做账实操-不能抵扣的增值税进项税额的会计处理
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会计实操文库做账实操-不能抵扣的增值税进项税额的会计处理首先,需要明确的是,对于不得抵扣的增值税专用发票,企业不能够采取正常的抵扣方式.相应的,企业可以采取两种处理方式.方法一是不认证、不抵扣,企业将所有价税合计计入相关的成本或费用中.这么做的优点是简便,在会计上和处理普通发票一样,不需要额外的操作和处理成本,尤其适用于涉及到成本和费用计算的企业.但是,这种处理方式不利于企业的税负优化.方法二是先正常认证、抵扣,然后进行进项税额转出处理.首先,企业可以采用正常的抵扣方式,将增值税专用发票上的进项税额进行抵扣,然后进行进项税额转出处理.这种方式的后果是不会形成滞留票,但是处理这种方式的成本相对比较高一些,对于资金流的控制和核算也存在一定的难度.进项税额不能抵扣的会计分录如何做账?1、企业购进货物或发生费用支出时,其进项税额不能抵扣的会计分录为:借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)贷:银行存款2、若企业已抵扣进项税额后,需做进项税转出的会计分录为:借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出.- 2 -
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