企业注销等涉税事项审计-模板

1、企业注销等涉税事项审计 鉴证报告（标准样本） 一、清算审计报告法律依据及责任受贵单位委托，本所对贵单位 年 月 日至 年 月 日应纳税额进行了查账鉴证，贵单位提供的相关报表及资料的真实性由贵单位负责，我们指派的查账鉴证人员，依据财政部、国家税务总局颁布的税收法规制度、业务政策文件以及北京市国家税务局、北京市地方税务局制定的具体措施、行政法规，根据企业财务通则、企业会计准则及行业财务会计制度，企业主管部门的具体财务会计制度、中国注册会计师独立审计准则及中国注册税务师执业准则的相关规定，对贵单位提供的财务账册、表证、财务年度决算报表、有关纳税资料、涉税文件和数据，实施了必要和规定的查账鉴证程序。 经过查账鉴证程序，我们认为本报告所附企业所得税申报查账鉴证表、营业税申报查账鉴证表、房产税申报查账鉴证表及相关表格等所列“中介机构确认金额”，准确地反映了贵单位 年 月 日至 年 月 日的应纳税额情况，可作为办理相关税种清税手续的依据。二、企业基本情况中介机构披露企业基本情况必须包括以下内容：企业成立时间、经济性质、注册资本金、法人代表、经营地址、公司经营范围、企业营业执照注册号、税务登记证号、计

2、算机代码。 三、企业注销（税务登记地址变更、内外资互转）审核原因 中介机构应在说明审计原因过程中，注明企业申请注销（税务登记地址变更、内外资互转）等涉税事项时，相关批准机构部门的批复文件名称或批复文件号码。 四、企业注销（税务登记地址变更、内外资互转）期间各税种纳税情况表及主要会计政策1、主要会计政策序号项 目是否一贯变更情况1执行何种会计制度？ 2税项及附加（a）增值税税率？（b）营业税税率？（c）城建税税率？（d）所得税税率？（e）所得税的会计处理方法？（f）印花税计算方法？（g）房产税计算方法？（h）土地使用税计算方法？（i）车船使用税计缴方法？（j）减免税政策及方法？（k）土地增值税税率？（l）教育费附加比率？（m）消费税税率？3合并报表编制范围（a）编制合并报表的条件？（b）合并单位家数？4会计年度？5记账本位币？6会计核算是否实行权责发生制，条用借贷记账法7外币换算采用哪种政策按照年初（发生时/月初）汇率折合人民币记账年末/月末按照结账日汇率进 (b)若采用其他方法，请解释？8外币会计报表的折算方法？9现金等价物的确定标准？10坏账处理（a）坏账处理采用哪种方法（直接转销法

3、/备抵法）（b）采用备抵法时，坏账准备计提范围与比率？11存货计价方法（a）购入与入库计价方法（计划价格/实际价格）（b）领用与发出(计划价格/先进先出/加权平均)（c）低值易耗品摊销（一次摊销法/五五摊销法）（d）盘盈/盘亏/毁损报废结转什么项目处理(e)存货跌价准备的计提方法12固定资产（a）采用何种计价方法（实际成本计价）（b）采用何种折旧率（综合折旧率/分类折旧率/个别折旧率）（c）折旧计算方法（直线平均法/工作量法）（d）预计残值率13在建工程利息资本化的方法14在建工程转为固定资产的方法15产品成本计算方法（品种法/分批法/定单法）16无形资产及土地使用权摊销方法17递延资产及其他资产摊销期限18开办费摊销期限（起至时间）19短期投资跌价准备核算方法20短期投资收益确认方法21长期投资的核算方法（a）采用成本法核算持有投资（股权）比例（b）采用权益法核算持有投资（股权）比例及家数（c）长期股权投资收益的确认方法（d）股权投资差额的核算方法22长期债券投资折溢价摊销方法23长期投资减值准备的核算方法24收入的确认方法25利润分配(a）法定公积金按税后利润提取比例(b)公益金按

