论？,结论：财政收入的上下与社会财富总量和分配政策有关探究：,如何增加财政收入？,分配政策,对财政收入的影响,国家,财政收入,过多,企业,和,个人,的收入,减少,影响企业扩大生产和个人购置力的增加,阻碍经济开展,财政收入减少,国家,财政收入,过少,降低国家,的宏观控制能力,降低财政 对经济开展的支持,在社会财富总量一定的前提下蛋糕一定,思考：,财政收入是不是越多越好？越少越好？,因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续开展和人民生活水平的不断提高3.财政支出,1含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进展分配和使用的过程。

2财政支出的种类,财政支出按具体用途分,经济建设支出,(首位),；,科教文卫事业支出；,行政管理和国防支出；,社会保障支出；,债务支出学习要求：能结合材料判断是哪种支出即可,4.财政收入和支出的关系,财政状况,国家收入和,支出的关系,影响,财政盈余,收入,支出,财政赤字,收入,支出,收支平衡,收入,等于,或,略,大于,或,略,小于,支出,财政资金未得到有效运用，不利于经济建立和社会开展弊:意味着财政靠借债来维持，可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的开展；利:在经济开展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，那么不会引发通货膨胀能扩大内需，拉动经济增长财政资金得到了有效运用，能促进经济的开展要辩证地看,特别提醒,对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差异略有赤字，应当视为平衡或者根本平衡如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀因此财政赤字要控制在一定范围之内国家财政盈余必然能促进经济的开展，国家财政赤字不,利于经济开展国家收支平衡和财政赤字的,含义,国家财政如果略有盈余，(利)表现财政收支平衡，财政资金得到了比较充分的运用，就可以促进经济的开展；弊如果国家财政盈余过多，意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建立和开展不利。

国家财政赤字意味着当年财政收入小于支出，弊财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的开展；利但在市场消费疲软，物价持续下跌，经济开展缓慢的情况下，国家通过适当扩大财政赤字，主要用于根底设施建立和行业调整，不搞低水平重复建立，那么不会引发通货膨胀相反，它对扩大内需，拉动经济增长起着重要的促进作用1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障二、财政的巨大作用,西气东输,青藏铁路,南水北调,西电东送,四大工程,2.国家财政具有促进资源合理配置的作用3.国家财政具有促进国民经济,平稳运行,的作用宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持根本平衡思考：国家财政如何对经济进展调控？,供过于求,需求缺乏,物价下跌,经济萎缩,市场低迷,通货紧缩,-扩张性财政政策积极财政政策,增加经济建立支出如：增发国债,减少税收,实现总需求与总供给基本平衡，拉动经济增长，促进经济平稳运行经济滞缓,刺激投资和消费需求,，降低失业率怎么办？,供不应求,需求过旺,供给缺乏,物价上涨,通货膨胀,-紧缩性财政政策从紧财政政策,减少财政支出,(如：减发国债,增加税收,实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。

经济过热,抑制投资和消费需求,，稳定物价怎么办？,二、财政的巨大作用,1.国家财政是促,进社会公平、改善人民生活,的物质保障2.国家财政具有促进,资源合理配置,的作用3.国家财政具有促进,国民经济平稳运行,的作用财政,政策与,货币,政策的区别与联系,拓展理解,财政,政策,货币,政策,-政府：财政收支、税率调整、,国债的发行、保护价格等,-央行：银行利率、货币发行量、,信贷规模等,联系：,都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段,在一定条件下，二者相互配合起作用,【例】为促进经济开展，我国采取多种措施积极应对金融危机的严峻挑战以下措施正确的有,增加财政支出扩大政府投资拉动经济增长,扩大就业保证居民收入鼓励居民储蓄拉动消费需求,提高人民币汇率增加商品出口扩大外需促进经济增长,实施家电下乡促进农民消费，开拓农村市场促进经济开展,A.B C D,根据以下图中从A点到B点的变化趋势,你认为在B点适宜采取的宏观经济政策是 ,A.稳健的财政政策和从紧的货币政策,B.积极的财政政策和从紧的货币政策,C.积极的财政政策和适度宽松的货币政策,D.紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策,征 税,和,纳 税,1.税收的根本知识,含义：,根本特征：,税种对象：,作用：,强制性：,固定性：,国家凭借,政治权力,强制征税。

