税收征收管理练习

1、税收征收管理练习一、单项选择题1、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（） 日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。A 10B 15C 30D 202、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起（） 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A10B15C30D203、（ ）需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A.纳税人B.扣缴义务人C.个体工商户D.实行定期定额征收方式的个体工商户4、纳税人的停业期限不得超过（）。A. 一个月B.三个月C.半年D. 一年5、 纳税人因住所、 经营地点变动， 涉及改变税务登记机关的， 应当在住所、 经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理（ ）A.注销登记B.变更登记C.设立登记D.停业登记6、（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A 法律、行政法规B 国家税务总局C省级税务机关D 主管税务机关7、当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时，正确的处理方法是（） 。A.纳税人、

2、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法B.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处 理方法计算应纳税款C.纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的 时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行D.考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规 定的前提下按照税收的法律法规的规定来进行会计处理8、单位和个人应当凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。A.发票领购簿B.发票申请书C.税务登记证D.营业执照9、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供不超过（ ）万元的保证金。A 0.5B 1D 5C 2 10、税务机关行使税务检查职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行，必要时，经（ ）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。A.税收管理员B.省级税务局局长C.省辖市及省辖市以上税务局（分局）局长D.县及县以上税务局（分局）局长11、 2006 年

3、 8 月 16 日，纳税人甲申报缴纳 6 月、 7 月的税款， 6 月为 10000 元， 7 月为 14000 元。 6 月未申报缴纳税款未经税务机关批准。则 8 月 16 日甲应缴纳滞纳金（ ）元。A 72B 268C 198D 31812、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。A. 一个月B,三个月C.半年D. 一年13、因（ ），致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.税务机关的责任B.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误C.纳税人欠缴税款D.注册税务师的责任14、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（） 批准。A.县以上税务局局长批准B.市以上税务局局长批准C.省以上税务局局长批准D.当地税务局局长批准15、按税收征管法规定，核定应纳税额的对象不包括（） 。A.依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的B.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.

4、纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的16、 纳税人逃避追缴欠税的， 税务机关除追缴欠税、 滞纳金外， 可以处以欠税款的 （）罚款。A 1 倍B 50C 5 倍D 50以上5 倍以下17、（ ）属税收保全措施。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款18、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（D ）。A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物19、个体饮食户李某于2009 年 5 月开始营业并有营业收入， 2009 年 7 月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ ）。A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍 以下的罚款B.责令限期办理纳税申报手续，并处 2000元以上1

5、0000元以下的罚款C.追缴税款、滞纳金D.对其以偷税论处20、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款C.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款 21、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害，并且受让人知道该情形的， 税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权二、多项选择题）时，应按照征管法的有关规定实施征收管理。B.营业税D.教育费附加1、税务机关征收下列（A.增值税C.企业所得税2、在税收征管中，纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。A.向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况B.有权要求税务机关保密C.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、中辩权；依法享有申请行政复议、提起行政 诉讼、请求国家赔偿等权利D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 3、除（ ）外，纳税人都应按期向税务机

6、关申报办理税务登记。A.个体工商户C.个人4、纳税人办理下列（A.税务登记C.纳税申报8 .国家机关D.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 ）事项时，必须提供税务登记证件9 .开立银行帐户D.领购发票5、下列关于个体工商户的纳税人识别号的叙述正确的有（）。A.个体工商户的纳税人识别号为身份证件号码B.持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号为身份证件号码加 2 位顺序码C.已经取得组织机构代码的个体工商户的纳税人识别号为行政区域码加组织机构代码D.纳税人识别号一律为15位码6、纳税人在办理（）前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款。A.注销登记B.变更登记C.设立登记D.停业登记7、下列关于外管证的叙述正确的有（）。A.按照一地一证的原则核发B.有效期BM一般为30日C.纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记D.纳税人应当在外管证有效期届满后10日内，回原税务登记地税务机关办理缴销手续 8、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。A.纳税咨询B.征收税款C.发售发票D.查处税收违法案件9、

7、下列做法符合发票开具规定的（）。A.未经税务机关批准，不得拆本使用发票B.必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票C.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样 或取得对方有效证明D.发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告 声明作废 10、纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.邮寄中报C.数据电文D.简易申报11、下列有关纳税申报的叙述正确的有（ ）。A.纳税人应按期如实向税务机关中报纳税B.未达起征点户的纳税人不需办理纳税申报C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D.税务机关受理纳税申报后，应对申报资料的真实性、完整性由负责 12、税务机关可以采取（）以及其他方式征收税款A.查明征收B.查账征收C.核定征收D.查验征收13、关于税收征收的原则叙述正确的是（） 。A.税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则B.在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权C.税收优先于抵押权、质权、留置权D.税收优先于罚款、没收违法所得 14、实施税收保全措施的条件有（） 。A.纳税人有逃避纳税义务的行为

8、B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C.超过了时限而没有交纳税款的D.纳税人拒绝提供纳税相保 15、法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A.直接征收B.委托代征C.代扣代缴D.代收代缴16、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。A.印制B.领购C.缴销D.开具17、 某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准， 对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（ ）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款8 .吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C.依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款D.要求其提供税收担保18、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（）。A.加收滞纳金B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.冻结银行存款D.查封财产19、下列属于税款征收主体的有（）。A.税务机关B.税务人员C.扣缴义务人D.受托代征单位20、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。A.必须出示税务检查证和税务检查通知书9 .为纳税人保密C.查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准D.询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关 21、下列行为中属于抗税的有（ ）。A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款B.用暴力手段，拒绝缴纳税款C.拒不提供纳税资料D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税22、纳税人采用下列（）等行为少缴未缴税款的属于偷税行为。A.设立虚假的记帐凭证B.编造虚假的会计报表C.进行虚假纳税申报D.申报的计税依据明显偏低三、判断题1、（） 税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以通报。2、（）只有县级国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。3、（）税务机关应当根据纳税人条件要求纳税人亮证经营4、（）未领取工商营业执照的纳税人也应该向税务机关办理税务登记，税务机关向其发放临时税务登记证件。5、（ ）纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件。6、（ ）己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，按非正常户管理。7、（ ）纳税人、扣缴义务人按照

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