九略-汇仁财务管理办法
10页1、汇仁集团团财务管管理办法法(讨论稿稿)1、总则则11 集团财财务管理理的原则则 各法法人单位位统一委委托集团团财务部部进行财财务核算算、财务务管理、资金管管理。 集团团财务部部向各法法人单位位派驻财财务机构构、人员员。1 2 适用用范围:集团内内全部企企业1 3 批准准机构 总裁裁办公会会审议,总裁批批准。2 财务管理理组织体体制2 1组织机机构211 集集团财务务部:通过综合合运用会会计核算算、财务务管理、资金管管理、资资本运营营等财务务手段反反映经营营状况、资产状状况,控控制经营营目标的的实现、控制企企业的资资产质量量,评价价企业的的价值。集团财务务部设立立:会计计核算中中心、财财务管理理中心、结算中中心、资资本运营营中心。212 会计核核算中心心: 负责制定定全集团团的会计计核算办办法。 负责管理理各法人人单位的的会计核核算工作作。 负责合并并集团财财务报表表。 对全集团团的资产产进行监监管。 负责集团团统一的的税务筹筹划。213 财务管管理中心心: 负责组织织编制集集团的年年度、月月度预算算。 负责经营营预算的的控制 负责预算算执行情情况的分分析 负责集团团财务的的财务分分析2
2、14 资资金结算算中心: 资金结算算中心是是集团资资金的管管理机构构 负责统一一调度集集团内各各法人单单位的资资金 负责平衡衡、控制制集团内内的资金金预算 负责集团团的统一一信用融融资 负责监控控各单位位的资金金往来 负责集团团内企业业之间的的资金往往来管理理。 负责控制制集团的的财务费费用。 2215 资资本运营营中心: 资本运营营中心是是集团投投资、融融资的管管理机构构 负责组织织投资项项目的可可行性分分析,编编写商业业计划书书。 负责资本本性支出出的预算算编制。 负责权益益性融资资的研究究分析。 负责集团团股权、证券的的管理。 负责上市市的准备备工作。216各法法人单位位的核算算各独立法法人单位位根据需需要由集集团财务务部委派派财务机机构;进行独独立核算算。生产产型的法法人单位位要实行行二级核核算,车车间核算算人员业业务由财财务部负负责管理理。22 财务务决策体体制221投资决决策权 各事业业部提出出,资本本运营部部负责组组织对投投资项目目进行经经济评价价,提出出评价报报告及商商业计划划书,总总裁办公公会审议议、总裁裁审批。222融资资决策权权 权益性性融资项项目由资资本运营营中
3、心研研究提出出研究报报告。总总裁办公公会审议议,总裁裁审批。 信用融融资由资资金结算算中心负负责提出出审请,财务部部经理批批准。报报总裁办办公会备备案。223预算算审批权权 集团年年度预算算由财务务管理中中心组织织编制,总裁办办公会审审议,总总裁批准准。 季度预预算调整整由各部部门提出出财务部部汇总,总裁办办公会审审议,总总裁批准准。 月度资资金预算算财务管管理部组组织汇总总,资金金结算中中心平衡衡,财务务部经理理批准。224资金金支付权权 预算算内费用用性资金金支付由由经办人人提出,经办人人上一级级(主任任以上含含主任)负责人人批准,财务管管理中心心审核预预算、资资金结算算中心复复合核付付款。预算内采采购资金金支付由由经办人人提出,资金结结算中心心审核付付款。 预算算外资金金支付由由经办人人提出,经办部部门负责责人审批批,费用用性支出出1万元元以下;采购资资金100万元以以下的由由财务部部经理批批准,此此限额以以上的及及预算外外资本性性支出一一律由总总裁审批批。23 财务务委派制制度231 集集团财务务部负责责向集团团内法人人单位委委派财务务机构。232 负负责向集集团内二二级核算算
4、单位委委派核算算员。233 委委派机构构的人员员由财务务部管理理,薪资资、福利利标准由由集团统统一制订订。234 如如需委派派财务总总监由总总裁直接接任命。3预算算管理制制度(见见附件11)4会计计核算的的原则41会会计核算算的依据据:依据会会计法、会会计准则则、企业会会计制度度及其其它法律律法规关关于会计计核算一一般原则则、会计计凭证和和帐簿、内部审审计和财财产清查查等事项项的规定定。42 会计核核算的范范围421 货货币资金金、有价价证券的的收付;422 财财物的收收发、增增减和使使用;423 债债权、债债务的发发生和结结算;424 资资本、基基金的增增减和经经费的收收支;425 收收入、成成本、费费用的计计算;426 财财务成果果的计算算和处理理等。43会会计核算算的方法法 4311会计记记帐方法法采用借借贷记帐帐法、会会计核算算采用权权责发生生制。 4322各法人人单位资资本坚持持资本确确定、资资本充实实、资本本保全的的原则,保证各法人人单位会会计核算算的独立立性。5资金金管理制制度51 严格收收支两条条线511各独独立核算算单位只只许可在在集团指指定的银银行分别别开立收收款帐
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