医院财务科制度内容
160页1、财务科工作制度 1.在单位负责人的直接领导下,正确贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财经纪律。医疗机构的一切财务收支、核算工作必须纳入财务部门统一管理。其他任何部门、科室不得设立账外账、小金库。2.按照会计法、医院会计制度、医院财务制度及国家的有关规定和财经法规的要求设置会计科目,建立账簿,进行现金收付、银行结算、审核、归类、制单、复核、记账、编制报表及核算管理工作。会计凭证及会计资料的归集、保管工作。3.严格执行物价政策,合理组织收入,严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的,无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支,应按审批手续办理。4.根据事业计划,正确及时编制年度和季度的财务计划(预算),保证临床、教学和科研经费的需要。办理会计业务。按照规定的格式和期限,报送会计月报、季报和年报(决算)。5.凡本院对外采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后,方能以据报销。一切空白纸条,不能作为正式凭据,出差或因公借支,须经主管部门领导批准,任务完成后及时办理结账报销手续。6.会计人员要及时清理债权和债务
2、,防止拖欠,减少呆帐。7.财务部门应与有关科配合,定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资产进行经常的监督,及时清查库存,防止浪费和积压。8.参与审查和拟定经济合同、协议及其它经济文件。对财务管理不善造成经济损失负管理责任。9. 严格按支付结算办法和现金管理暂行条例的规定,审核、使用本单位的银行存款和现金,办理款项和有价证券的收付。10.原始凭证、帐簿、工资清册、财务决算等资料保管,以及会计人员交接,均按财政部门的规定办理。会计核算的组织形式会计核算的组织形式是指账簿组织、记账程序和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、账页格式和各种账簿之间的关系;记账程序和方法是指凭证的编制、传递,根据凭证登记账簿、编制报表的顺序和方法。(一)凭证和账簿设置1、会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2、会计账簿包括总账、现金日记账、银行日记账、明细账和各类辅助账簿。3、采用财政部批准的财务软件进行账务处理、报表编制、工资与资产核算。(二)账务处理程序制度1、对原始凭证进行审核,根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证2、对收、付款凭证进行审核,根据审核无误的收、付款凭证登记现金日记账
3、和银行日记账。3、对记账凭证进行审核,根据审核无误的记账凭证登记各明细账。4、根据记账凭证由微机汇总登记各总分类账科目。5、根据原始凭证登记各类辅助账簿。6、月终,将总分类账与现金日记账、银行日记账和各明细分类账的余额核对相符。7、根据总分类账和有关明细分类账编制会计报表。原始凭证处理程序1、原始凭证填制(1)原始凭证的内容必须具备:凭证的名称、日期和编号填制单位名称和财务专用章;填制人姓名;经办人员的签名或盖章:接受凭证单位的名称;经济业务的内容、数量、单价和金额。原始凭证上大、小写金额应齐全、相等,不得涂改。外文的原始凭证要附有翻译成中文的译件,阿拉伯数字书写不得连笔阿拉伯金额数字前应写人民币符号“¥”。人民币符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。汉字大写的金额数字一律用正楷字或行书书写,不得任意自造简化字。大写金额数字不得留有空白。(2)一式数联的发票和收据,必须用双面复写纸套写,并连续编号。作废时加盖“作废”徽记,连同存根一起保存,不得擅自销毁。1)药品、卫生材料、其他材料出入库时,不得以发票代替入库验收单或出库单。2)职工出差借款要填写借款单。3)经上级批准的经济业务,应将批
4、准文件作为记账凭单附件。如果批准文件需要单独归档,应在凭证上注明批准机关名称,日期和文件文号。2、原始凭证的审核 (1)内容是否完整,手续是否完备。 (2)数字是否真实,计算是否正确,有无刮擦、挖补、涂改和伪造等情况。 (3)记载的经济内容是否符合财政制度、预算和合同。对于内容不完整、手续不完备、数字有差错的原始凭证,要及时通知有关部门和人员补办手续或更正。对有伪造、涂改、虚报冒领款项等现象的凭证应拒绝受理并及时报告领导3、原始凭证传递分管会计认真审核原始凭证(含自制原始凭证),审核合格后,交出纳收(付)款,出纳按记账凭证收(付)款,并在原始凭证上加盖“收(付)讫”印章,分管会计将审核无误后的原始凭证所涉及的经济内容按会计科目输入微机,稽核人员对记帐凭证及原始凭证进行审核,发现错误及时更正,并及时打印记帐凭证:会计档案管理人员随时将本月会计凭证装订成册,并妥善保管。4.责任分工 (1)原始记录填制人在填制原始凭证时,须按照上述要求,正确填写原始凭证,不得涂改。一旦发现有违规行为,财务部门有权拒绝受理。(2)原始记录审核人在审核原始凭证时,须按照上述要求,认真审核原始凭证。如因审核人责任
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