车行的基本账务处理
7页1、一、整车销售1、预付车款借:预付账款 贷:银行存款2、收到采购发票借:库存商品 应交税费应交增值税(进项税) 贷:预付账款(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)3、销售(1)收到预收款:借:银行存款 贷:预收账款预收车款 其他应付款代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)推荐精选(2) 开具机动车发票:借:预收账款预收车款 贷:主营业务收入汽车销售收入 应交税费应交增值税(销项税)(3) 代客户缴纳保险费和购置税:借:其他应付款代收款项 贷:库存现金(4) 代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):借:其他应付款代收款项 贷:银行存款4、结转销售成本 借:主营业务成本汽车销售成本 贷:库存商品推荐精选二、精品装饰销售1、 开具增值税发票 借:预收账款预收车款 贷:主营业务收入精品装饰收入 应交税费应交增值税(销项税)2、结转装饰成本借:主营业务成本精品装饰成本 贷:库存商品三、配件销售 1、配件购入 借:库
2、存商品配件 应交税费应交增值税(进项税) 贷:银行存款2、 配件销售推荐精选借:应收账款 贷:主营业务收入配件销售收入 应交税费应交增值税(销项税)3、 结转配件销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品四、 保险理赔1、 一般关于保险公司理赔维修先挂账借:应收账款某保险公司 贷:主营业务收入维修收入 应交税费应交增值税(销项税)2、 保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)借:银行存款 贷:应收账款某保险公司 其他应付款退三者修理费推荐精选3、退三者修理费借:其他应付款退三者修理费 贷:库存现金4、结转维修成本借:主营业务成本维修 贷:库存商品配件 应付职工薪酬五、 售后维修 1、 收到预收维修款 借:银行存款贷:预收账款预收维修款2、开具维修发票借:预收账款预收维修款 贷:主营业务收入维修收入推荐精选 应交税费应交增值税(销项税)3、结转维修成本借:主营业务成本维修成本 贷:库存商品 应付职工薪酬六、 保修保养费用1、 发生保修保养费用借;应收账款厂家 贷:主营业务收入配件销售收入 工时收入 应交税费应交增值税(销项税)2、 收到厂家确认电传文件借:预付账款 贷:应收账款厂家推荐精选七、 免费赠送账务处理借:销售费用(或营业费用) 贷:应交税金增值税(销项税额) 库存商品等 (注:可编辑下载,若有不当之处,请指正,谢谢!) 推荐精选
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