新盈中等职业学校财务管理制度

1、新盈中等职业学校财务管理制度（征求意见稿）第一章总则第1条、为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学 校教育教学工作的开展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制 定本制度.第2条、学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市地方有关法律、 法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供 给的关系、社会效益和经济效益的关系.第3条、学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹 集办学资金；加强核算,提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失; 建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分 析,如实反映学校财务状况.第二章财务管理体制第4条、学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务室统一管理.学 校设置财务室，财务室设主管一名，会计一名，出纳一名.第5条、学校财会人员的岗位职责一、财务主管的岗位职责1、在学校董事会和校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检 查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为， 应予抵制，并及时书面报校董事会及校长。2、审核学

2、校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的 税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理， 并且退回经办人。3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资 料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校 领导和董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时 上交校长及董事会。5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定, 组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学杂费.6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学 设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账物是否相符。7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作, 积极配合好学校领导，当好家，理好财.8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施， 确保分布在学校各部门的财产安全与完整。9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。10、参与经

3、济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的 预审、备案、保管、整理工作。11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作 小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生 收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。12、按时完成董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组 织与带好财务队伍，将财务工作做得更好.二、会计岗位职责1、按照国家会计法、财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定， 编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对 账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚.2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工 作。3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完 成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作.4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、 整理、装订、保管、备份工作。5、学校供应商货款结算的预审工作。6、配合各部门核算教职工工资。7、财务主管或学校领导安排的其它工作。三、出纳岗位职责1、严格执行国务院关于现

4、金管理的制度，做好现金、支票收支存取日常工 作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符、账款 相符。2、严格执行库存现金限额管理规定，备用金3000元,超过部分必须送存银 行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条 线.3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工 作，确保学校资金的安全.4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及 时查询，并督促相关人员及时处理。5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任 指派他人代管，而且必须做好交接工作。6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务 主任。7、做好员工、学生膳食收费系统的日常工作。8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工 作。9、不符合规定的票据，不得付款，没有校长签字的票据不得付款。否则，会 计不予记账.第三章学校预算管理第6条、预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收 支计划。学校预算的主要内容是支出预算。第7条、预算编制方法。支出预算应根据学校

5、开展教育教学及其他活动需 要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经 费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收 代支款项应纳入代管款项科目进行明细分类核算。第8条、预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公 经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据以收定支，适当结 余的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事 会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前（即每年 的8月20日前）批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的 实际情况，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入 批准的的预算方案。校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金 的具体使用。第9条、预算的调整。学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规 有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调 减支出预算。学校根据董事会的相关批复,重复前款相关程序.第四章收

6、入管理第10条、收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收 入。第11条、学校收入包括：一、财政补助收入,即学校从财政（教育）部门取得的各项事业经费，主要 是教育行政部门按学校收取的学生的学位数拨付学校的经费。二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括 按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠、利息 收入、董事会拨付收入等.第12条、学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收 费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合 法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。第13条、学校收费管理的具体规定一、学校收费项目的规定1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。2、学习、生活用品费（即代收款项），用于学生日常生活、学习的用品。3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校 教育教学需要而零星收取的费用。第五章支出管理第14条、支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗 费和损失。第15条、学校的支出包括：（一）主营业务成本

7、:即学校开展教育教学及其辅助活动发生的支出。其 内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社 会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研 活动支出、教学资料支出和其他费用等。（二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工 资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务 费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、降温费等。（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固 定资产的盘亏等.第16条、学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动 为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用， 并按照一定的比例合理分摊。第17条、学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预 算计划.超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主管签字确认、由校长 审批后方可执行。第18条、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不 得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。第19条、学校的费用支出管理制度。1、学校日常开支建

8、立申报制度。支出实行校长“一支笔”审批制度.2、票据先由经办人、证明人签字、会计审查、主管领导审核签字、最 后由校长审批签字方可报销。3、开支超过一万元在五万元以内的支出由学校校务会集体研究讨论通 过，五万元以上开支报董事会通过。第六章资产管理第20条、资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各 种财产、债权和其他权利.第21条、学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第22条、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、 各种存款、应收及暂付款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教育教学及其 他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗 品等。学校建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计制度相关规定）， 对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及 暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定 期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整.第23条、固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价 值在800元以上，使用期限在

9、一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态 的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资, 作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下：一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。第24条、学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大 型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会 批准。第25条、学校定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前， 进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏按规 定的程序及时处理。第26条、无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产， 包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转 让无形资产，按照有关规定进行资产评估。第七章、各类费用报销及管理制度(一)差旅费管理办法1、审批步骤：(1) 出差前应提前一天向分管领导提供文字通知或邀请函或申请报告，经分管 领导同意、校长审核，到财务室领取出差申请单并填写好，然后到办公室登记备 案，凡未按此步骤办理相关手续而出差者，学校一律不准报销费用.(2) 出差结束后，必须及时到办公室和财务室登记销号，并领回出差申请单作 为报销附件，在返校一周之内，办完差旅费报销手续.(3) 财务部门应严格控制报销标准.按相关规定审核差旅费开支，对未经批 准而超标超支的部分不予报销，由个人承担。(4) 财务部门应严格审核票据、凭证.要与出差目标地相符，凡有弄虚作假的票据、凭证一律拒报。如因审核不负责任而造成影响者，要双重追责。2、出差类型及报销标准：出差类 型报销标

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