个人所得税自行纳税申报实务

1、个人所得税自行纳税申报实务个人所得税基础信息表（B表）个人所得税自行纳税申报表（A表）自然人纳税人取得两处及两处以上工资薪金所得，或者取得所得没有扣缴义务人的，或者其他情形，须办理自行纳税申报时填报个人所得税自行纳税申报表（B表）自然人纳税人从境外取得所得，须办理自行纳税申报时填报个人所得税基础信息表（B表）适用范围本表适用于自然人纳税人基础信息的填报；各地税务机关可根据本地实际，由自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。姓名 陈文 身份证件类型身份证 身份证件号码 362101* 纳税人类型 有任职受雇单位 无任职受雇单位（不含股东投资者） 投资者 无住所个人（可多选） 任职受雇单位名称及纳税人识别号 受雇单位名称 受雇单位纳税人识别号北京*公司 110108* 北京*公司 110105* 姓名：填写纳税人姓名中国境内无住所个人，其姓名应当分别用中、外两种文字填写身份证件类型：填写纳税人有效身份证件（照）名称中国居民，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称中国境内无住所个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证

2、等证照名称身份证件号码：填写身份证件上的号码纳税人类型：根据自身情况在对应框内打“”，可多选（1）有任职受雇单位：是指纳税人有固定任职受雇单位（2）无任职受雇单位（不含股东投资者）：是指纳税人为自由职业者，没有与任何单位签订任职受雇合同不含企业股东、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人、承包承租经营者（3）投资者：是指有对外投资的纳税人（4）无住所个人：是指在中国境内无住所的纳税人“无住所”是相对有住所而言；在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人任职受雇单位名称及纳税人识别号：填写纳税人签订任职受雇合同的单位名称全称及其在税务机关办理登记时的纳税人识别号前列填名称，后列填纳税人识别号与多家单位签订合同的，须分行列示没有则不填“三费一金”缴纳情况基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金 无（可多选） 电子邮箱 境内联系地址 省 北京 市 海淀 区（县）* 邮政编码 联系电话 手机：131*固定电话：010-8231* 职业 职务 高层 中层 普通 （只选一） 学历 是否残疾人/烈属/孤老 残疾 烈属 孤老 否 残疾等级情

3、况“三费一金”缴纳情况：纳税人根据自己缴纳社会保险费情况在“基本养老保险费”、“基本医疗保险费”、“失业保险费”、“住房公积金”对应框内打“”；如果都没有缴纳的，在“无”栏打“”电子邮箱：填写税务机关能与纳税人联系的电子邮箱境内联系地址、邮政编码：填写税务机关能与纳税人联系的有效中国境内联系地址和邮政编码联系电话：填写税务机关能与纳税人联系的电话职业：填写纳税人所从事的职业职业分类按劳动和社会保障部门的国标填写职务：填写纳税人在任职受雇单位所担任的职务，在“高层”、“中层”、“普通”三项前选择其一打“”学历：填写纳税人取得的最终学历是否残疾人/烈属/孤老：符合本栏情况的，在对应框前打“”；否则，在“否”栏打“”该栏仅由有境外所得纳税人填写户籍所在地 经常居住地_省北京市海淀 区（县）* 邮政编码100083 有境外所得的纳税人填写栏：纳税人从中国境外取得所得的填写本栏；没有则不填纳税人在选填此栏时，应根据关于印发个人所得税自行纳税申报办法（试行）的通知第十一条第二款“从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，

4、选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报”的规定选择填写选择后，纳税人在“户籍所在地”或“经常居住地”对应框内打“”并填写具体地址该栏仅由投资者纳税人填写投资者类型 个体工商户 个人独资企业投资者 合伙企业合伙人 承包、承租经营者 股东 其他投资者 （可多选） 被投资单位信息 名称 *工作室 扣缴义务人编码110105* 地址北京市朝阳区* 邮政编码 100028 登记注册类型合伙企业 行业咨询服务 所得税征收方式查账征收 核定征收（只选一） 主管税务机关北京市朝阳区地税局* 以下由股东及其他投资者填写 公司股本（投资）总额1,000,000 个人股本（投资）额1,000,000 投资者纳税人填写栏：由自然人股东、投资者填写。如果没有对外投资的，则不填1. 投资者类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“”，可多选2. 被投资单位信息：填写纳税人对外投资单位的有关信息（1）纳税人名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的纳税人名称全称；投资多家单位的，需分别列示；（2）扣缴义务人编码：填写税务机关核发的税务登记证号码；（3）地

