注册会计师《税法》考试历年真题汇编(精选)含答案79
24页1、注册会计师税法考试历年真题汇编(精选)含答案1. 单选题:试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同,在合同到期之日之前()。A.按照现行营业税政策规定缴纳营业税B.可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税C.实施免税D.实施减半征税正确答案:A2. 多选题:下列纳税人连续生产应税消费品再销售的,不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有()。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税蒸馏酒生产的配制酒C.外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指D.外购已税润滑油生产的润滑油正确答案:BC3. 单选题:下列选项中,不属于纳税人的权利的是()。A.有权要求税务机关对企业的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D.负责税收征收管理工作正确答案:D4. 单选题:个人股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是()。A.纳税人B.扣缴义务人C.被投资企业D.原股东正确答案:B5. 多选题:下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。
2、A.年终加薪B.与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入C.实行年薪制兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资正确答案:ACD6. 单选题:下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织正确答案:B7. 多选题:【2013年真题】根据税务行政复议规则的规定,下列关于税务行政复议的说法正确的有()。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向省税务局申请行政复议B.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的,可以向本级人民政府提交行政复议申请C.被申请人认为需要停止执行的,可以停止具体行政行为D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定和已处罚款决定都不服的,一并向作出加处罚款的决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议正确答案:AC8. 多选题:下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。A.个体工商户的生产经营所得B.特许权使用费所得C.承包所得D.个人独资企业和合伙企业的所得正确答案:ACD9. 单选题:位于北京市海淀区的某保险营销员2014年8月取得佣金收入3000元,不考虑营业税及附加,则该营
3、销员应缴纳个人所得税为()元。A.200B.203C.231D.176正确答案:A10. 单选题:某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,转让房地产有关的税金为60万元(不含印花税)。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A.180B.249.75C.300D.360正确答案:B11. 单选题:某小型运输公司2014年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量4.5吨的载货卡车10辆,省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆,省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为()元。A.5120B.4800C.3840D.4524正确答案:C12. 多选题:下列项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许税前扣除的有()。A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.以经营租赁方式租入固定资产的租金支出D.企业之间
4、支付的管理费正确答案:ABC13. 多选题:下列各项中,属于消费税应税范围的有()。A.以食用酒精为酒基生产的酒精浓度低于38度的配制酒B.委托加工卷烟C.商贸企业将外购的沥青恢复以燃料油的名义对外销售D.零售钻石戒指正确答案:ABCD14. 多选题:下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有()。A.张三8月份在甲单位讲课三次,即8月5日,8月15日和8月25日各讲一次课,共取得讲课收入3000元B.李明出书一本,出版社分两次支付稿酬,每次得稿酬5000元C.王山转让两项专利,分别为5万元、3万元,合计8万元D.杨兴出租房屋,期限1年,8月份取得本月租金收入为2000元正确答案:ABD15. 单选题:在同一省、自治区、直辖市管辖范围内,纳税人跨区域使用土地,下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是()。A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人可自行选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点正确答案:D16. 多选题:以下属于税法基本原则的有()。A.法律优位原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.特别法优于普通法原则正确答案:BC17. 多选题:下列关于
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