大数据背景下有关审计监督全覆盖的研究

1、大数据背景下有关审计监督全覆盖的研究摘 要审计监督全覆盖，不仅是党中央对有关国家审计所提出的有关治理需求，也是有关审计方面的监督体系加强的必然要求。在新时代背景下，大数据在政府在管理与决策所过程中起到越来越重要的作用，并且成为政府与人民的重要沟通桥梁。在这个大数据的时代下，审计监督会全覆盖到各个地方。在新时代、新方向，审计监督涉及的领域越来越广泛，本文基于相关理论，探讨新时期审计监督全覆盖推进所面对的困难和挑战，分析大数据技术在与审计监督全覆盖过程中造成的影响，并且以持续审计模型为例，就审计监督全覆盖的实现途径和相应对策进行研究。关键词：大数据 审计监督全覆盖 持续审计模型Research on the full coverage of audit supervision under the background of big dataAbstractThe full coverage of the audit supervision is not only the relevant governance requirements put forward by the Party Ce

2、ntral Committee for the relevant state audits, but also an inevitable requirement for the strengthening of the supervision system for auditing. In the new era, big data plays an increasingly important role in the governments management and decision-making process, and has become an important communication bridge between the government and the people. In this era of big data, audit oversight will cover all places. In the new era and new direction, the areas covered by audit supervision are more a

3、nd more extensive. Based on relevant theories, this paper explores the difficulties and challenges faced by the full coverage of audit supervision in the new era, and analyzes the process of big data technology and the full coverage of audit supervision. The impact is caused, and the continuous audit model is taken as an example to study the implementation approaches and corresponding countermeasures of the full coverage of audit supervision.Key Words: big data; full coverage of audit supervisio

4、n; continuous audit model.目 录摘 要IAbstractII第一章 引言1第二章 文献综述1（一）审计监督全覆盖相关研究1（二）大数据相关研究2第三章 大数据环境下审计监督全覆盖的涉及领域3（一）国家审计监督全覆盖4（二）部门预算执行审计监督全覆盖4（三）环境责任审计监督全覆盖4第五章 大数据环境下审计监督全覆盖面临的机遇与挑战5（一）大数据环境中带来的机遇51.集中汇总信息，不留盲区和死角52.改善审计思维模式，促进审计监督全覆盖53.增强审计效果,提升审计效率6（二）大数据环境下面临的挑战61.对审计人员要求提升62.数据安全性风险增大63.平台搭建跟不上6第六章 大数据环境下审计监督全覆盖的实现途径以持续审计模型为例7（一）大数据审计技术下的持续审计模型71.大数据审计技术体系72.持续审计模型7（二）持续审计的特点71.审计过程的连续性72.审计信息的及时性73.审计程序的自动化74.审计的风险控制8（三）持续审计与传统审计的对比8（四）大数据背景下对持续审计的需求9（五）充分发挥持续审计功能91.加强审计人员配设，改善审计模式92.规范审计行为 ,创

5、新审计方法9第七章 总结10参考文献11第一章 引言新时期，大数据规模在不断增强，并且内容也越来越繁琐。在现在的情形下，对于数据的管理与监督依然只能依靠政府，但政府必定不能面面俱到。但是大数据技术能够使得互联网在线服务得以实现，且执行能够高速有效的进行。因为电子系统在内置方面具有保存功能，这样政府机关与人民的沟通大大提高。通过这一现象可知，政府在管理与决策方面需要大数据来辅助，现在大数据在不知不觉中成为了政府与人民沟通的纽带。总理李克强在提出关于审计监督的全覆盖后，审计监督全覆盖就成为了人民讨论的对象，审计监督全覆盖不仅是党中央对关于国家审计治理所提出的需求，而且也是加强审计监督体系。在2015年12月份，关于完善审计制度若干重大问题的框架意见中特地强调关于审计全覆盖情况下去创新审计的工作机制与技术方法。而且现象表明，关于审计创新技术也越来越重要，现在实现关于审计监督全覆盖的一种技术手段是大数据审计。“大数据”（Big Data）时代的来临表明了数据在很多方面发生了变化，现在依赖传统的审计已经不能满足审计需求，而且这种情况使得审计思维模式不得不发生变革。持续审计的诞生，正好适应了关于大

6、数据审计所需要的实时性，快速性和准确性。本篇文章在大数据这个环境下，审计监督的全覆盖，并且根据近年来各个专家学者的有关文献，在思考了关于大数据的审计技术在审计监督全覆盖中产生了影响，在大数据环境下所面临的机遇与挑战关于审计监督全覆盖，并且持续的研究了审计在大数据时代下全面实施所产生的问题。第二章文献综述 （一）审计监督全覆盖相关研究国务院在2015年1月常务会议上，首次提出审计监督全覆盖这一技术。李克强总理提出在对于国有资产、国有资源、公共资金的审计监督实现全覆盖。朱玲玲（2015）提出， 国家现在正在扩大对于审计的范围，而且对原来涉及国有资产的各个领导干部们全面进行审计，凡是涉及到关于国有资产的所有部门、个人、单位等全部进行审计，而且社会也要走向审计监督全覆盖的路上。对于我国目前的发展现状马志娟，梁思源（2015）提出，在技术和创新没有达到要求时，在传统审计的慢速带领下，我们现在还无法全面覆盖审计监督这一举措。并且尹雪梅（2014）提出关于我国的政府审计存在发展滞后，并且对于审计全覆盖的这一进程拖了后腿，而且我国的政府审计依然是在使用传统审计，并且传统的审计实时性与快速性都不具备，而