5、址、邮政编码：填写投资者投资单位的地址和邮政编码；（4）登记注册类型：填写被投资单位在工商行政管理机关登记注册的类型；分内资企业（国有企业、集体企业、股份合作企业、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业和其他企业）、港澳台商投资企业和外商投资企业三大类；注：内资企业需填至括号内的企业类型。（5）行业：按照国民经济行业分类国家标准填写至大类；（6）所得税征收类型：填写被投资单位所得税的征收方式；（7）主管税务机关：填写被投资单位的主管税务机关名称；（8）股东及其他投资者填写栏：由自然人股东和其他投资者填写。个体工商户主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人、承包承租经营者不填写此栏：公司股本（投资）总额：填写被投资单位的公司股本（投资）总额；个人股本（投资）总额：填写自然人股东、投资者在被投资单位个人投资的股本（投资）额。纳税人识别号110108*国籍（地区）美国 出生地美国*性别男 出生日期1981年 5月 1日劳动就业证号码110108* 是否税收协定缔约国对方居民是 否境内职务副总经理 境外职务部门经理 来华时间20150101任职期限3年 预计离境时间20171231预计离

6、境地点北京 境内任职受雇单位名称北京*公司 扣缴义务人编码110108* 地址北京市海淀区*邮政编码100083境内受聘签约单位名称扣缴义务人编码地址邮政编码境外派遣单位名称美国*公司 地址美国纽约州*支付地境内支付 境外支付境内、外同时支付 （只选一）境外支付国国别（地区）美国 无住所纳税人填写栏：由在中国境内无住所纳税人填写。其他则不填（1）纳税人识别号：填写主管税务机关赋予的18位纳税人识别号。该纳税人识别号作为境内无住所个人的唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或者扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关授予（2）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区（3）出生地：填写纳税人出生地的国籍及地区（4）劳动就业证号码：填写纳税人在中国境内劳动就业证上的号码（5）境内职务：填写该纳税人在境内公司担任的职务（6）境外职务：填写该纳税人在境外公司担任的职务（7）是否税收协定缔约国对方居民：纳税人来自于与中国签订避免双重征税协定的国家或地区的，在“是”栏对应框内打“”；否则，在“否”栏打“”（8）来华时间：填写纳税人到达中国境内的年月日（9）任职期限：填写纳

7、税人在任职受雇单位的任职期限（10）预计离境时间：填写纳税人预计离境的年月日（11）预计离境地点：填写纳税人预计离境的地点（12）境内任职受雇单位：填写纳税人签订任职受雇合同的单位的相关信息。如果填写本栏，则境内受聘签约单位栏不用填写名称：填写纳税人任职受雇单位的名称全称扣缴义务人编码：填写税务机关确定的任职受雇单位的税务编码号码地址、邮政编码：填写任职受雇单位的地址和邮政编码（13）境内受聘签约单位：填写纳税人受聘或签约单位的相关信息。如果填写本栏，则上栏境内任职受雇单位栏则不用填写名称：填写纳税人受聘签约单位的名称全称扣缴义务人编码：填写税务机关确定的受聘签约单位的税务编码号码地址、邮政编码：填写受聘签约单位的地址和邮政编码（14）境外派遣单位：如果纳税人有境外派遣单位的，填写本栏。否则不填写名称：填写纳税人境外派遣单位的名称全称，用中、外两种文字填写地址：填写境外派遣单位的地址（15）支付地：填写纳税人取得的所得的支付地，在“境内支付”、“境外支付”和“境、内外同时支付”三种类型中选择一种填写（16）境外支付地国别（地区）：如果纳税人取得的所得支付地为国外的，填写境外支付地的国别或地区名称个人所得税自行纳税申报表（A表）税款所属期：自2015年1月1日至2015年1月31日 金额单位：人民币元（列至角分）适用范围本表适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”，以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报纳税人在办理申报时，须同时附报个人所得税基础信息表（B表）申报期限次月十五日内自行申报纳税人应在此期限内将每月应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表纳税人不能按规定期限报送本表时，应当按照中华人民共和

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