九略-汇仁财务管理办法

汇仁集团团财务管管理办法法（讨论稿稿）1、总则则11 集团财财务管理理的原则则 各法法人单位位统一委委托集团团财务部部进行财财务核算算、财务务管理、资金管管理。 集团团财务部部向各法法人单位位派驻财财务机构构、人员员。1 2 适用用范围:集团内内全部企企业1 3 批准准机构 总裁裁办公会会审议，总裁批批准。2 财务管理理组织体体制2 1组织机机构211 集集团财务务部：通过综合合运用会会计核算算、财务务管理、资金管管理、资资本运营营等财务务手段反反映经营营状况、资产状状况，控控制经营营目标的的实现、控制企企业的资资产质量量，评价价企业的的价值。集团财务务部设立立：会计计核算中中心、财财务管理理中心、结算中中心、资资本运营营中心。212 会计核核算中心心：¨ 负责制定定全集团团的会计计核算办办法。¨ 负责管理理各法人人单位的的会计核核算工作作。¨ 负责合并并集团财财务报表表。¨ 对全集团团的资产产进行监监管。¨ 负责集团团统一的的税务筹筹划。213 财务管管理中心心：¨ 负责组织织编制集集团的年年度、月月度预算算。¨ 负责经营营预算的的控制¨ 负责预算算执行情情况的分分析¨ 负责集团团财务的的财务分分析214 资资金结算算中心：¨ 资金结算算中心是是集团资资金的管管理机构构¨ 负责统一一调度集集团内各各法人单单位的资资金¨ 负责平衡衡、控制制集团内内的资金金预算¨ 负责集团团的统一一信用融融资¨ 负责监控控各单位位的资金金往来¨ 负责集团团内企业业之间的的资金往往来管理理。¨ 负责控制制集团的的财务费费用。 2215 资资本运营营中心：¨ 资本运营营中心是是集团投投资、融融资的管管理机构构¨ 负责组织织投资项项目的可可行性分分析，编编写商业业计划书书。¨ 负责资本本性支出出的预算算编制。¨ 负责权益益性融资资的研究究分析。¨ 负责集团团股权、证券的的管理。¨ 负责上市市的准备备工作。216各法法人单位位的核算算各独立法法人单位位根据需需要由集集团财务务部委派派财务机机构;进行独独立核算算。生产产型的法法人单位位要实行行二级核核算，车车间核算算人员业业务由财财务部负负责管理理。22 财务务决策体体制221投资决决策权 各事业业部提出出，资本本运营部部负责组组织对投投资项目目进行经经济评价价，提出出评价报报告及商商业计划划书，总总裁办公公会审议议、总裁裁审批。222融资资决策权权 权益性性融资项项目由资资本运营营中心研研究提出出研究报报告。总总裁办公公会审议议，总裁裁审批。 信用融融资由资资金结算算中心负负责提出出审请，财务部部经理批批准。报报总裁办办公会备备案。223预算算审批权权 集团年年度预算算由财务务管理中中心组织织编制，总裁办办公会审审议，总总裁批准准。 季度预预算调整整由各部部门提出出财务部部汇总，总裁办办公会审审议，总总裁批准准。 月度资资金预算算财务管管理部组组织汇总总，资金金结算中中心平衡衡，财务务部经理理批准。224资金金支付权权 预算算内费用用性资金金支付由由经办人人提出，经办人人上一级级（主任任以上含含主任）负责人人批准，财务管管理中心心审核预预算、资资金结算算中心复复合核付付款。预算内采采购资金金支付由由经办人人提出，资金结结算中心心审核付付款。 预算算外资金金支付由由经办人人提出，经办部部门负责责人审批批，费用用性支出出1万元元以下；采购资资金100万元以以下的由由财务部部经理批批准，此此限额以以上的及及预算外外资本性性支出一一律由总总裁审批批。23 财务务委派制制度231 集集团财务务部负责责向集团团内法人人单位委委派财务务机构。232 负负责向集集团内二二级核算算单位委委派核算算员。233 委委派机构构的人员员由财务务部管理理，薪资资、福利利标准由由集团统统一制订订。234 如如需委派派财务总总监由总总裁直接接任命。3预算算管理制制度（见见附件11）4会计计核算的的原则41会会计核算算的依据据：依据会会计法、会会计准则则、企业会会计制度度及其其它法律律法规关关于会计计核算一一般原则则、会计计凭证和和帐簿、内部审审计和财财产清查查等事项项的规定定。42 会计核核算的范范围421 货货币资金金、有价价证券的的收付；422 财财物的收收发、增增减和使使用；423 债债权、债债务的发发生和结结算；424 资资本、基基金的增增减和经经费的收收支；425 收收入、成成本、费费用的计计算；426 财财务成果果的计算算和处理理等。43会会计核算算的方法法 4311会计记记帐方法法采用借借贷记帐帐法、会会计核算算采用权权责发生生制。 4322各法人人单位资资本坚持持资本确确定、资资本充实实、资本本保全的的原则，保证各法人人单位会会计核算算的独立立性。5资金金管理制制度51 严格收收支两条条线511各独独立核算算单位只只许可在在集团指指定的银银行分别别开立收收款帐户户及付款款帐户。512 经经营性收收入一律律进入收收款帐户户。513 经经营性支支出一律律由支出出帐户支支付。514 严严格执行行备用金金标准。