每月会计做账流程
7页1、 每月会计做账流程 一、每月会计作帐流程1、依据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、依据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对全部记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,依据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表,做到数字精确、内容完整,并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册,妥当保管。二、记账凭证1、必需具备如下内容(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。(2)凭证编号:记账凭证必需编号,有利于查找。(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确运用会计科目是进行账务处理的基础环节。(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此,计算必需精确,书写清晰、符合要求。(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必需在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必
2、需相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容:(1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。(2)凭证是否编号,编号是否正确。(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。(4)会计科目的运用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。(5)记账凭证所列金额计算是否精确,书写是否清晰、符合要求。(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。三、月末会计的计提、结转分录(一)计提职工福利费、职工教化费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用-福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教化费借:管理费用-职工教化费贷:其他应付款-职工教化费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用-工会经费贷:其他应付款-工会经费(二)提固定资产折旧借:管
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