1、初级会计经济法基础-初级会计经济法基础模考试卷514单选题 （共26题，共26分）(1.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（江南博哥）()。A. 向投资者支付的股息B. 税收滞纳金C. 违反合同的违约金D. 违法经营的行政罚款正确答案： C参考解析：（1）选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；（2）选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；（3）选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。(2.)下列属于税收保全措施的是()。A. 责令提供纳税担保B. 以纳税人财产拍卖所得抵缴税款C. 通知银行冻结纳税人相当于应纳税款的银行存款D. 阻止出境正确答案： C参考解析：（ 1 ）选项 B ：属于税收强制执行措施；（ 2 ）选项 ABCD ：均属于税款征收措施。(3.)根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是 ( ) 。A. 劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B. 无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C. 劳动合
2、同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬D. 劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效正确答案： C参考解析：选项C：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。(4.)根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是()。A. 金融商品转让，可以开具增值税专用发票B. 转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D. 金融商品的买入价按照后进先出法进行核算正确答案： C(5.)下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C. 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天正确答案： C参考解析：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。(6.)甲企业厂房原值 1000 万元， 2018 年 11 月对该厂房进行扩建， 2018 年年
3、底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元。已知房产税的原值扣除比例为30% ，房产税比例税率为 1.2% 。计算甲企业 2019 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A. 1000（1-30%）1.2%+5001.2%=14.4（万元）B. （1000+500）（1-30%）1.2%=12.6（万元）C. 10001.2%+500（1-30%）1.2%=16.2（万元）D. 1000（1-30%）1.2%=8.4（万元）正确答案： B参考解析：（ 1 ）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，本题扩建后厂房的原值增加至 1500 万元；（ 2 ）从价计征房产税的应纳税额 = 应税房产原值 （ 1- 扣除比例） 1.2% 。(7.)甲公司向税务机关实际缴纳增值税 80000元、消费税 60000元；向海关缴纳进口环节增值税 50000元、消费税 35000元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。A. （80000+60000+50000+35000）7%B. （80000+50000）
4、7%C. （60000+35000）7%D. （80000+60000）7%正确答案： D参考解析：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，新版章节练习，考前压卷，更多优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考， 选项 ABC排除(8.)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。A. 建制镇工业企业的办公楼B. 农村的村民住宅C. 市区商场的地下车库D. 县城的商场大楼正确答案： B参考解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内的房屋。(9.)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。A. 甲公司出租停车场B. 乙公司购买办公楼C. 丙公司将房屋抵押给银行D. 丁公司承租仓库正确答案： B参考解析：选项 ACD所涉及“出租”“抵押”行为均不属于契税征税范围。(10.)大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是()。A. 作品参展收入B. 出版书画作品收入C. 学术报告收入D. 审稿收入正确答案： B参考解析：选项ACD均与“出版、发表”
5、无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。(11.)根据车辆购置税法律制度的规定，下列选项中不属于免征车辆购置税的是()。A. 中国人民解放军列入装备订货计划的车辆B. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆C. 城市公交企业购置的公共汽电车辆D. 设有固定装置的运输车辆正确答案： D参考解析：选项 D ：设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税。(12.)甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是()。A. 经甲追认后有效B. 无效C. 有效D. 可撤销正确答案： C参考解析：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。(13.)下列各项中，属于民事责任的是()。A. 没收违法所得B. 行政拘留C. 恢复原状D. 吊销营业执照正确答案： C参考解析：选项ABD，属于行政责任。(14.)根据资源税法律制度的规定，下列选项关于减免资源税的说法中，表述不正确的是()。A. 开采原油过程中用于加热的原油免税B.
6、高含硫天然气资源税减征30%C. 低丰度油气田资源税暂减征20%D. 深水油气田资源税减征20%正确答案： D参考解析：选项 D ：深水油气田资源税减征 30% 。(15.)根据支付结算法律制度的规定，下列违反结算纪律的行为中，应由单位和个人承担法律责任的是()。A. 受理无理拒付、不扣少扣滞纳金B. 签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款C. 签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金D. 压票、任意退票、截留挪用客户资金正确答案： C参考解析：选项 ABD，应由银行承担法律责任。(16.)甲、乙签订运输合同，约定将一批货物由X地运往Y地。后因乙未在合同约定的时间将货物运达，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又分别到X地及Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地人民法院于3月12日立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是()。A. 甲住所地人民法院B. 乙住所地人民法院C. X地人民法院D. Y地人民法院正确答案： D参考解析：因运输合同纠纷提起的诉讼，由运输始发地、目的地或者被告住所地
7、的人民法院管辖；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。本题中，最先立案的是Y地人民法院。(17.)2020 年 10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额 21000元、税额 2730元。乙卷烟厂提供材料成本 150000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知，烟丝消费税税率为 30%。计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A. （150000+21000）（1-30%）30%B. （150000+21000+2730）30%C. （150000+21000）30%D. （150000+21000+2730）（1-30%）30%正确答案： A参考解析：（1）受托方甲厂无同类烟丝销售价格，应当组成计税价格计算，实行从价定率办法计算纳税的，组成计税价格 =（材料成本 +加工费）（ 1-消费税比例税率），选项 BC错误；（ 2）组成计税价格公式中的“加工费”，应为不含增值税的加工费，选项 A正确，选项 D错误。(18.)根据会计法律制度规定，回避制度中所说的直系亲属不包括()。A. 夫妻关系B. 配偶的弟弟C.
8、兄弟姐妹D. 儿子的女朋友正确答案： D参考解析：直系亲属包括夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲、配偶亲。(19.)2018 年 2 月，张某首次就业到甲公司工作，并与甲公司共同缴纳失业保险费。2019年 8 月，张某因甲公司解除其劳动合同失业，随即办理了失业登记和失业保险金领取手续。张某领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起不得超过()。A. 24个月B. 6个月C. 12个月D. 18个月正确答案： C参考解析：用人单位和本人的累计缴费年限满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为 12 个月。(20.)甲便利店为增值税小规模纳税人， 2020年第 4季度零售商品取得收入 1010000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 808元。已知，该小规模纳税人上述业务减按 1%征收率征收增值税。计算甲便利店第 4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。A. 1010000+808（1+1%）1%B. （1010000+808）1%C. 1010000（1+1%）+8081%D. （1010000+808）（1+1%）1%正确答案： D参考
9、解析：（ 1）商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的 1010000元收入应价税分离；（ 2）将外购的货物用于赠送，应视同销售货物；（ 3）甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第 4季度应缴纳的增值税税额 =（ 1010000+808） （ 1+1%） 1%=10008（元）；（ 4）如果上题已知条件中交代 “适用 3%征收率 ”，则应缴纳的增值税税额 =（ 1010000+808） （ 1+3%） 3%。(21.)甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.565 万元、优质费 2.26 万元。已知果木酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%，则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A. （100.5652.26）10%1.28（万元）B. （100.565）10%1.06（万元）C. 10（0.5652.26）（113%）10%1.25（万元）D. 100.565（113%）10%1.05（万元）正确答案： C参考解析：果木酒从价计征消费税，计税基础包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购货方收取的增值税税款。本题中，包装物租金、优质费属于价外费用，在计入销售额的时候需要换算为不含增值税的价款。(22.)根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的()功能。A. 支付B. 汇兑C. 融资
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