注册会计师审计报告1(任期经济责任审计)

1、目 录一、审计任务2二、审计内容、方法和审计期间2（一）审计内容2（二）审计方法3（三）审计期间3三 、省注协基本情况3（一） 设立登记情况3（二）人员及组织机构4（三）陈晓健同志任职期间4（四）会计责任4（五） 执行会计制度4四、任期内省注协财务收支情况4（一）任期内财务总收总支情况4（二）任期内财务收入明细情况5（三）任期内财务支出明细情况5（四）任期内财务收支相抵后结余情况7（五）任期内财务收支情况分析7五、任期截止日省注协财务状况7（一）任期截止日财务状况7（二）任期截止日与上任日财务状况对比9（三）任期截止日资产质量情况9六、资产保值增值情况10七、审计评价10（一） 财务收支真实、合法和效益情况评价10（二） 主要业绩10八、存在问题11九、审计建议11十、审计调整说明12十一、附件12 关于海南省注册会计师协会法定代表人陈晓健同志任期经济责任的审 计 报 告中欧审字201009000号 海南省财政厅监督检查局： 我们接受委托，对海南省注册会计师协会（以下简称省注协）法定代表人陈晓健同志自2000年5月1日至2010年5月31日担任省注协法定代表人期间的任期经济责任进行了审

2、计。审计所依据的会计资料和其他相关资料的真实性、合法性、完整性由省注协负责，我们的责任是对陈晓健同志任职期间的经济责任发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则及参照国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定、公务员调任规定（试行）、财政违法行为处罚处分条例和海南省财政监督检查办法进行的。在审计过程中，我们结合省注协的实际情况，采用了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：一、审计任务受海南省财政厅监督检查局的委托，对省注协法定代表人陈晓健同志自2000年5月1日至2010年5月31日任职期间的经济责任进行审计。二、审计内容、方法和审计期间（一）审计内容1、任职期间财务收支的真实性，包括：财务会计核算是否准确真实、是否采用正确的会计确认标准或计量方法、会计报表是公允反映财务状况、财务收支情况。 2、任职期间财务收支核算的合规性，包括：收入的确认和核算是否完整、准确、费用开支范围和开支标准是否符合国家财务会计制度规定、会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符。3、任职期间资产质量变动状况，包括：资产负债变动情况、资产保值增值情况等。4、任职

3、期间有关财务收支和重大决策负有的经济责任，包括：对外投资、合作或联营、经济担保、出借资金和大额合同的签订等重大决策是否符合国家有关法律规定及其协会内部控制程序，是否存在较多问题或造成重大损失。5、任职期间执行国家有关法律法规情况。（二）审计方法1、执行分析性复核程序，制定总体审计计划；2、了解省注协基本情况及其环境，并评估重大错报风险情况的调查；3、检查会计报表、会计账簿，会计凭证；4、对实物资产实施盘点；5、对债权债务实施函证；6、整理、复核审计底稿，形成审计意见；7、撰写审计报告初稿，并与相关人员沟通； （三）审计期间 本次审计期间为陈晓健同志任职期间2000年5月1日2010年5月31日。三 、省注协基本情况（一） 设立登记情况省注协于1991年1月29日取得海南省事业单位登记管理局颁发的事业单位法人证书，证书号码：事证第146000000504号。法定代表人：2000年5月至2010年5月份陈晓健，2010年6月份至今王禄光。经费来源：自收自支。开办资金：409.26万元。举办单位：海南省财政厅。宗旨和业务范围：为注册会计师提供管理保障，协助主管部门开展注册会计师行业服务、监督

4、、管理、协调工作，注册会计师的注册、考试、培训、年检相关社会服务。省注协于2002年12月12日取得海南省民政厅颁发的社会团体法人登记证书，证书号码：琼社证字第349号。法定代表人：2000年5月至2010年5月份陈晓健，2010年6月份至今王禄光。活动地域：海南省。注册资金：10万元。业务主管单位：海南省财政厅。业务范围：反映注册会计师的愿望和要求，宣传政府的有关政策与规定，协助管理注册会计师和会计师事务所，开展业务培训和信息咨询活动，促进交流。住所：海口市滨海大道109号财税大楼14层。（二）人员及组织机构截止2010年5月31日，省注协工作人员10人，其中自筹事业编制4人，聘用工作人员6人；省注协现有团体会员49人，个人会员678人（其中：执业人员418人，非执业人员260人）；省注协机构下设综合部、监管部、注册部、考试培训部等4个职能部门。（三）陈晓健同志任职期间陈晓健同志于2000年5月1日开始任省注协秘书长、法定代表人，2010年5月31日为任期截止日。（四）会计责任省注协应对提供的会计资料及与审计相关的其他资料的真实性、合法性和完整性负责。（五） 执行会计制度省注协执行事

5、业单位会计制度。四、任期内省注协财务收支情况（一）任期内财务总收总支情况陈晓健同志任期内，省注协财务总收入 19,245,513.40元，总支出17,287,370.66元，财务收支相抵后结余 1,958,142.74元。具体各年度财务收支结余如下表：表一、各年度收支情况表 金额单位:人民币元年 度收入合计支出合计收支节余00年5-12月1,233,518.191,136,054.4897,463.712001年1,862,924.911,537,913.56325,011.352002年1,550,147.531,937,698.40-387,550.872003年1,668,314.061,750,612.56-82,298.502004年1,983,404.011,818,004.30165,399.712005年1,677,201.051,760,544.09-83,343.042006年1,683,567.661,521,632.66161,935.002007年1,901,729.871,649,434.03252,295.842008年2,139,514.781,921,

6、603.13217,911.652009年2,500,497.921,442,092.661,058,405.2610年1-5月1,044,693.42811,780.79232,912.63合 计19,245,513.4017,287,370.661,958,142.74（二）任期内财务收入明细情况序号项目 2000年5月1日至2010年5月31日发生额 一上级补助收入1中注协拨培训经费 2,640,000.00 2中注协拔考试补助 560,830.00 3中注协拔工作经费补助 200,000.00 4中注协拔党建补助 500,000.00 5中注协拔课题费补助 20,000.00 6财政厅拔事业单位财政资金审查补助 289,818.50 小计 4,210,648.50 二事业收入1会费收入 10,634,017.89 2考试收入 2,927,970.40 3培训收入 1,111,252.50 4年检收入 144,511.93 小计 14,817,752.72 三其他收入1其他收入(利息收入) 170,233.82 2赎回海富通基金净利润 28,293.23 3事务所94年上缴的风险

7、金 18,585.13 小计 217,112.18 合计 19,245,513.40 （三）任期内财务支出明细情况序号项目 2000年5月1日至2010年5月31日发生额 一科学发展观活动1差旅费 33,500.10 2劳务 22,700.00 3补助 300.00 4资料费 2,778.10 5其他 65,066.00 6会议 360.00 小计 124,704.20 二事业支出1基本工资 2,557,801.00 2考务费 2,327,022.73 3培训费 1,971,772.26 4补助工资 1,959,000.00 5社会保障费 838,034.09 6设备购置费 714,225.77 7办公费 639,811.63 8监管费 591,567.70 9差旅费 520,814.24 10会议费 511,519.53 11燃修费 497,803.54 12接待费 474,515.56 13其他 426,760.95 14职工福利 397,471.88 15住房公积金 385,451.10 16网络信息费 350,893.54 17奖金 259,565.00 18租赁费 213,686.98 19年检费 188,796.20 20电话费

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