7、且只能在完成交易后才能进行审计，而且传统审计失去了预测，而且对于现在的审计全覆盖的范围与大数据量更是容易不堪重负，不能同时兼顾。所以，我们要对传统的审计方法进行改变，在大数据时代需要对传统的审计进行创新，来实现新的审计。在关于对智能技术审计这一方法的研究模型下，其中陈致宏（2016）把传统审计和智能审计进行了比较，并且指出了关于传统审计所不能解决的问题和相应的措施，并且也说出了财务审计在关于时效性所存在的重要性，而且也提出我们需要深思的关于持续审计的观点。而且在持续审计这一审计的使用，我们能够有效的进行审计，能且能够使审计的各种性能得到保证。在关于发展我国审计监督全覆盖这一审计下，虽然发展落后，但是还是存在一部分有利的因素。而且甘敏（2015）提出我国在现期所开展的审计监督全覆盖的最有利的条件是需要具备主观能动性，关于大数据技术我国审计机关进行了不同的尝试与探索，并且在此过程中，在审计全覆盖起了促进作用。石磊（2016）指出我们现阶段政府的审计比其他国家处在落后阶段，不能有效地预测问题的发生，但是现在我国政府的审计人员开始对审计实施了全面的改善，而且充分的使用了大数据这一特定的环境，我

8、国正在着手建设一个完善的审计监督全覆盖的管理系统。（二）大数据相关研究 大数据之所以被定义为超大规模、极其复杂数据集，是因为这些数据能够运用传统的一些数据处理软件去进行收集、处理并且还会超过人们所接受的时间。杨爱梅（2015）提出关于信息化技术去进行审计，在强大的大数据环境下所包含的审计内容比较复杂，所以我们只能加大对大数据的运用强度，并且在运用大数据这一技术过程中提高发现问题、解决问题、分析问题的能力。麦肯锡（2014）提出，这些大数据是“大”得不能用常规的一些数据库软件去捕取、管理与分析的一种数据集，而且这一大数据之“大”是因为随着技术的不断进步将进一步去扩大，而且大数据的应用和实施成为了社会的一大趋势。Gartner的研究机构（2015）认为，现在大数据是一种通过新的处理方法去获取价值来实现提高速度、优化决策和加快流程的一种信息资产的能力，并且利用信息资产，能够使我们真正去实现有限资源的共享和审计工作的不断发展。朱玲玲（2016）则认为在大数据时代的背景下，那些受审计的单位的信息化程度也在不断提升，在获取一些需要审计单位的资料也更加方便，而且数据资料的规范程度也在提高。我国的审计

9、机关也已经制定了完整的关于数据的采集、使用和存储流程，而且从制度上也保障了关于数据的收集。在今天的有关大数据的背景下，对于审计全覆盖的实现是我们的必须走的路。由以上可得一项新的技术革命在发生，大数据不仅给人类带来了很多的信息，而且也使人类的生产生活发生了巨大的变革，而且大数据技术的使用会使审计领域发生大变革。在大数据这个环境的变化中，李厚喜（2014）则认为大数据经过了许多环节，并且其中任何一个环节都有可能会泄露和破坏都会造成很严重的后果，而且对于信息的安全问题确是我们必须关注的。因为对大数据关于安全的问题，徐薇（2015）则在关于构建一些大数据的安全存储与应用平台中提出，在对于规范数据和提取流程审批时，必须与这些数据的使用人员去签订保密协议，并且与国家的信息安全部门一起协作，去保护大数据，杜绝不法份子的窃取与利用，而且要保证国家人民在信息方面的安全。在此，康媛媛（2014）则认为我们国家政府对关于人民收集到的大数据挖掘不够深，并且收集层面比较窄，主要在财务领域，而且对业务数据的重视程度不够，不能够实现在宏观层的有效把控;而且大数据的挖掘能力比较薄弱，对于数据的关联能力分析薄弱，而且不能充分使用大数据的优点，而且从大量数据中去发现问题和挖掘线索这方面较弱。第三章 大数据环境下审计监督全覆盖的涉及领域 在信息科技的迅猛发展的今天，大数据技术也在引发关于审计方面的大变革，并且在这个大数据的环境下，审计全覆盖的区域大致分为：国家有关审计监督的全覆盖，环境对于责任审计的监督全覆盖，经济关于责任审计监督的全覆盖，公共资金对于审计监督的全覆盖，并且部门预算的执行关于审计的全覆盖，社会保障方面的审计监督覆盖和CPA审计的全覆盖这七个方面。下面文章着重为介绍在大数据的环境下的国家审计的监督全覆盖，并且部门预算关于执行审

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