纳税人-依法纳税，,税务机关-依法征税,流转税-增值税,所得税-个人所得税,资源税、财产税、行为税,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式无偿性：,无偿取得保障,决定,相对固定可调整,我国税收的,本质,：取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的根本形式，为自身的存在和开展提供物质保障；,税收是调节经济的重要杠杆；,税收是国家实现经济监视的重要手段,4了解税收的作用,(1)增值税 流转税,2.两个影响最大的税种,征税对象：,税率：,计税方法,征收增值税的,意义,增值额,根本税率17 比例税率,商品销售额税率上一环节已缴税金,：,防止重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为保证财政收入的稳定增长2)个人所得税,含义：,纳税人,计算税率：,特点：,作用：,是国家对个人所得征收的一种税在我国,境内有住所,，从我国境,内外,取得 所得的个人,无住所而在境内居住满一年,，从我国境,内外,取得所得的个人,在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国,境内,取得所得的个人分别实行超额累进税率和比例税率,是国家财政收入的重要来源是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段所得越高，税率越高；所的越低，税率越低,个税起征点提高到3500元,2021新税法主要从4个方面进展了修订：,工薪所得扣除标准提高到3500元。

调整工薪所得税率构造，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%时政资料,算一算：如果一个人的月工资为8500元，那么他应缴纳的税款是多少？,1、1500,3%=45元,2、3000 10%=300元,3、500 20%=100元,0 1500 4500,1500,3%300010%50020%,一、求出应税额,8500 3500=5000元,二、分段计算：,累进计税：45+300+100=445元,1.以下图中的“个税征收是,制止高收入者收入增长的重要措施,增加财政收入的重要途径,调节个人收入分配的有效措施,纳税人自觉诚信纳税的表现,A.B.C.D.,2.近日，国家税务总局发出通知要求各地税务机关要扎实开展高收入者个人所得税纳税评估和专项检查个人所得税具有的显著特点是,A.只要存在个人收入就必须缴纳个人所得税,B.纳税多少与个人收入有直接关系,C.效率优先，兼顾公平,D.取之于民，用之于民,B,3.国际金融危机期间，为促进国民经济的开展，国务院决定在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革实行增值税的优点在于,有利于防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,有利于缩小贫富差距,有利于促进生产经营构造的合理化,有利于国家稳定地取得财政收入,A.B.C.D.,4.我国个人所得税法规定，自2021年9月1日起，工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。

这一调整表达了税收具有 ,A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 权威性,二、依法纳税是公民的根本义务,1.依法纳税是公民的根本义务为什么,1我国税收的性质在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的2税收的作用：税收是国家实现职能的物质根底，有国必有税国家的兴旺兴旺、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质根底3权利和义务是统一的因此，每个公民在享受国家提供的各种效劳的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税2.应该如何依法纳税P72,国家要完善税法和相应的税收制度，提高征税人的素质依法纳税是公民的根本义务公民要自觉诚信纳税反对偷税、欠税、骗税和抗税等违法行为公民要增强监视意识，关注征管和使用，批检不当行为，维护国家利益P72,行为,具体表现,偷税,欠税,骗税,抗税,伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭证；进展虚假的纳税申报.,骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免,拒绝承受税务机关依法进展纳税检查，威胁围攻、殴打税务干部,设法,欺骗、隐瞒应税收入,骗得税收优惠,拖欠税款,暴力、威胁,区别,拖欠,3.比较几种违反税法的行为,【误点警示】偷税和骗税区分不清,区分偷税和骗税，主要应看其目的。

如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，那么属于偷税行为例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，进展虚假的纳税申报等；,如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收减免、退税等优惠的，那么属于骗税行为例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等对违反税法行为的处分P71如果纳税发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为，税务机关在缴纳税款的同时，要加收滞纳金甚至并处分款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为.,2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去.其行为是_行为.,3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,成心拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为.,4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.,实战演练,偷税,欠税,骗税,抗。