515支出出帐户资资金来源源由集团团结算中中心根据据预算划划入。52 统一委委托结算算中心管管理（见见附件22）6固定定资产管管理制度度61定定义及分分类611企业业的单价价元以以上，使使用年限限年以以上的资资产，非非生产用用使用年年限年年以上的的资产为为固定资资产。612 固固定资产产分为大类；房屋及建建筑物机械设备备 电电子设备备（如手手提电话话、复印印机） 运运输工具具 其其它设备备62 各类固固定资产产折旧年年限为：(1)房房屋及建建筑物335年年年折旧率率 2.771%(2)机机械设备备10年年年折旧旧率 9.5%(3)电电子设备备5年年折折旧率 119%(4)运运输工具具8年年折折旧率 111.888%(5)其其它设备备5年年折折旧率 119%固定资产产以计留留残残值提取取折旧，固定资资产提完完折旧还还可继续续使用的的，不再再计提折折旧。63 财务务部按固固定资产产的类型型建立固固定资产产明细帐帐。财务务部固定定资产明明细帐、设备管管理部门门的固定定资产台台帐与固固定资产产实物应应相符。企业对对固 定资资产的购购入、出出售、清清理、报报废及内内部转移移等都要要办理会会计手续续。64固固定资产产增加641购入入固定资资产 采采购部门门根据预预算向财财务部门门提出申申请，资资金结算算中心进进行预算算审核、付款。购入的固固定资产产，以购购入价加加由企业业负担的的运输、装卸、安装调调试、保保险等费费用计价价；642自行行建（制制）的固固定资产产自行建（制）的的固定资资产由设设备管理理部门申申请立项项并完成成预算审审批后开开始建造造，建造造固定资资产的资资金应进进行专项项管理按按项目进进行单独独核算，应按建建造过程程中的实实际净支支出计价价，完工工应及时时办理报报竣手续续并及时时记入固固定资产产明细帐帐、台帐帐。643投资资者投入入的固定定资产应应按投资资协议约约定的价价格为原原价。644 固固定产必必须每年年盘点一一次，对对盘盈、盘亏、报废及及固定资资产计价价，由设设备管理理部门审审查，报报运营保保障部备备案，于于年度决决算时处处理完毕毕。66 闲置置固定资资产应定定期向集集团公司司设备管管理部门门报告，由集团团公司实实行有偿偿统一划划拔.7存货货管理制制度71核核算的范范围产成品库存商品品在途商品品原材料：辅助材料料包装物备品备件件 （用于于日常维维修的消消耗性材材料）办公及劳劳动保护护用品 （日常办办公用消消耗材料料、劳动动保护用用品）低值易耗耗品 （价值不不够固定定资产、一次摊摊入成本本、可长长期使用用的物品品，需要要由有关关部门进进行实物物管理） 库库存设备备 (库存固固定资产产及设备备)7 2 存货货的计价价721 购购入存货货，按买买价加上上运费、装卸费费、保险险费、合合理损耗耗，入库库前的挑挑选整理理、加工工费用等等计价722自制制的按制制造成本本计价；723委托托加工的的按照耗耗用的材材料加加加工费、运输费费、保险险费等计计价；724投资资者投入入的按评评估价或或者合同同、协议议约定的的价值计计价725 盘盘盈的以以同类存存货价值值计价；73发发出存货货的计价价731产成成品、库存商商品、在途商商品、原材料料、辅助助材料按按加权平平均的计计价方法法计价。732包装装物、备备品备件件按计划划价格计计价，计计划价格格每年由由供应部部修订一一次，并并将价格格目录下下发至各各部门。732库存存设备按按单台实实际价格格计价。733低值值易耗品品领用采采用一次次摊销，并进行行实物管管理。734存货货的盘点点核对存货盘点点：应定定期、不不定期进进行盘点点，年度度决算前前必须进进行一次次全面清清点。盘盘盈、盘盘亏、毁毁损和报报废的存存货由供供应部提提出申请请，经财财务部、生产部部、质量量管理部部共同审审议，22万元以以下的由由财务经经理批准准，超过过两万元元的由总总裁审批批。8 成本、费费用管理理81产产品成本本核算的的原则、方法811 采采用权责责发生制制的原则则，产品品成本核核算采用用品种法法。812 成成本核算算采用两两级核算算，基本本生产车车间核算算制造成成本，辅辅助生产产车间核核算能源源动力成成本、劳劳务工时时成本。813原材材料、辅辅助材料料、包装装物、直直接人工工费根据据产品实实际消耗耗直接计计入产品品成本。814 能能源动力力费用根根据计量量将成本本分配到到各基本本生产车车间基本本生产归归集到制制造费用用。815 机机修部门门劳务按按耗用工工时分配配。816 基基本生产产车间将将制造费费用在不不同产品品之间分分配。分分配方法法由生产产部与财财务部共共同制定定标准。8.1.7产品品的直接接成本予予算、各各车间的的制造费费用预算算由制造造事业部部根据集集团下达达的成本本目标组组织编制制，车间间核算员员负责日日常控制制。818成本本核算的的流程（见附件件3）82 销售费费用的管管理821 集集团销售售费用预预算专业业产品营营销部、OTCC营销部部分别编编制经审审批后执执行并报报财务管管理中心心进行预预算。822销售售费用中中广告费费由财务务部会计计核算中中心根据据广告的的投入规