财政税收法讲座ceuj

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,,财政税收法,授课教师：XXX,1,第一章 财政法总论,2,第一节 财政经济学基础,财政的本质含义,国家分配论：以国家为主体的分配活动，财政的目的是满足国家职能的需要；,西方公共财政理论：财政的目的是满足公共需求，提供公共产品；,3,第二节 财政法概述,财政法的概念：调整国家财政收支关系的法律规范的总称财政管理体制关系、预算管理关系、税收关系、国家信用管理关系、财政监督管理关系,,财政法的基本原则,公平与效率相结合；,经济原则；,财政收支平衡原则；,4,第二章 财政法的立法沿革,5,第一节 西方主要国家财政法,第二节 XX国历史上的财政法,6,第三节 新XX国的财政法,社会主义市场经济条件下的财政立法,财政管理体制法律制度：《关于实行分税制财政管理体制的决定》；,预算管理法律制度：《中华人民共和国预算法》；,税收法律制度：《个人所得税法》、《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税暂行条例》、《税收征管法》；,7,第四节 XX国财政立法展望,XX国财政立法的主要任务,制定财政基本法，规范财政管理体制；,健全预算法律制度；,完善税收法律制度；,建立国家信用管理法律制度；,制定财政监督法，完善财政法律责任制度；,8,第三章 财政收支划分法,9,第一节 财政收支划分法概述,财政收支划分法的概念,国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。

财政收支划分法的主要内容,设立财政级次；,划分财政支出职责；,划分财政收入权；,规范政府间财政关系；,,财政收支划分法的主要类型,分立型、集权型、分权式,10,第二节外国财政收支划分法的理论与实践,第三节新XX国财政收支划分法的沿革,11,第四节 现行财政收支划分法的主要内容,分税制的主要内容,划分财政级次；,中央和地方财政支出范围的划分；,中央和地方财政收入范围的划分；,中央和地方之间的财政转移支付；,12,第四章 预算法,13,第一节 预算法概述,国家预算的类别,单式预算，复式预算：经常预算、资本预算；,绩效预算和资本－项目预算；,增量预算和零基预算；,,预算法的概念,预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称14,第二节 预算管理职权,预算管理职权,权力机关：审查，批准；,行政机关：编制，执行；,财政部门：编制，执行；,各部门、各单位：具体的执行；,,15,第三节 预算管理程序,预算的编制原则,平衡性原则、真实性原则、合理性原则；,,预算的编制形式,复式预算：经常性预算、建设性预算；,,预算管理程序,各级政府编制预算草案；,各级人大审查批准预算草案；,各级政府、各级财政部门等执行预算；,16,第四节 预算决算监督与预算法律责任,预算监督,权力机关的监督；,各级政府的监督；,财政和审计部门的监督；,,预算法律责任,主要为行政法律责任；,擅自变更预算、擅自动用国库库款、违法进行预算收支；,17,第五节 预算外资金的法律监管,预算外资金的管理,设立审批管理；,财政专户管理；,资金使用管理；,收支计划管理；,决算管理；,18,第六节 XX国预算法的发展与完善,复式预算制度的完善：,,预算编制制度的完善；,,预算审批制度的完善；,,预算执行制度的完善；,19,第五章 国债法,20,第一节 国债及国债法概述,国债的分类,国家债券、国家借款；,定期国债、不定期国债；,国家内债、国家外债；,自由国债、强制国债；,赤字国债、建设国债、特种国债；,上市国债、不上市国债；,,国债法的概念,国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

21,第二节 国家内债法律制度,国家内债管理的内容,国债发行的对象；,国债发行的价格与利率；,国债发行的公募招标方式；,国债发行的承购报销方式；,国债发行的连续经销方式；,国债一级自营商制度；,国债场外交易制度；,国债薄记系统；,国债做市商制度；,国债的偿还；,22,第三节 国家外债法律制度,国家外债的概念,是一国政府或政府的部门、单位在国外举借并承担具有契约性偿还义务的全部债务，一般由政府借款和在国外发行外币债券两部分组成；,,国家外债管理体制,外债管理部门：国家计委、财政部、人民银行；,国家统借外债的5个窗口：财政部、商务部、XX国人民银行、XX国银行、财政部（发行外币债券）；,23,第六章 税法总论,24,第一节 税收的经济学基础,税收的概念与特征,国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成特定分配关系的活动；,强制性、无偿性、固定性；,,税收的分类,直接税和间接税；,累进税和累退税；,从量税和从价税；,对人税和对物税；,价内税和价外税；,所得税、流转税、财产税、行为税；,25,第二节 税法概述,税法的特征,税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性；,税收法规结构的规范性：税种与该种税法的相对应性，税法要素的固定性；,税法的相对稳定性和适当灵活性；,实体性规范和程序性规范的统一性；,26,第三节 税法的历史演进,1979年至1993年XX国税法的变革,围绕国有企业利改税进行税收立法；,工商税制全面改革；,涉外税收立法；,单一税制到复税制，以流转税为主到以流转税和所得税为主；,,1994年的税制改革,流转税制的改革：增值税、消费税、营业税；,所得税法的改革：企业所得税、个人所得税；,其它税种法的改革；,税收征管制的改革；,27,第四节 税法的基本原则,税法的基本原则,税收法定原则：课税要素法定、课税要素明确、征税合法；,税收公平原则；,税收效率原则；,税收社会政策原则；,,28,第五节 税法体系和税收立法体制,我国现行税法体系,流转税；,所得税；,财产税；,行为税；,,完善我国税法体系的构想,建立在税收基本法统率下税收实体法和税收程序法并行的税收体系；,建立以流转税法和所得税法为主体的复合税制实体税法体系；,完善我国多层次、配套齐全的税法体系，提高效力层次较高的税收法律在整个税法体系中所占的比例；,29,税收立法体制的分类,一级、多极；,一元化、多元化；,,完善我国税收立法体制的构想,在纵向效力从属关系上要合理、适度划分中央与地方税收立法权限；,在横向协作分配关系和立法形式方面，合理划分权力机关与授权机关之间的税收立法权限；,税收基本法；,税收实体法；,地方税收法；,税收程序法；,30,第六节 税收法律关系,税收法律关系的要素,税收法律关系的主体；,征税主体；,纳税主体；,税收法律关系的内容；,税务机关的权利；,税务机关的义务；,纳税主体的权利；,纳税主体的义务；,税收法律关系的客体；,物、行为；,31,第七节 税法的要素,税法要素,纳税人；,征税对象；,流转额、所得额、财产、行为；,计税依据，税源，税目；,税率；,比例税率、累进税率、定额税率；,纳税环节、期限和地点；,减免税；,税务争议；,税收法律责任；,32,。