医院财务内控规章制度
23页1、word医院财务会计控制度草案一、总如此1二、财务会计控制的目标和原如此2三、货币资金控制度2现金控制度3各会计室库存现金抽查制度5银行存款控制度8专项资金部控制10四、财务印鉴、支票管理控制度11五、药品与库存物资制度12六、医疗服务业务收费、退费控制度13六、固定资产报废财务控制度14七、本钱核算控制度15八、对外投资财务控制度16九、会计电算化操作财务控制度17十、部牵制和稽核制度18十一、集团子公司的财务控制度20一、总如此1、 为了保证医院财务会计资料正确可靠,防止会计过失与营私舞弊现象的发生,便于医院财会工作的开展,加强医院各财会管理岗位的责任心,维护医院的财经纪律,特制定本制度。2、 本制度是为了提高财务会计信息质量,保护资产安全完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。3、 本制度适用围:医院与各下属单位。二、财务会计控制的目标和原如此(一) 部会计控制应该达到的根本目标1、 规会计行为,保证会计资料真实、完整。2、 堵塞漏洞,消除隐患,防止并与时发现、纠正错误与舞弊行为,保护医院财产的安全、完整。3、 确保国家有关法律法规和部规
2、章制度的贯彻执行。(二) 部财务会计控制的原如此1、 符合国家有关法律法规和本制度与医院的实际情况。约束部涉与财务会计工作的所有人员,任何个人不得拥有超越部财务会计控制的权利。2、 涵盖医院部设计财务会计工作的各项经济业务与相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监视、反响等各个环节。3、 保证医院部涉与会计工作的机构、岗位的合理设置与其职责权限的合理划分,坚持不相容职务、岗位相互别离,确保不同机构和岗位之间的权责清楚,相互制约,相互监视。4、 遵循本钱绩效原如此,以合理的控制本钱达到最优的控制效果。5、 随着医院经济业务的不断开展、外部经济环境的不断变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高,将不断修订和完善本制度。三、货币资金控制度1、货币资金部控制目标与部控制容表3-1表3-1货币资金部控制目标与部控制容部控制目标部控制容审核登记入账的现金等货币资金收、支、结余金额,确定医院已经实际收到现金出纳与现金等货币资金会计记账相互别离收到的现金等货币资金收、支已经全部登记入账出纳与现金等货币资金会计记账的别离每日与时记录现金等货币资金收入、支出现金等货币资金收、支、
3、结余记录的部会计控制已经收到的现金等货币资金确实为医院所有定期盘点现金等货币资金并与账面余额核对不定期抽查现金等货币资金并与账面余额核对登记入账的现金等货币资金已经如数存入银行并登记入账定期取得银行对账单编制银行存款余额调节表现金等货币资金金额在资产负债表上披露正确现金等货币资金日记账与总账的登记职责分开2、银行账出纳人员根据填制的各种收付款凭证,经核对无误后,才可办理支票收付工作,每日结出余额,与时掌握银行存款金额,随时向财务负责人提供数据资料。3、管理好现金支票、转账支票和各种专用章,不得签发空头与远期支票,作废支票要妥善保管和处理。4、与银行与时核对银行存款余额,逐笔进展勾对,尽量减少未达账,每月月末编制银行对账调节表,附未达账项清单,做到账账、账实、账表相符,日清月结。5、医院收到的现金应与时存入银行,库存现金不得超过规定的限额,不得以白条抵现。6、收费人员、采购人员为了实际工作的需要,可保存小额周转金,金额由财务处确定,并应随时检查。7、财务处公款一律不得借给私人。现金控制度一、目的 随着医院业务围的不断拓展,医院的现金流量日益增加。为适应医院各相关经济业务的需要,提高经济效
4、益,根据现金管理制度制订医院现金出纳管理方法,以规医院各项现金收支,加强货币资金的结算制度,确保医院现金的流入与流出,为各临床业务科室与相关科室提供与时、准确的现金收支信息。二、围 涉与医院部各项现金收支与银行之间的提款、缴存业务。三、管理要求与工作程序1、严格遵守国家规定的现金管理制度与结算方法,根据医院财务管理制度、医院会计制度对医院现金收、付业务严格把关,防止贪污、挪用、浪费现象的发生。2、涉与现金的收入业务 1医院收取的现金一律由财务部现金出纳负责,并开具统一由财政部门监制的收款收据或医院部收据。 2根据医院实际情况或各科室要求,从银行限额提取现金,与时支付并做好现金的保管工作。 3医院库存现金要根据国家规定实行限额管理,一般不超过医院三天的零星现金常用量,超过限额标准与时交存银行,以保护现金的安全完整。 1医院现金的支出包括:医院职工的奖金、津贴、福利费、加班费、科室劳务费等;医院职工的抚恤金与丧葬费、退职金、辞退金等;支付出差人员的差旅费;支付各科室用于科研实验费、材料费、邮寄费、稿酬等支出;支付物供科、设备处的材料费、其他业务支出等;支付国家银行规定的转账起点一下的小额零
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