某公司会计核算手册
121页1、XXXXXXXXXX公司会计核算手册 目录2第一章总论1第一节 目 的1第二节 使用指南1第三节 手册维护2第二章 会计政策及会计估计4第一节 财务报表的编制基础4一、会计年度4二、记账本位币4三、会计计量所运用的计量基础4四、现金和现金等价物的构成4第二节 基本会计政策及会计估计4五、应收款项及坏账准备4六、存货5七、长期股权投资5八、固定资产及在建工程6九、无形资产7十、长期待摊费用7十一、收入确认7十二、借款费用8十三、维修及保养支出8十四、研究及开发费用8十五、资产减值准备9十六、所得税9十七、外币业务9十八、预计负债及或有负债9十九、关联方10二十、股利分配10二十一、合并会计报表10二十二、会计政策、会计估计变更和会计差错更正11第三章会计科目及使用说明11第一节 科目及代码11第二节 会计科目使用说明15一、资产类科目15二、负债类科目36三、共同类47四、所有者权益类49五、成本类科目54六、损益类科目56第四章公司财务报表63第一节 财务会计报告体系63第二节 财务报表编制69一、资产负债表69二、利润表70三、现金流量表71四、所有者权益变动表74第五章主要业务的内
2、部会计控制76第一节 会计基础工作76一、会计基础工作要求76二、会计工作交接80三、会计档案管理82第二节 采购与付款83一、总 则83二、岗位分工与授权批准83三、采购订单审批控制85四、入库与验收控制86五、报账与付款控制87六、监督检查88第三节 销售与收款88一、总则88二、岗位分工及授权批准88三、销售合同/订单控制89四、劳务提供的控制91五、收入确认和收款控制91六、销售成本结转流程92七、监督检查93第四节 成本费用93一、总则93二、岗位分工及授权批准94三、成本费用支出控制94四、监督检查95第五节 货币资金96一、总则96二、授权控制96三、岗位控制96四、支付控制程序的关键控制点96五、货币资金管理、备用金、银行贷款管理97六、印鉴管理99七、监督检查99第七节财务会计报告100一、财务会计报告填报要求100二、财务会计报告上报时间要求100三、财务会计报告分析要求100第六章会计组织机构及会计队伍建设102第一节 会计组织结构及会计工作岗位设置102一、会计组织机构设置102二、会计工作岗位职责103第二节 会计人员要求104一、会计人员基本要求104二、财
3、务部门负责人基本要求104三、会计主管人员应当具备下列基本条件104第三节 会计人员培训105一、培训的目的105二、培训的内容和形式105三、培训的组织与实施105第一章总论第一节目 的 为规范聚成企业管理顾问有限公司(以下简称“公司”)及所属子公司的会计核算,特制订聚成企业管理顾问有限公司会计手册。制定本会计手册的主要目的是: 一、进一步贯彻执行会计法、企业会计准则、企业会计制度等适用会计准则的要求,规范会计核算 公司在国内注册,为中国法人,因此,需按照中国的会计法、企业会计准则的要求进行会计核算、对外提供财务会计报表,依法纳税和按公司法的要求进行利润分配。为了正确理解与贯彻上述相关规范,满足财务信息披露及监管要求,需要财务人员强化 对会计准则、制度的学习,做好会计基础工作,规范会计核算,提高会计信息的真实性和有 效性。二、统一公司及所属子公司的会计核算口径,使会计信息更具有可比性 公司已步入一个快速发展阶段,财务机构、财务人员也将进入一个较快的扩展阶段。为保证公司及所属子公司的会计核算口径一致,必须在国家颁布的法律、法规基础上结合公司 的实际情况,制定出能指导聚成企业管理顾问有限
4、公司会计核算、反映实际情况的一个操作 手册。本会计手册制订公司标准、统一的科目体系,规范业务核算流程,统一核算口径,旨在 提高公司会计信息的质量。三、为财务人员培训提供教材 本会计手册的内容包括会计政策、会计科目及使用说明、主要经济业务会计核算、财务会计报告、内部会计控制、会计组织结构及会计队伍建设等内容,是公司及所属子公司财务 人员在工作中必须熟悉掌握和遵照执行的。本手册可作为财务人员日常培训的基础资料。第二节使用指南一、内容指南 本会计手册内容共包括八章及附录,即总论、会计政策及会计估计、会计科目及使用说明、主要经济业务会计核算、财务会计报告、内部会计控制、会计组织结构及会计队伍建设。 总论,规定了本会计手册的制定目的、使用指南、手册维护。 会计政策及会计估计,规定了公司基本会计政策及会计估计。 会计科目及使用说明,规定了公司会计科目及代码,科目使用说明。主要经济业务会计核算,规定了销售、物品采购等主要经济业务的会计核算。 财务会计报告,规定了财务会计报告体系、财务会计报告编制等内容。 内部会计控制,规定了会计基础工作、货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目、成本费用、财务会计
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