4、税后利润提取比例(c)任意盈余公积金按税后利润提前比例(d)股利按税后利润提取比例2.企业经营收入及其他收入明细表 填表时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）项 目 企业填列数中介机构确认数增加、减少数一、销售（营业）收入合计（一）营业收入合计1.主营业务收入（1）销售货物（2）提供劳务（3）让渡资产使用权（4）建造合同2.其他业务收入（1）材料销售收入（2）代购代销手续费收入（3）包装物出租收入（4）其他（二）视同销售收入（1）非货币性交易视同销售收入（2）货物、财产、劳务视同销售收入（3）其他视同销售收入二、营业外收入 1.固定资产盘盈 2.处置固定资产净收益3.非货币性资产交易收入 4.出售无形资产收益 5.罚款净收入 6.债务重组收益 7.政府补助收入 8.捐赠 9.其他3清税期间各税种纳税情况表 纳税期间： 年 月 日至 年 月 日 单位：元税 种 年年年应补（退）税额中介机构确认应纳税额已纳税额中介机构确认应纳税额已纳税额中介机构确认应纳税额已纳税额企业所得税营业税城市建设维护税教育费附加印花税个人所得税车船税房产税城镇土地使用税土地增值税契税资源税耕地占用税城市房地

5、产税文化事业建设费外商投资企业土地使用税合计五、地税发票审核情况企业三年内购入地税发票时间、种类及发票数量明细表发票名称 发票代码发票信息码起始号段终止号段购票数量购票时间2. 地税发票使用情况说明 重点应说明：各种发票分别购入数量、按收入性质分别使用数量、分别剩余数量。 六审计鉴证结论 本事务所审计了XXX单位XX年X月至XX年X月的各项应纳、已纳税费的缴纳情况并说明如下： 应补交税款如下：营业税共计应补缴（）元、个人所得税共计应补缴（）元、企业所得税共计应补缴（）元.应退税款如下：3如中介机构认为被审计企业不存在补缴税款情况，中介机构必须声明：“该公司审计年度内所有应缴纳的税款，本事务所认为均已在XX年X月之前全部缴清，不存在欠缴、未缴情况。特此证明。” 七. 涉税资料提供 （一）、企业申请注销（税务登记地址变更、内外资互转）期间清税审计需要提供资料： 企业营业执照副本、国、地税登记副本复印件一份。房屋租赁合同、销售收入合同、采购合同、借款合同等相关的印花税依据。工资制度、各年度职工平均人数、所提工会经费的专用发票。各年度的资产负债表、损益表、总账及明细账。各年度企业所得税申报表、

6、各月流转税申报表复印件一份。审计年度内企业各月缴纳的各种税票及相关依据复印件。包括（企业所得税、增值税、营业税、城建税、教育费附加、车船税、房产税、土地使用税、个人所得税、印花税）等。企业申请注销（税务登记地址变更、内外资互转）书面申请原件一份（加盖企业公章）。企业申请注销（税务登记地址变更、内外资互转）等涉税事项相关批准机构部门的批复文件复印件一份。审计过程中需要提供的其他资料。（二）、中介机构应向税务机关附送的证明资料 1.应附送中介机构执业资格证复印件一份，加盖中介机构公章，（并在复印件上注明此复印件与原件一致的字样）。 2. 中介机构应附送其XX事务所XX年度从事涉税鉴证业务备案表复印件一份并在复印件上注明此复印件与原件一致的字样，此备案表由北京注册税务师管理中心盖章有效。 3、中介机构证明企业纳税及补缴税款情况出具的中介机构清税审计报告原件一份，并加盖中介机构公章及中国注册税务师（注册会计师）人名章。 （三）、企业申请注销（税务登记地址变更、内外资互转）事项需向税务机关提供的资料如下： 1. 企业营业执照副本、国、地税登记副本复印件一份。 2. 企业申请注销（税务登记地址变更、内外资互转）书面申请原件一份（加盖企业公章）。 3. 企业申请注销（税务登记地址变更、内外资互转）等涉税事项相关批准机构部门的批复文件复印件一份。 4. 企业各年度的资产负债表、损益表复印件一份(加盖公章并注明此复印件与原件一致的字样)。

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